Артур Дулкарнаев
Про российские налоговые и валютные правила для физических лиц.
Добрый день!
Действительно, если человек постоянно живет в РФ, то ему надо декларировать все свои доходы: полученные как в РФ, так и за рубежом. В частности, налоговый резидент РФ декларирует в РФ свои доходы, полученные в РК, например, зарплату.
Декларирование происходит путем подачи налоговой декларации по НДФЛ. В этой декларации показываются все зарубежные доходы. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату фактического зачисления денег.
Затем сумма дохода умножается на ставку НДФЛ. Так получается сумма налога. Затем включается механизм зачета зарубежного налога против российского налога.
Между РФ и РК есть налоговое соглашение, которое позволяет зачесть в РФ налог, удержанный в РК. Зачет такого зарубежного налога в РФ происходит не автоматически, а через подачу налоговой декларации и приложение документов, подтверждающих удержание налога за рубежом. Про это написано в статье 232 Налогового кодекса РФ.
Если с дохода налогового резидента РФ в РК удержан местный подоходный налог, например, по ставке 18 процентов, налоговому резиденту РФ в РФ все равно надо подать налоговую декларацию по НДФЛ и приложить документы, подтверждающие удержание налога в РК. Сам НДФЛ доплачить не придется.
Если не подать налоговую декларацию по НДФЛ, российская налоговая может оштрафовать человека на 1 тысячу рублей. Такой минимальный штраф возникает из-за того, что на основании этой налоговой декларации нет налога к уплате.
Обязательно подайте уведомление о КИК, не забудьте подумать про это.
Добрый день!
Нет, здесь идет речь про другой случай.
Бывают случай, когда человек живет за рубежом большую часть года, открывает счета, но не декларирует их: он живет за рубежом и его не касаются правила декларирования счета.
Например, человек живет за рубежом большую часть 2024 года и ему не надо подавать уведомления об открытии счетов, которые он открывает в любой день в течение 2024 года.
Но потом такой человек возвращается в Россию и начинает снова жить в России. К примеру, человек возвращается в Россию весной 2025 года и живет большую часть 2025 года в России.
В такой ситуации, человеку надо рассказать о своих зарубежных счетах, которые он открывал, когда жил за рубежом, но не в течение месяца, а до 01 июня года, который идет за годом, когда человек вернулся.
В нашем примере, если человек вернулся весной 2025 года и провел большую часть 2025 года в России, то до 01 июня 2026 года такому человеку надо подать уведомления об открытии счетов, которые он открывал в 2024 году.
Добрый день!
Я видел документ от ФНС России, где было написано, что физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, может не подавать отчет за год, в котором такое лицо проживало за рубежом более 183 дней в календарном году, если зарубежный счет не используется для предпринимательских целей и в уведомлении об открытии счета не указано, что оно представлено от индивидуального предпринимателя - резидента (код резидента).
Косвенно это говорит о том, что если физическое лицо открыло зарубежный счет "на имя" своего российского ИП и использует его в предпринимательской деятельности - оно обязано ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении денег, даже проживая за пределами РФ более 183 дней.
На второй вопрос я не смогу ответить.
Добрый день!
В законах нет требования представлять в налоговую документ, где заявляется о потере статуса налогового резидента РФ.
Статус налогового резидента РФ нужен, чтобы понять, возникает ли у человека российский НДФЛ и если возникает, то по какой ставке. Иными словами, статус налогового резидента РФ - это инструмент.
Если приобретение статуса налогового резидента РФ порождает какую-то обязанность, то ожидается, что человек это понимает и сам исполняет эту обязанность. Аналогично, если потеря статуса устраняет какую-то обязанность, то ожидается, что человек просто не будет исполнять эту обязанность.
В то же время для налоговой не всегда очевидно, что человек не исполняет какую-то обязанность из-за того, что он больше не живет в России.
Я бы разделял два вида ситуаций.
Если налоговая ждет от вас какой-то шаг, то можно действовать проактивно и уведомить о потере статуса налогового резидента РФ.
— К примеру, вы подали уведомление об открытии счета, теперь налоговая ждет от вас отчет о движении денег. Если вы не подадите отчет, то налоговая задаст вопросы, мол, почему ты не отчитался.
