Как платить налоги с онлайн игр - продажа игровой валюты и услуг, скины CS:GO в steam, g2g - ИП, самозанятый, НДФЛ?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса и получения онлайн доходов, консультирую по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!
В рамках данной статьи мы разберем вопросы построения легальной модели получения доходов от онлайн игр, а именно следующих видов дохода:
- перепродажа игровых ценностей, скинов CS:GO в Steam (трейдинг, инвестиции). Поскольку непосредственно со Steam вывести деньги нельзя, мои клиенты, кто торгует на steam, пользуются услугами сторонних сервисов (https://market.csgo.com/, https://bitskins.com/ и т.д.).
- доход от торговли (трейдинга) игровой валютой и от оказания игровых услуг (бустинг, коучинг и т.д.) на маркетплейсе g2g.
- заработок от продажи игровых ценностей, валюты, оказания услуг в онлайн играх на иных сторонних биржах, либо на собственных сервисах.
Отмечу, что в одной из прошлых статей мы уже разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer, что актуально по прежнему для вывода средств с g2g и еще ряда площадок.
1. Нужно ли платить налоги с продажи игровых предметов, скинов cs:go и валюты, оказания услуг в онлайн играх?
Да, нужно. Налоги с дохода от торговли (трейдинга) игровыми предметами, игровой валютой и с любого другого заработка на онлайн играх платятся также как и с любого другого дохода – ст. 207, 209 Налогового кодекса России.
Принцип простой – если человек является налоговым резидентом России, то в любом случае должен платить налоги в России независимо от того, на чем именно он зарабатывает и из какой страны получает доход.
Также отмечу, что никаких препятствий или подводных камней для оплаты налогов с заработка на онлайн играх нет – для построения легальной схемы работы большое значение имеет чем именно Вы занимаетесь, как и куда выводите деньги, однако во всех случаях нет никаких сложностей с тем, чтобы платить налоги с такого дохода, главное грамотно все настроить.
Тот факт, что у Вас нет отдельных бумажных договоров с площадками, через которые Вы работаете, также никакой проблемой не является.
Сдавать отчетность в налоговую в России сейчас можно полностью в электронном виде, а многие процессы вообще можно автоматизировать, чтобы у Вас на сдачу отчетности уходило не более десяти минут в год (зависит конечно от ситуации).
2. Как платить налоги с торговли на steam (market.csgo, bitskins), с биржи g2g, продажи игровых ценностей и услуг в онлайн играх – ИП в России и за рубежом, самозанятый, НДФЛ
Очень многое зависит от того, как именно Вы работаете и куда получаете деньги.
Основных вариантов легализации два:
- легализация доходов и оплата налогов в России.
- легализация доходов и оплата налогов через другую юрисдикцию (есть ограничения по юрисдикциям с учетом валютного законодательства РФ).
Выбор довольно простой:
- если у Вас есть возможность выводить средства на российские банковские счета или карты – как правило доходы легализуем в России (кроме случаев, когда клиент планирует жить в другой стране, но тогда и вывод средств проще сразу осуществлять на счет в другой стране).
- если вывод средств в Россию невозможен, то используем в том числе другие юрисдикции. Например, g2g выводит в основном на иностранную платежную систему Payoneer, которая сейчас в Россию деньги не отправляет – вывод возможен либо через криптовалюту, либо на счет в иностранном банке. В этом случае рассматриваем в том числе вариант регистрации бизнеса за рубежом (важно – такая регистрация никак не освобождает Вас от оплаты налогов в том числе и в России, если Вы остаетесь налоговым резидентом России).
С точки зрения закона в России налоги с продажи игровой валюты, игровых ценностей и с оказания услуг в онлайн играх можно платить в следующих формах:
- как индивидуальный предприниматель (ИП).
- как самозанятый (налог на профессиональный доход).
- как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.
3. Как ИП платить налоги с торговли в steam, g2g, продажи игровой валюты и услуг в онлайн играх на других площадках – УСН, ПСН (патент)?
