Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов в Германии
Резиденты ‒ это лица, проживающие в стране более шести месяцев.
Страна является для них «центром жизненных интересов», имеет личную и экономическую значимость (наличие проживающих в стране близких родственников, бизнеса, работы и др.)
Иностранные резиденты платят налоги с общемировых доходов.
Для предотвращения случаев взимания двойных налогов ФРГ заключены соглашения(СИДН) с большим количеством государств, среди которых Россия.
Нерезиденты платят налог только с прибыли, получаемой в Германии.
Система налогов для всех такая же, как для немцев. Начисление осуществляется по прогрессивным ставкам:
С годовым доходом до:
• 10 347 € ‒ 0%10 347
• € ‒ 58 596 € ‒ 14 ‒ 42%58 596
• € ‒ 277 825 € ‒ 42%
Более 277 825 € ‒ 45%
Кроме налогов существуют социальные взносы
• Налог солидарности ‒ 5.5% от величины подоходного налога.
• Медицинское страхование ‒ 14,6%, половину платит работодатель.
• Пенсионное страхование ‒ 18,6%, половину платит работодатель.
• Страхование от безработицы ‒ 2,4%, половину платит работодатель.
• Долгосрочное страхование ‒ 3,05 ‒ 3,4%(3.4% на долгосрочное страхование вносят бездетные граждане старше 23 лет.), половину платит работодатель.
• Церковный налог - 8 ‒ 9%.
Фрилансеры:
Если прибыль менее 22 000€ - налоги не платятся, более 22 000€ ‒ по тем же ставкам, что и остальные граждане.
Они освобождены от пенсионного страхования и от безработицы.
Отчисляют 19% НДФЛ.
На размер суммы налогов, льгот и вычетов влияет принадлежность к налоговому классу:
I ‒ холостяки, овдовевшие, гражданские супруги, разведенные, супруг, проживающий за границей;
II ‒ родители-одиночки;
III ‒ супруг с большим доходом, чем у другого супруга;
IV ‒ супруги с равными доходами;
V ‒ супруг с меньшим доходом, чем у другого супруга;
VI ‒ лица, имеющие несколько источников дохода.
Другие налоги:
1. На недвижимость ‒ от 0,98% до 2,84% в год. При продаже недвижимости ‒ от 3,5% до 6,5%.
2. Подоходный налог ‒ 0-14-42-45%. (Не платится, если просто владели недвижимостью более 10 лет или проживали более 2 лет).
3. Акции ‒ НДФЛ и налог солидарности.
На наследство и дарение ставка зависит от степени родства и суммы наследства (дара) и составляет от 7 до 50%.
• Для супругов и детей минимальная ставка (7%) при сумме до 75 тыс. €, а максимальная (30%) – от 26 млн €.
• Для лиц, не являющихся родственниками, при сумме до 13 млн € ‒ 30%, свыше – 50% (максимальная).
• На проценты ‒ 25%.
• На дивиденды ‒ 25%.
• Роялти включен в общий доход ‒ 0-14-42-45%.
Сумма налогов значительно уменьшается за счет вычетов, которые устанавливает налоговая инспекция.
Список их довольно пространен.
Для уплаты налогов подается декларация, заполненная по общей форме. Налоговая служба ее оценивает, устанавливает налоговые вычеты.
Оплата ‒ не позднее одного месяца после оценки.
Супруги подают совместную налоговую декларацию.