— Или вы подали уведомление об участии и теперь налоговая ждет от вас уведомление о КИК. Если вы не подадите уведомление о КИК, то налоговая задаст вопросы, мол, почему ты не уведомил.
В таких ситуациях я бы рекомендовал действовать проактивно - заранее уведомить налоговую в свободной форме о потере вами статуса налогового резидента РФ. Будет здорово подтвердить такое документами. Подойдет скан загранпаспорта и таблица с расчетом дней в России и за рубежом.
Если налоговая ничего не ждет от вас, то можно действовать по ситуации и отвечать на конкретный вопрос, если он возникнет.
Добрый день!
В этом году, до 02 мая 2024 года, надо подать уведомление о КИК за налоговый период по НДФЛ 2023 года в отношении финансового года КИК, который завершился в любой день 2022 года.
Такое уведомление подают контролирующие лица. Контролирующие лица - это налоговые резиденты РФ, которые, обычно, имеют какую-то долю участия в иностранной организации.
Статус контролирующего лица определяется по общему правилу на 31 декабря 2023 года. В таком случае, вы уже не контролирующее лицо, так как на 31 декабря 2023 года у вас уже не было доли участия в иностранной организации. То есть вы не контролирующее лицо и больше нет контролируемой вами иностранной компании. Следовательно, вам не надо подавать уведомление о КИК больше.
Но иногда статус контролирующего лица определяется не на 31 декабря 2023 года, а на другую дату. Речь идет о дате принятия решения о распределении прибыли. В случае, если такое решение не принято, то надо ориентироваться снова на 31 декабря календарного года. Если на дату принятия решения о распределении прибыли вы еще были контролирующим лицом, то в этом году уведомление о КИК подать требуется.
Получается, что если контролирующее лицо прекратило участие в КИК по причине продажи КИК или ликвидации КИК до даты, на которую определяется доля контролирующего лица в прибыли КИК, обязанности по подаче уведомления о КИК нет.
Добрый день!
Да, действительно, такие ограничения были в 2022 году. Сейчас никаких подобных ограничений нет.
Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:
— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
В законе нет условий:
— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.
— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.
— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.
С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.
Добрый день!
В такой ситуации есть два выхода.
Либо вы подаете уведомление об открытии счета в течение месяца с даты открытия счета и поступаете максимально корректно с точки зрения валютных правил.
Либо вы сейчас уведомление об открытии счета не подаете, но тогда четко понимаете, что большую часть календарного 2024 года вы проживете за пределами РФ.
Если налоговая узнает о незадекларированном счете, то она будет размышлять вот так: мол, счет открыт в 2024 году, а где человек прожил большую часть календарного 2024 года? Если не в России, то ему и не надо было подавать уведомление. Если в России, то ему надо было подавать уведомление и он его не подал, мы его оштрафуем.
Получается, что только 31 декабря 2024 года мы можем оглянуться назад и достоверно ответить на вопрос, мол, а надо ли нам было тогда уведомлять или нет.
Добрый день!
В 2023 году уведомление о КИК подавать не надо было из-за того, что у компании не было 2021 финансового года, компания была зарегистрирована только в 2022 году.
В 2024 году уведомление о КИК не надо подавать в любом случае из-за того, что человек - акционер не был налоговым резидентом РФ в 2023 году.
Тут строго говоря, надо смотреть еще на даты окончания первого финансового года, но при таких вводных ни в 2023 году, ни в 2024 году уведомлять о КИК не надо.
Обычно в качестве таких документов используется финансовая отчетность иностранной организации. Нас интересует финансовая отчетность, составленная в соответствии с личным законом иностранной организации за финансовый год.
Еще в законе говорится, что если нет финансовой отчетности, то можно использовать другие документы, подтверждающие прибыль или убыток такой иностранной организации за финансовый год.
Финансовая отчетность, составленная на иностранном языке, должна быть переведена на русский язык.
Требования к нотариальному переводу в законе нет. Поэтому достаточно любого перевода. Вы можете перевести отчетность самостоятельно или воспользоваться услугами бюро переводов. Обычно используется просто скан отчетности без представления оригинала.