ИП - это наиболее распространенный вариант, который мы используем с клиентами, причем он подходит практически для всех случаев.
Обычно мы применяем УСН 6% «доходы» — то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы). Формально еще есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» - этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но мы его используем редко из-за того, что как правило с площадки выводится уже своя чистая прибыль и как следствие, нет необходимости заявлять какие-либо расходы.
Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.
Из потенциальных минусов можно выделить следующее:
- есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще. Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно, но все можно автоматизировать.
- Также ИП должен платить страховые взносы со своего дохода, однако он имеет право вычесть сумму оплаченных страховых взносов из суммы налога по УСН, поэтому по итогу все равно все расходы на платежи в бюджет сведутся к 6%.
Много нюансов, связанных со способом вывода денег с площадок-посредников.
Способ вывода – это основной момент, который больше всего влияет на схему работы. Например, с учетом того, что доход часто выплачивается в иностранной валюте – нужно помнить про требования валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить серьезные штрафы, вплоть до 20%-40% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
Также меня часто спрашивают – можно ли вместо УСН применять ПСН (патент) для оплаты налогов с заработка на онлайн играх.
Формально нельзя, поскольку патент можно применять только для определенных видов деятельности и среди данного перечня нет ничего, что подходило бы под патент.
4. Как самозанятому платить налоги с торговли в steam, g2g, продажи игровой валюты и услуг в онлайн играх на других площадках – налог на профессиональный доход
С точки зрения закона самозанятый платит налог с заработка на онлайн играх в размере 4%, если доход получен от физического лица, либо налог 6%, если доход получен от юридического лица.
На практике чаще всего доход поступает от юридических лиц, поэтому в основном все платят 6% - та же ставка налога, что и у ИП, поэтому на самом деле какой-либо реальной выгоды от работы как самозанятый по сравнению с ИП нет.
При этом доходы самозанятого принимаются не всегда и не всеми – банки редко выдают кредиты самозанятым, а также не все консульства других стран хорошо воспринимают доходы самозанятого при выдаче виз.
Поэтому на мой взгляд вариант с самозанятым интересен только для совсем небольших и может быть нерегулярных доходов – в остальных случаях ИП будет иметь намного больше преимуществ по сравнению с самозанятым.
Еще один момент – самозанятость подходит не для всех случаев заработка на онлайн играх.
Есть определенные ограничения на виды деятельности самозанятых, смотрим закон:
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим: …
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
То есть по закону самозанятый не имеет права заниматься перепродажей товаров, ранее приобретенных у других лиц.
С одной стороны, формально статус игровых предметов и других ценностей не определен и есть сомнения в том, можно ли в принципе их относить к категории «товар», однако нужно понимать, что в случае, если Вы зарабатываете именно на перепродаже игровых ценностей, то для Вас вариант работы как самозанятый может быть рисковым – лучше рассмотреть в этом случае вариант с ИП.
Для других видов дохода формально вариант с самозанятостью может подходить, но нужно смотреть индивидуально каждый кейс + как правило вариант с ИП все равно будет интереснее.
5. Как физическому лицу платить налоги с торговли в steam, g2g, продажи игровой валюты и услуг в онлайн играх на других площадках – 3 НДФЛ
Данный вариант оплаты налогов, также как и вариант с самозанятым, подходит не всегда.
Прежде всего нужно изучить Вашу деятельность и понять, есть ли у Вас риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Смотрим закон:
ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Из данной нормы следует, что если Ваша деятельность является систематической и направлена на получение прибыли, то она относится к категории предпринимательской деятельности.
В случае, если от такой деятельности Вы получили доход в крупном размере (2 миллиона 250 тыс. рублей), то формально Вы можете подпадать под ст. 171 Уголовного кодекса РФ:
УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
На практике не все так просто и есть еще Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в котором изложены более детально признаки предпринимательской деятельности и на практике далеко не все случаи получения регулярного дохода требуют обязательной регистрации в качестве ИП, в частности ФНС выделяет еще следующие признаки предпринимательской деятельности:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
На этот счет есть еще и судебная практика, но сильно я углубляться не буду. Лишь добавлю, что перед принятием решения относительно способа оплаты налогов, я рекомендую индивидуально разобрать Ваш кейс.
