Регистрация бизнеса и налоги в Узбекистане
Как определить, какая форма бизнеса подойдет именно вам? Официальный сайт налоговой Узбекистана предлагает пройти небольшой тест:
Тем, кто предпочитает разобраться самостоятельно с формами регистрации бизнеса в Узбекистане и особенностями налогообложения каждого, предлагаем первый подробный обзор на русском языке.
Содержание статьи:
1. Наиболее распространенные формы бизнеса в Узбекистане
· Индивидуальный предприниматель (ИП)
· Семейное предприятие
· Ремесленническая деятельность
· Частное предприятие (ЧП)
· Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
2. Самозанятые
· Кто такой самозанятый
· Примечательные виды деятельности
· Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
3. Налогообложение ИП, самозанятых и юридических лиц
· Налоги для ИП
· Налоги для самозанятых
· Налоги для юридических лиц
4. Специальные экономические зоны и налоговые льготы
Наиболее распространенные организационно-правовые формы (ОПФ) в Узбекистане:
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Имеет право заниматься одним или нескольким видами деятельности из утвержденного списка. Вправе нанять не более трех работников.
Индивидуальный предприниматель, завозящий товары, предназначенные для коммерческой деятельности
То же, что и индивидуальный предприниматель. Ранее этот вид деятельности требовал оформления юридического лица. Произошли налоговые послабления.
Семейное предприятие без образования юридического лица
Семейный бизнес – это предпринимательская деятельность, осуществляемая добровольно членами семьи на собственном имуществе.
Общее имущество семейного предприятия, а также имущество каждого из участников на добровольных началах используется для производства, выполнения работ, оказания услуг или реализации товаров.
Субъект малого предпринимательства.
Семейное предприятие (юридическое лицо)
Может быть образовано только физическими лицами, членами семьи.
Ремесленническая деятельность
Ремесленник (мастер-ремесленник, мастер) – производит изделия народно-прикладного искусства, отвечающие исторически сложившимся требованиям к функциональным свойствам изделий и национальным эстетическим нормам, основанные на традиционных технологиях, с применением специальных навыков или инструментов малой механизации; самостоятельно или с помощью учеников (физических лиц, выполняющих работы, услуги) ;
Ученик ремесленника — физическое лицо в возрасте старше 15 лет, обучающееся у ремесленника деятельности по изготовлению изделий кустарного промысла или товаров (работ, услуг).
Частное предприятие
Частным предприятием признается коммерческая организация, созданная и управляемая собственником — одним физическим лицом.
Собственник частного предприятия несет субсидиарную ответственность принадлежащим ему имуществом по обязательствам частного предприятия при недостаточности имущества предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью
Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими физическими и/или юридическими лицами хозяйственное общество, уставный фонд (уставный капитал) которого разделен на доли, размер которых определяется учредительными документами. Учредители несут материальную ответственность в пределах уставного капитала. Число участников может быть от 1 до 50 человек.
Минимальный размер уставного капитала не определен. Однако, некоторые виды лицензий и льгот предусматривают уставный капитал от определенной суммы. Уставный капитал должен быть сформирован в течение 1 года со дня регистрации компании.
Общество с дополнительной ответственностью
То же, что и ООО, с разницей, что учредители несут субсидиарную ответственность и рискуют своим имуществом. В ближайшее время эта форма бизнеса перестанет существовать.
Зарегистрировать бизнес в Узбекистане онлайн можно по ссылке:
Получить ЭЦП:
Зарегистрироваться в Единой системе идентификации OneID:
Самозанятые
Самозанятые — физические лица, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность по оказанию услуг или выполнению работ для физических и юридических лиц. Они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и не используют труд наемных рабочих. Сейчас самозанятые могут заниматься 78 видами деятельности (полный актуальный перечень видов деятельности: https://lex.uz/docs/4849605).