Нет, это не влияет ни на что.
Добрый день!
В рамках этой сессии вопросов и ответов я смогу ответить только на вопросы валютного законодательства, которые касаются резидентов - физических лиц.
Добрый день!
Конверсия одной валюты в другую - это законная операция. Фактически при конвертации происходит перевод денег с одного своего зарубежного счета на другой свой зарубежный счет.
Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты вправе переводить на свои счета в иностранной валюте, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, деньги с других своих счетов в иностранной валюте, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ.
Поэтому перевод денег со своего зарубежного счета в драмах на свой зарубежный счет в долларах - это законная операция.
Валютное законодательство не регулирует списание денег. Считается, что если деньги законно оказались на зарубежном счете, то и любое списание таких денег - это законное списание. Если деньги законно оказались на счете в драмах и потом случился перевод денег на долларовый счет, то последующее снятие наличных долларов - это законная операция.
Мы продолжаем додумывать. Я не эксперт в турецких правилах, но мне кажется это работает так.
Если коротко, то Турция имеет отношение к этому потому, что вы налоговый резидент Турции.
В мире много разных стран. Обычно в странах есть персональный подоходный налог. Например, в Катаре такого налога нет, но в большинстве стран все-таки такой налог есть.
Страны придумывают свои условия и правила, по которым они взимают свои национальные персональные подоходные налоги.
Обычно есть два условия, которые приводят к налоговому бремени:
- Человек платит персональный подоходный налог потому, что имеет устойчивую связь со страной. Такая связь может быть основана на том, что человек много дней в году проводит в такой стране или его семья там живет. Это про налоговое резидентство.
- Человек платит персональный подоходный налог потому, что использует страну как источник своего обогащения. Человек может не иметь устойчивой связи с этой страной, но получает доход из этой страны.
Скорее всего, Турция претендует на налогообложение всемирных доходов своего налогового резидента, то есть доходов, полученных как в Турции, так и за пределами Турции.
Если человек почему-то решил стать ИП в Грузии и там платить налог, у него не исчезают обстоятельства, которые приводят к возникновению налогового бремени в Турции. Не человек выбирает где ему платить налоги. Это страна устанавливает условия, при которых у человека возникает налоговое бремя или не возникает.
Ваш пример мы можем трансформировать в другую ситуацию. Давайте заменим Турцию на Россию, а ИП в Грузии оставим. Если налоговый резидент РФ открывает ИП в Грузии и платит там налоги, то Россия все равно претендует на обложение доходов такого человека российским НДФЛ. Потому что российский НДФЛ платят налоговые резиденты РФ в отношении своего всемирного дохода. Поэтому когда человек живет в России большую часть года и открывает ИП в Грузии, то ему надо платить НДФЛ в России и грузинский налог для ИП.
ИП - это не юридическое лицо, но даже если вы создаете компанию, то включаются в дело правила о контролируемых иностранных компаниях.
Смело скидывайте ей этот пост!)
Добрый день!
Перевод валюты от резидента в пользу нерезидента - это валютная операция между между резидентами и нерезидентами. Такие операции осуществляются без ограничений. Единственное, что надо использовать либо российский счет, либо зарубежный счет для таких операций.
Перевод валюты нерезиденту - физическому лицу - это списание денег с зарубежного банковского счета.
Российское валютное законодательство традиционно не регулирует списание денег с зарубежного банковского счета. Есть такое правило, что если деньги зачислены законно, но и любое списание денег будет законно.
Поэтому делать перевод валюты от резидента с его зарубежного банковского счета в пользу нерезидента на его зарубежный банковский счет - это законная операция.
При подаче отчета налоговая не видит детализацию операций. В отчете указывается только четыре числа:
- Остаток денег на начало года.
- Сколько денег ушло со счета за год.
- Сколько денег пришло на счет за год.
- Остаток денег на конец года.
Если вы сами не приложите банковскую выписку по счету, налоговая не узнает про такие переводы. По закону такую выписку подавать не требуется, но налоговая может запросить такую выписку. Обычно налоговая не запрашивает такую выписку.
Сейчас в России все еще нет правил декларирования криптовалюты.