Тем не менее, если все же мы допускаем, что ваша деятельность не подпадает под признаки той, которая требует обязательной регистрации в качестве ИП, то Вы можете отчитаться о полученных доходах как физлицо с оплатой подоходного налога через подачу декларации 3 НДФЛ.
Ставка налога правда будет большая – 13%, а если доход превысит 5 млн руб. / год, то 15%.
На практике вариант отчетности в налоговую как физическое лицо скорее подходит для случаев получения разового дохода.
Тем не менее, нужно понимать, что как ИП или самозанятый Вы можете отчитываться только за будущие периоды, то есть с момента регистрации в соответствующей статусе.
Если же Вам нужно отчитаться за прошлые периоды, то в любом случае доступен только один вариант – через подачу 3 НДФЛ.
6. Как платить налоги с доходов на steam, g2g, продажи игровых предметов и услуг в онлайн играх на других площадках через зарубежную юрисдикцию – в какой стране открыть ИП, ООО (ТОО)?
Повторюсь, в подавляющем большинстве случаев мы легализуем доходы именно в России. Вариант с зарубежными юрисдикциями мы применяем только тогда, когда вывод идет способами, при которых деньги можно вывести только через зарубежную юрисдикцию.
Речь в первую очередь о g2g и способе вывода через payoneer. Более подробно кейс работы с payoneer мы разбирали вот в этой статье.
Важный момент – если говорить про вывод на иностранные банковские счета, то нужно учитывать, что если Вы более 183 дней проживаете в России, то на Вас распространяются ограничения по перечню стран, на которые можно зачислять деньги.
Смотрим закон:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
С учетом изложенного выше, наиболее популярные варианты (страны) для регистрации ИП или ООО за границей для оплаты налогов с заработка на онлайн играх (steam, g2g и т.д.) – Армения, Киргизия, Казахстан (но в Казахстане для регистрации ИП нужно получить ВНЖ, однако можно зарегистрировать ТОО - юридическое лицо) и Грузия (по Грузии действует упомянутое выше ограничение – платежи на счета в Грузии можно получать только если Вы более 183 дней в году живете за пределами России).
Данный вопрос нужно разбирать индивидуально (далеко не всегда нужно регистрировать ИП за границей), но для ориентира приведу информацию по налогам ИП для этих стран в таблице:
7. Как выводить деньги со steam (market.csgo, bitskins), g2g, других площадок для оплаты налогов с дохода от онлайн игр?
Формально построить легальную схему работы и оплачивать налоги с доходов от онлайн игр можно при любом способе вывода средств.
Исторически наиболее распространенные способы вывода средств со steam, g2g и других площадок - это вывод на банковскую карту, банковский счет, вывод через Киви или Вебмани (WMZ), payoneer, либо в криптовалюте.
Сейчас вариантов вывода стало меньше, в основном используем выводы на карту, а для g2g также используем payoneer, просто регистрируем его через другую юрисдикцию (переезжать никуда не нужно, все делается онлайн), но важно помнить, что в России запрещены расчеты через иностранные платежные системы.
Также популярным является вывод денежных средств в криптовалюте (далее продажа на Binance p2p или через обменник), однако нужно помнить, что в России формально запрещены расчеты в криптовалюте).
8. Как налоговая узнает о том, что я получаю доход с торговли на steam, с g2g, продажи игровых ценностей и услуг в онлайн играх на других площадках?
С одной стороны, в России нет такого, что информация о каждом зачислении на Вашу банковскую карту сразу уходит в налоговую.