Примечательные виды деятельности самозанятых:
- Создание и обработка текста (копирайтер, рерайтер, SEO-копирайтер, SEO-рерайтер, корректор, контент-менеджер, редактор, специалист по рассылке писем через e-mail, спичрайтер, транскрибер и др.)
- Создание и обработка материалов мультимедиа, дизайна и художничества (веб-дизайнер, графический дизайнер, дизайнер компьютерных игр, дизайнер интерьера, ландшафтный дизайнер, дизайнер одежды, ретушер, фотоколлажист, редактор векторной графики, архитектор, дизайнер-визуализатор, дизайнер информации, дизайнер интерфейса, технический дизайнер, моушн-дизайнер, баннермейкер, полиграфический дизайнер, флешер, 3D-дизайнер, видеоредактор, видеооператор, композитор, звуковой режиссер, аранжировщик, диктор, фоторедактор и др.)
- Разработка и техническая поддержка программного обеспечения, информационных систем, мобильных приложений и веб-сайтов (программист, специалист по апробации программного обеспечения, верстальщик веб-страниц, веб-аналитик, специалист по оптимизации веб-сайтов)
- Услуги по переводу (перевод художественной литературы, технический перевод, перевод веб-сайтов, фильмов, компьютерных и мобильных приложений, презентаций, видео, аудио и рекламы)
- Деятельность в социальных сетях (PR-менеджер, интернет-маркетолог, продвижение и реклама товаров (работ, услуг) в социальных сетях (SMM) , администратор страниц в социальных сетях, аккаунт-менеджер, маркетолог, линк-менеджер, таргетолог, специалист по контекстной рекламе, директолог, медиапланировщик, SMO-специалист)
- Деятельность в сфере подбора кадров (менеджер по работе с интернет-проектами, руководитель группы фрилансеров, HR-менеджер, рекрутер, личный ассистент)
- Онлайн-консультирование (онлайн-консультант, онлайн-тренер, финансовый консультант, ведущий вебинара)
Физическое лицо становится самозанятым после регистрации в налоговых органах.
Зарегистрироваться можно следующими способами:
· обратиться в районную налоговую инспекцию по месту жительства
· самостоятельно через мобильное приложение «SoliqUz» или персональный кабинет налогоплательщика.
Чтобы пройти регистрацию через мобильное приложение, следуйте инструкции:
1. Установите приложение SoliqUz и зайдите в него
2. Зайдите в раздел «Самозанятые»
3. Укажите ПИНФЛ и номер мобильного телефона, на который придет код подтверждения
4. Введите код из смс и нажмите на кнопку «Регистрация».
При наличии ЭЦП можно нажать на кнопку «Регистрация через ЭЦП».
После прохождения всей процедуры автоматически формируется свидетельство о регистрации в качестве самозанятого с QR-кодом, которое можно скачать и распечатать. Данное свидетельство необходимо для заключения договоров на оказание услуг или выполнение работ. При работе с юридическими лицами, необходимо будет предоставить его копию.
Налогообложение ИП, самозанятых и юридических лиц
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальным предпринимателем признается физическое лицо, зарегистрированное в определенном порядке и занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей зависит от размера доходов за отчетный период. Индивидуальный предприниматель с выручкой от продажи продукции или оказания услуг менее 100 млн сумов за календарный год уплачивает НДФЛ в фиксированном размере или по ставке 12% на основании декларации о совокупном доходе.
Когда налогоплательщик занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, налог уплачивается за каждый вид деятельности в размерах, которые установлены в Законе «О государственном бюджете». Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ в фиксированном размере нужно вести регистры учета доходов и расходов, связанных с получением доходов.
Калькулятор фиксированного налога:
Если размер дохода индивидуального предпринимателя больше 100 млн сумов, но меньше 1 млрд, он признается плательщиком налога с оборота. При этом индивидуальный предприниматель может добровольно перейти на уплату налога на прибыль и НДС.
Как только доход индивидуального предпринимателя превысит 1 млрд сумов, он в обязательном порядке становится плательщиком налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
Переход на уплату общеустановленных налогов осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 1 млрд. Обратный переход возможен не ранее, чем через год и только с начала нового налогового периода.