К сожалению, я не смогу рассказать про антиотмывочное законодательство.
Добрый день!
Я думаю, что вводных данных не достаточно и вопрос поставлен слишком неопределенно. Риски точно могут быть, к сожалению, детально сказать невозможно.
Добрый день!
Конвертация валюты через своего зарубежного брокера - это фактически списание денег в одной валюте с вашего зарубежного брокерского счета и зачисление денег в другой валюте на ваш зарубежный брокерский счет.
Российские валютные правила говорят, что зачисление и списание денег с зарубежных брокерских счетов во всех случаях происходят без ограничений.
Это значит, что резидент может конвертировать валюту через своего зарубежного брокера.
Перевод валюты со своего зарубежного банковского счета на свой зарубежный брокерский счет - это законная операция.
Перевод валюты со своего зарубежного брокерского счета на свой российский счет - это тоже законная операция.
Я думаю, что да. Вы можете заниматься фотографией в России и получать за это доходы. И платить налоги за такие доходы как самозанятая. Это выгодно, потому что в противном случае у вас бы возникал НДФЛ по ставке 30 процентов: вы не живете в России и получаете доход из России.
Если вы откроете ИП в Грузии и будете платить там процент с доходов со стоков, то это не освободит вас от налогового бремени в Турции.
Я сейчас додумываю, но, скорее всего, Турция будет претендовать на такие доходы и то обстоятельство, что вы решили заплатить налог в другой стране, например, в Грузии, не является обстоятельством из-за которого Турция откажется от ваших стоковых доходов.
Если вы станете ИП в Грузии, то вы будете платить налог и в Грузии, и в Турции. Кажется, особенной необходимости в таком нет.
Да, в такой ситуации штраф за неподачу налоговой декларации будет минимальный - 1000 рублей.
Дело в том, что штраф за неподачу налоговой декларации считается в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но есть низшая и высшая границы штрафа - не меньше 1000 рублей и не больше 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.
Минимальная сумма штрафа в размере 1 000 рублей взимается, если нет негативных последствий для бюджета. Такое может быть:
- При подаче "нулевой" налоговой декларации.
- При подаче налоговой декларации, в которой суммы к уплате нет или она составляет 0 рублей либо подлежит возмещению из бюджета.
- При подаче налоговой декларации, по которой исчисленная сумма налога уплачена вовремя.
Но чтобы такой минимальный штраф получился надо все-таки доказать, что суммы к уплате не возникает.
Я думаю, что тут я не смогу подсказать детально. Тут лучше обратиться к человеку, который разбирается в казахстанских налоговых правилах. Еще можно обратиться к налоговому агенту - банку. Я думаю, что он точно сталкивался с такой ситуацией и он представит такой документ.
Добрый день!
Это вопрос не совсем про валютные правила. Я не смогу ответить на такой вопрос с точки зрения валютного законодательства
Добрый день!
Если вы ликвидировали ТОО в РК, то вам надо подать уведомление о прекращении участия в иностранной организации. Никакие подтверждающие документу к такому уведомлению прикладывать не требуется. Если не подать такое уведомление, то штраф может составить 50 тысяч рублей. Уведомление надо подать в течение трех месяцев с даты прекращения участия - ликвидации компании.
Уведомление о КИК вам подавать не требуется вовсе.
В 2024 году уведомление о КИК вам подавать не надо, потому у вас не было 2022 финансового года. Компания зарегистрирована только в 2023 году.
В 2025 году уведомление о КИК вам подавать не надо, потому что вы не контролирующее лицо на 31 декабря 2024 года. Именно на эту дату определяется статус контролирующего лица. На 31 декабря 2024 года у вас просто нет доли участия в иностранной организации.
В 2026 году уведомление о КИК вам тоже подавать не надо, потому что вы не контролирующее лицо на 31 декабря 2025 года. Именно на эту дату определяется статус контролирующего лица. На 31 декабря 2025 года у вас просто нет доли участия в иностранной организации.
Добрый день!
Логика налогового регулирования заключается в том, что РФ хочет знать обо всех компаниях, которые открывают налоговые резиденты РФ. Не так важно сколько времени прошло с даты регистрации иностранной компании.