С другой стороны, у налоговой есть механизмы, с помощью которых она может узнать о том, что Вы получаете доход без оплаты налогов с него, в частности, речь идет о следующих механизмах:
- Покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы. При каждой покупке квартиры или автомобиля информация автоматически передается в налоговую (поскольку налоговая должна рассчитывать транспортный налог и налог на недвижимость). Если при этом налоговая в своей базе по Вашим доходам не получит ответа на вопрос "откуда деньги", она может направить Вам требование о даче пояснений или вызвать на опрос.
Вот пример такого запроса, который получал один из моих клиентов:
- Тоже самое может произойти при наличии крупных вкладов или сумм на брокерских счетах. С процентов по вкладу и доходов по брокерскому счету Вы должны платить налоги - формально за Вас их будет платить налоговый агент (банк или брокер) - по итогу как и в случае с недвижимостью и авто, налоговая получит информацию о Вашем заработке и может задаться вопросом "откуда такой заработок, что за активы у него на счетах и как он их заработал" и аналогично может начать проверку в Ваш адрес.
- Еще мы сталкивались с передачей информации в ФНС со стороны банка при регулярном обмене валюты. При обмене валюты на сумму свыше 40 тыс. руб. у Вас просят паспорт, то есть банк фиксирует, кто именно меняет валюту. Если такие операции делать регулярно, либо в крупных суммах, Вас также может вызвать налоговая. Мы последние 3 года с клиентами часто с такими вызовами сталкивались.
9. Какая ответственность грозит за неуплату налогов с торговли на steam, с g2g, продажи игровых ценностей и услуг в онлайн играх?
Выше уже упоминалась ответственность по ст. 171 УК РФ – "незаконная предпринимательская деятельность".
Помимо этого, также грозит:
- ответственность по ст. 198 УК РФ за «уклонение от уплаты налогов». Чтобы попасть под данную статью нужно не заплатить налоги на сумму 2 млн 270 тыс. руб.
- штрафы за нарушение срока оплаты налога (ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога») – от 20% до 40% от суммы неоплаченного налога.
- штрафы за нарушение срока сдачи декларации о доходах (ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации») – до 30% от суммы неуплаченного налога.
- пени за просрочку оплаты налога (ст. 75 НК РФ «Пеня») – в размере одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
- риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.
Последний пункт может доставить больше всего проблем.
В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:
- Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
- Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
- Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
- Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
- Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.
А какой у Вас опыт оплаты налогов с доходов от онлайн игр? Давайте обсудим в комментариях.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам построения легальной схемы Вашего заработка на онлайн играх, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему Вашей работы по торговле игровыми ценностями, оказанию услуг в онлайн играх и полное сопровождение всего процесса — от регистрации и выбора банка до получения первых платежей и оплаты налогов.
2. Разобрать уже имеющиеся риски в части прошлых доходов, с которых ранее Вы не платили налоги в части того, как можно эти риски минимизировать, как можно легализовать прошлые доходы.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели заработка на онлайн играх, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.
Добрый день, Дмитрий. Занимаетесь ли вы спорами игроков с букмекерскими конторами?
Юлия, добрый день. К сожалению нет. В части работы с букмекерскими конторами я помогаю только в части оплаты налогов (чаще всего причем речь о партнерских программах букмекерских контор).
отборный бред пациента с дурки.
Здравствуйте. Подскажите необходимо ли заплатить налог, если например мы продали виртуальный игровой предмет на торговой площадке на сумму 50000 руб и вывели эти деньги на карту. И как действовать в будущем если это будут небольшие суммы в течение всего года. Заранее спасибо
С точки зрения закона да, Вы должны платить налоги: а) с любого дохода, б) независимо от размера такого дохода. Другой вопрос, что если это разовая выплата, то можно отчитаться как физическое лицо, если это регулярная деятельность - формально нужно регистрироваться как ИП и налоги платить тоже как ИП.
Здравствуйте, Дмитрий. Подскажите пожалуйста, мне 14 лет и я создал игру в роблокс студио, нужно ли платить налоги на доход с этой игры и нужно ли иметь ИП?