Индивидуальные предприниматели уплачивают социальный налог в обязательном порядке. Размер уплаты налога не менее одной базовой расчетной величины в месяц (БРВ=300 тыс сум) .
Самозанятые
Самозанятые лица уплачивают социальный налог добровольно, до 1 декабря отчетного года, в размере не менее 1 БРВ. Социальный налог для самозанятых уплачивается независимо от фактически отработанного времени и полученного заработка, ограничений по которому не установлено.
Самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ по зарегистрированному виду деятельности и прочих взносов.
Юридические лица (ООО, ОДО и др.)
Налог с оборота:
Налог с оборота уплачивают юридические лица, у которых совокупный доход за налоговый период не превышают 1 млрд сумов.
Базовая налоговая ставка по налогу с оборота для всех отраслей — 4%.
В статье 467 НК перечислены юридические лица, которые уплачивают налог с оборота по другой ставке. Интересно, что налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами), имеют налоговую ставку в размере 2%, а субъекты предпринимательства, зарегистрированные в туристских зонах районов и городов, и оказывающие там услуги общепита, гостиничные, торговые, развлекательные, туроператорские и турагентские услуги — 1%.
Налог на прибыль:
Ставка для большинства видов дохода – 15%.
Интересно, что налог на прибыль по ставке 7,5% уплачивают субъекты электронной коммерции, включенные в национальный реестр и осуществляющие электронную торговлю.
Налог на прибыль по нулевой ставке рассчитывают:
· налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере;
· с суммы прибыли от реализации товаров (услуг) на экспорт.
НДС:
12% на оборот от реализации товаров (работ или услуг) и на импортируемую в Узбекистан продукцию;
0% на экспортируемый товар, на услуги по транспортировки и обслуживанию иностранных транзитных грузов, на услуги для населения по водоснабжению, канализации, санитарной очистке и теплоснабжению.
НДФЛ:
12% для резидентов и нерезидентов. Дивиденды и проценты, выплачиваемые физлицам–резидентам, облагаются налогом по ставке 5%, нерезидентам – 10%.
Социальный налог:
Социальным налогом облагаются выплаты официально трудоустроенным сотрудникам. Ставка для небюджетных организаций – 12%
С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года предприниматели в сфере розничной торговли и общепита, гостиничных услуг (размещение), пассажирских и грузовых перевозок автотранспортным средством, ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств, компьютерных услуг, ремонта бытовой техники, агро- и ветеринарных услуг, а также услуг, оказываемых в развлекательных центрах — уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1%.
Прочие налоги:
· акцизный налог
· земельный налог
· налог на имущество
· налог за пользование водными ресурсами
· налог за пользование недрами
Перечень видов деятельности, для которых требуются лицензии:
Специальные экономические зоны и налоговые льготы
Специальная экономическая зона (СЭЗ) – это территория в стране, на которую действует особый налоговый, правовой и таможенный режим в целях привлечения иностранных инвестиций и развития данного региона.
Разновидности СЭЗ:
· свободные экономические зоны;
· специальные научно-технологические зоны;
· туристско-рекреационные зоны;
· зоны свободной торговли;
· особые промышленные зоны.
Ярким примером свободной экономической зоны является IT-Park. Компании-резиденты IT-Park освобождены от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды, а также социального налога; уплаты таможенных платежей за ввозимые для собственных нужд оборудование, комплектующие и программное обеспечение. НДФЛ составляет 7,5%, а на прибыль с дивидендов иностранных учредителей – 5%.
Подробнее о специальных (свободных) экономических зонах:
Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей:
Почему на это сайт невозможно зайти? https://my.soliq.uz Ни через ВПН, вообще никак
Такое бывает с государственными сайтами, к сожалению. Попробуйте зайти в их мобильное приложение, многие функции там даже реализованы лучше