Если прошло больше трех лет, то налоговая не сможет оштрафовать вас - прошел срок давности привлечения к ответственности, но подать такой документ все равно требуется.
Например, вы создали компанию 16 марта 2022 года. Это значит, что уведомление об участии вам надо было подать до 16 июня 2022 года. После 16 июня начинает течь срок давности. Это три года. Это означает, что до 16 июня 2025 года налоговая может вас оштрафовать за неподачу уведомления о возникновении у вас участия в иностранной организации.
Максимальный штраф за неподачу такого документа - 50 тысяч рублей. Надо или не надо подавать такой документ - это решать вам.
В ситуации, когда компания зарегистрирована в РК в 2022 году и ее первый финансовый год завершился 31 декабря 2022 года, а вы единственный участник такой компании и жили в РФ большую часть 2023 года, то первое уведомление о КИК вам надо подать до 02 мая 2024 года. Обычно дедлайн - это 30 апреля, но в этом году 30 апреля - это выходной и поэтому срок подачи сместился на первый рабочий день после.
К уведомлению о КИК в отношении иностранной компании, которая зарегистрирована в РК финансовую отчетность прикладывать не требуется. Ничего не надо прикладывать к уведомлению о КИК.
Когда вы будете выплачивать себе дивиденды, то такие доходы будут облагаться обычным российским НДФЛ. Поэтому при прочих равных есть смысл подумать о распределении дивидендов. Пока вы не распределяете прибыль, то никакого налогового бремени в РФ не возникает. Если вы распределяете дивиденды, то налоговое бремя по НДФЛ возникает.
Добрый день!
Правила о контролируемых иностранных компаниях нацелены на то, чтобы облагать в РФ российским НДФЛ нераспределенную прибыль иностранной компании, которая принадлежит налоговым резидентом РФ.
— Распределенная прибыль (дивиденды) облагается обычным НДФЛ.
— Нераспределенная прибыль тоже облагается обычным НДФЛ, но через механизм правил о КИК.
На практике не так часто случаются истории, когда в отношении нераспределённой прибыли КИК надо платить НДФЛ. Такое бывает из-за наличия порога прибыли, когда прибыль КИК не учитывается. Еще такое бывает из-за того, что есть много оснований, когда прибыль КИК освобождается от налогообложения.
Но в ситуации, когда НДФЛ в РФ все-таки возникает, эту сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму зарубежного налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с местными налоговыми правилами. За счет этого достигается устранение двойного налогообложения.
Сумма зарубежного налога должна быть документально подтверждена. Если у РФ с иностранным государством нет налогового соглашения, то сумма зарубежного налога должна быть заверена компетентным органом иностранного государства.
Само по себе наличие или отсутствие налогового соглашения, а также само по себе наличие или отсутствие страны в "черном" списке ФНС России или Минфина России, не влияет на возможность учесть в России зарубежный налог с прибыли КИК.
Просто в ситуации, когда у РФ нет налогового соглашения, то показать придется не просто зарубежную налоговую декларацию, а показать придется заверенный документ из зарубежной налоговой.
Кстати, налоговое соглашение между РФ и Германией не разорвано, оно существует, некоторые положения приостановлены, но для целей КИК я бы считал, что соглашение существует. То есть все по-прежнему. Зарубежный налог можно зачесть про исчислении российского налога.
Добрый день!
Да, квартиру, которая расположена за пределами РФ, можно продать нерезиденту из недружественной страны, но только в том случае, если расчет по сделке будет осуществляться через задекларированный зарубежный счет.
Вообще в России есть правила, которые говорят, что для сделок с недвижимостью с недружественными лицами нужно соблюдение особого порядка. Особый порядок означает, что для совершения сделки требуется получить разрешение специальной правительственной комиссии. Такие правила существуют со 02 марта 2022 года.
Такое разрешение не требуется, если сделка касается зарубежной недвижимости, а расчеты по сделке проходят через зарубежный счет, который задекларирован в России. Такое разъяснение появилось 18 марта 2022 года от центрального банка.
