Страховые взносы 2023: правила уплаты и льготы

Реформа социального страхования в России коснется не только административно-контрольной структуры (в виде объединения двух фондов), но и правил уплаты страховых взносов. Расскажем об изменениях, вступающих в силу с 2023 года, подробнее.

После объединения ПФР и ФСС пенсионные, медицинские взносы, платежи на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нужно будет перечислять одной платежкой, в составе единого налогового платежа. Срок уплаты увеличат – 28-е число.

Порядок расчетов и особенности работы с единым налоговым счетом читайте в статье: https://belyaeva.biz/blog/999205

Алгоритм начисления взносов с января 2023 год для юридических лиц существенно изменится: отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет уплачивать по единому тарифу 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх нее. Фактически суммы перечислений в фонды не вырастут – ставки оставят на прежнем уровне и суммируют. Предельные базы по отдельным платежам отменили и ввели единую – в 2023 году она составляет 1,917 млн рублей.

Для индивидуальных предпринимателей изменения минимальны. На 2023 год они установлены на уровне: 36 723 рублей на ОПС и 9119 руб. на ОМС. Общий годовой платеж составит 45 842 рублей. Дополнительный платеж 1% от суммы доходов (при превышении лимита 300 000 рублей) сохраняется.

Изменят список льготников, для некоторых страхователей тарифы уменьшат. Взносы от несчастных случаев, как и сейчас, не будут входить в общий тариф. Они по-прежнему будут зависеть от класса профессионального риска.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".

Реформа фондов привела к унификации льготных условий начисления страховых взносов. Все льготы разделена на три группы: нулевые взносы, платежи по ставке 7,6% и по ставке 15%.

Нулевой тариф предусмотрен для компаний и ИП:

• Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
• Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ с выплат за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка 7,6% действует для компаний:

• Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
• Организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
• Благотворительные организации на УСН, которые ведут деятельность в области: социального обслуживания населения; научных исследований и разработок; образования; здравоохранения; культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); массового спорта (кроме профессионального).
• Организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
• Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.
• Организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток.
• Организации, включенные в единый реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области.
• Российские организации, которые заняты производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции либо оказывают услуги или выполняют работы по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.
• Организации, которые зарегистрированы на территории Курильских островов.
• Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения обучающимся на очном отделении за деятельность в студенческих отрядах.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".

Ставка 15% действует для:

• Субъекты малого и среднего предпринимательства.
• Субъекты МСП с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, если среднесписочная численность работников превышает 250 человек по данным реестра МСП.
• Организации – участники проекта «Сколково» и организации – участники инновационных научно-технологических проектов.

Читайте о других изменениях, действующих с 2023 года, в статье: https://belyaeva.biz/blog/9985...

Формирование новой административной единицы повлечет за собой изменения в графике и объемах сдаваемых отчетов. Вместо отчетов – 4-ФСС, СЗВ‑СТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М и ДСВ-3 – работодатели должны будут сдавать один отчет. В нем надо отражать сведения для персонифицированного учета, включая данные о взносах на травматизм.

Сведения страхователи будут представлять ежемесячно не позднее 25-го числа месяца после окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".

Информацию о приеме и увольнении, начале и окончании срока действия ГПД надо будет представлять не позднее следующего рабочего дня. Реестры по дополнительным страховым взносам понадобится сдавать ежеквартально, а данные для назначения пенсий – ежегодно.

Работодатели будут продолжать представлять в ИФНС расчет по страховым взносам. Из расчета исключат раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В отчете останутся общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые платежи. Сдавать такой отчет будет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Ежемесячно нужно будет подавать в налоговую инспекцию персонифицированные сведения о физлицах, а не весь расчет по страховым взносам. В отчет будут входить персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, а также - суммы платежей перечисленных во внебюджетные фонды. Сейчас такую информацию отражают в разделе 3 РСВ. Срок сдачи отчета – не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?

Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства,проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».

• С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
• Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
• Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
• Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
• Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
• Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.

Или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.