К примеру, если у вас есть квартира в ОАЭ, вы гражданин РФ и живете в России большую часть календарного года, продаете такую квартиру недружественному лицу, например, гражданину страны ЕС, а деньги от продажи квартиру зачисляете на ваш задекларированный счет в банке ОАЭ - это будет законная сделка с точки зрения российских антисанкционных правил.
В случае продажи такой квартиры другому гражданину РФ, который тоже живет большую часть года в РФ, то самый безопасный сценарий - оплата в рублях по российскому счету. Все другие расчеты - не являются безусловно безопасными.
Добрый день!
Строго говоря, когда человек живет больше 183 дней за пределами России в течение календарного года, то его не касаются некоторые правила валютного законодательства.
Вот какие это правила:
- Правила декларирования зарубежного счета.
- Правила проведения валютных операций по зарубежным счетам.
- Правила проведения валютных операций с другими такими же гражданами РФ, которые тоже живут больше 183 дней за пределами России.
- Правила использования зарубежных электронных кошельков.
Payoneer - это зарубежный электронный кошелек. В терминологии российского валютного законодательства операции с таким электронным кошельком - это переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Вообще, в России зарубежные электронные кошельки нельзя использовать для приема денег за оказание услуг. Это незаконно. Такие кошельки можно использовать, чтобы их пополнять, оплачивать подписку на условный нетфликс и все. Но если вы живете больше 183 дней за рубежом, то это правило вас не касается. В идеальном мире для приема оплаты за услуги можно использовать либо российские банковские счета, либо зарубежные банковские счета.
Поэтому когда вы живете не в России большую часть года, то вы можете получать выплаты от стоков на Payoneer. Это законно. Можно дальше вывести такие деньги на турецкий банковский счет. Это тоже будет законно. Это было бы законно, даже если бы жили в России. Также можно заказать Payoneer-карту.
Кстати, в ситуации, когда вы живете не в России и ваши клиенты находятся не в России, то вы не можете использовать налоговый режим для самозанятых. Такой налоговый режим можно использовать только тогда, когда деятельность ведется в России. Налоговая говорит, что вести деятельность в России - это, когда либо вы сами, либо ваш клиент находится в России.
Кажется, в вашей ситуации, стоит закрыть самозанятость в России и не платить налоги в России вовсе. Если закрыть самозанятость, то вас будет касаться обычный подоходный налог - НДФЛ. Правила НДФЛ такие, что если человек живет не в России и получает доход не из России, то российского НДФЛ не возникает.
Раньше, когда вы жили в России, быть самозанятой было выгодно - вы платили не 13 процентов НДФЛ, а 4 или 6 процентов НПД.
Сейчас, когда вы не живете в России, быть самозанятой не выгодно - вы платите 4 или 6 процентов НПД, хотя НДФЛ тут вовсе не возникает.
Самозанятость (НПД) - это налог, который заменяет собой уплату НДФЛ.
Тут, скорее, надо подумать про турецкие налоговые правила. Возможно, вы налоговый резидент Турции и Турция претендует на обложение местным подоходным налогом ваших доходов от стоков.
Добрый день!
В ситуации, когда гражданин РФ живет не в России больше 183 дней в течение календарного года, то с точки зрения валютного законодательства такой человек все-равно остается резидентом, но он может не выполнять какие-то обязательства и какие-то требования его уже не касаются.
Например, когда человек живет за рубежом больше 183 дней в течение календарного года, то он может не уведомлять об открытии и закрытии своих зарубежных счетов. А еще такой человек может не отчитываться о движении денег по своим зарубежным счетам за тот год, когда он не жил в России.
Но как только такой человек возвращается в Россию и начинает снова жить в России большую часть календарного года, то Россия вновь ожидает от такого человека, что он будет декларировать свои зарубежные счета.
Я так понимаю, что вы уехали из России в 2022 году, прожили большую часть 2022 года, 2023 года и 2024 года за рубежом; а большую часть 2025 года вы уже планируете жить в России. По российским правилам, только до 01 июня 2026 года вам надо будет рассказать о тех счетах, которые вы открывали в 2022 году, в 2023 году и в 2024 году и о которых вам не надо было уведомлять в моменте.
Отчет о движении денег по таким счетам надо подать только за 2025 год - год, когда вы снова жили в России большую часть года. За 2022 год, 2023 год, 2024 год подавать отчет не надо - в эти годы вы не жили в России большую часть года.
Когда вы вернетесь, надо будет рассказать про все открытые и закрытые счета, но отчет надо подать только за год, когда вы снова живете в России большую часть года.
Добрый день!
Для такой ситуации есть традиционные валютные правила и антисанкционные правила.
В соответствии с антисанкционными правилами, сделки граждан РФ с иностранцами из недружественных стран, где есть переход права собственности на недвижимость, требуют получения разрешения специальной правительственной комиссии. Такие правила существуют с 01 марта 2022 года. Недружественные лица - это, например, физические лица и компании из стран ЕС. В вашем вопросе это не написано, я считаю, что у вас сделка с таким лицом.
Из этого общего правила есть исключение. Так, разрешение специальной правительственной комиссии не требуется, есть речь идет про сделку с зарубежной недвижимостью и расчеты по сделке проходят по счету, который задекларирован в российской налоговой.
Это значит, что для того, чтобы сделка по продаже квартиры на Кипре нерезиденту была законной с точки зрения российского антисанкционного законодательства, расчет по сделке должен быть через зарубежный счет, который задекларирован в российской налоговой.
В соответствии с валютным законодательством, не любые деньги можно зачислять от нерезидентов на зарубежные счета. Любые деньги от нерезидентов можно зачислять на зарубежные счета:
- В странах ЕАЭС.
- В странах, которые участвуют с РФ в автоматическом обмене финансовой информацией. Например, Кипр есть в списке стран с автообменом.
Еще любые деньги от нерезидентов можно зачислять на зарубежные счета в ситуации, когда гражданин РФ живет за пределами РФ большую часть календарного года. Например, если по итогам периода с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года вы будете жить за пределами РФ большую часть года, то вы можете зачислять деньги от продажи квартиры от нерезидента на любой свой банковский счет.
Получается, что если человек давно уехал из РФ, то он может зачислить деньги от продажи квартиры на любой зарубежный банковский счет. Если человек живет в РФ большую часть года, то в идеальном сценарии человек может зачислить деньги на счет в российском банке - это самый безопасный сценарий. Еще человек может зачислить деньги на счет в стране ЕАЭС или в стране с автообменом.
Кстати, можно зачислить деньги на счет в стране, которая не является членом ЕАЭС или в стране без автообмена, но тогда надо зачислить деньги на счет в российском банке в течение 45 дней, чтобы не было штрафа.
Получить наличные по такой операции - это будет незаконная валютная операция. Строго говоря, операции резидентов и нерезидентов должны проходить по счету в российском банке, иногда такие операции могут проходит по счету в зарубежном банке. Редко такие операции могут проходить в наличной форме, для этого есть список исключений. Исключения для продажи недвижимости нет.
Максимально законно рассмотреть такой сценарий, когда у вас есть задекларированный кипрский банковский счет, вы продали квартиру и нерезидент зачислил вам деньги на счет в этом кипрском банке. Такая конфигурация будет законной с точки зрения валютного законодательства и с точки зрения антисанкционного законодательства.
Добрый день!
Для ситуации, когда КИК находится в Казахстане никакие дополнительные документы не требуются, достаточно подать само уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Это происходит из-за того, что компания зарегистрирована в ЕАЭС.
В России на уровне физического лица - акционера прибыль компании из ЕАЭС освобождается от налогообложения в любом случае, а следовательно, прибыль таких компаний не требуется подтверждать документально.
Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если такая КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве.
ЕАЭС - это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия.
К уведомлению о КИК не нужно прикладывать:
— Ни документы, подтверждающие что компания находится в ЕАЭС.
— Ни финансовую отчетность.
— Ни аудиторское заключение.
Кроме того, у налоговой нет права истребовать такие документы.
Напоминаю, что если прибыль КИК освобождается от налогообложения, это еще не значит, что уведомление о КИК можно не подавать. Уведомление о КИК надо подать в любом случае. Просто в нашем случае к такому уведомлению не надо прикладывать финансовую отчетность или какие-либо иные подтверждающие документы.