Прослеживаемость товара. Кого касается? Товары, РНПТ, ЭДО, Отчеты, Штрафы

План:

Участники системы.
Список прослеживаемых импортных товаров.
Схема работы с прослеживаемыми товарами.
РНПТ.
ЭДО. Документы.
Отчет о прослеживаемых товарах.
Штрафы.

С июля 2021 года действует система прослеживаемости товаров. С ее помощью государство отслеживает движение импортного товара – от импортера до конечного покупателя. Не путайте прослеживаемость с обязательной маркировкой. Это разные системы. Товар, подлежащий маркировке, не может быть в списке прослеживаемого.

Товары, произведенные и проданные в РФ, не прослеживаются.

Оператор системы – ФНС России.

Участники системы – организации и ИП (на ОСНО, УСН, ПСН) , которые прослеживаемый товар

Импортируют из других стран,
Реализуют,
Покупают.
Списывают, передают (в производство, как вклад в УК и прочее) , утилизирует и т. д.

Движение импортных товаров отслеживается по электронным документам. Начало отслеживания – ввоз товара в РФ, завершение отслеживания – продажа физлицу, экспорт, передача в производство или утилизация.

Мониторы, проекторы.
Холодильники, морозильники, холодильное и морозильное оборудование.
Тепловые насосы.
Стиральные машины.
Автопогрузчики.
Промышленные транспортные средства.
Бульдозеры, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, дорожные катки.
Детские коляски, детские сиденья безопасности в автомобиль.

Более подробно, с кодами ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2, смотрите в Перечне, утв. Постановлением правительства от 01.07.2021 №1110.

Является ли товар прослеживаемым можно узнать на сервисе ФНС. Можно посмотреть весь список товаров, а также найти товар по кодам, названию или номеру декларации.

Присвоение регистрационного номера партии товара (РНТП) . По нему отслеживают движение товара (от включения в систему прослеживания до выбытия из нее) . РНТП вносят в счета-фактуры, документы на отгрузку (УПД) , отчет об операциях с прослеживаемыми товарами и декларацию по НДС.
Обмен электронными документами с РНТП.
Отчет по прослеживаемым товарам в налоговую.

Есть три варианта получения РНПТ:

При импорте товара в РФ из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) .
При импорте товара в РФ из других стран (не ЕАЭС) .
На остатки товара, подлежащего прослеживанию.

Получение РНПТ и учёт прослеживаемых товаров при импорте из ЕАЭС:

Оприходуйте товар в учете.
Не позднее 5 рабочих дней после оприходования, подготовьте и отправьте в налоговую инспекцию Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров (форма КНД 1169008).
Не позднее следующего календарного дня с даты получения Уведомления, налоговая пришлет Квитанцию о присвоении РНПТ.
Внесите в учетную программу присвоенные РНПТ.

РНПТ при импорте прослеживаемых товаров из других стран (не ЕАЭС):

Присвойте РНПТ товарам самостоятельно, используя номер таможенной декларации и номер партии товара (из 32 графы декларации на товары ДТ) .

Пример: Номер декларации 10702020/090323/0015836/006 состоит из 4 частей:
10702020 — это код таможни.
090323 — это дата декларации (9 марта 2023 года).
0015836 — это порядковый номер декларации.
006 — порядковый номер декларируемого товара.
Оприходуйте товар в учете с РНПТ.
Уведомление в налоговую отправлять не надо.

Получение РНПТ на остатки товаров, подлежащих прослеживанию:

Проведите инвентаризацию остатков тмц;
Заполните уведомление об остатках (по форме КНД 1169011);
Не позднее дня совершения операций с товарами отправьте его в ИФНС;
Не позднее следующего календарного дня с даты получения Уведомления, налоговая пришлет Квитанцию о присвоении РНПТ.
Внесите в учетную программу присвоенные РНПТ.

Внимание! На все тмц, уже имеющиеся в компании, РНПТ получать не надо. Но это необходимо сделать, если вы решите их продать. Тогда и отправляется уведомление об остатках для получения РНПТ.

Все участники системы обязаны подключиться к ЭДО, чтобы обмениваться документами электронно.

Электронно отправляют:

плательщики НДС — счета-фактуры,
неплательщики НДС — УПД.

Исключение. Электронные документы не нужны:

при розничной торговле,
если покупатель платит НПД (самозанятый) ,
при экспорте товаров за пределы РФ.

Организации и ИП на любой системе налогообложения также электронно отправляют документы о прослеживаемых товарах в налоговую инспекцию:

Уведомление о ввозе товаров (срок – 5 рабочих дней с момента принятия товаров на учет) ,
Уведомление об остатках товаров (срок — не позднее дня совершения операций с товарами),
Уведомление о перемещении товаров — при экспорте прослеживаемого товара в страны ЕАЭС (срок — не позже 5 рабочих дней с момента отгрузки товаров).
Ежеквартальную отчетность по движению прослеживаемых товаров:

- Неплательщики НДС — Отчет об операциях с товарами по форме КНД 1169010 (срок – не позже 25 числа, следующего за кварталом, в котором были операции с прослеживаемыми товарами) .

- Плательщики НДС — данные в составе Декларации по НДС (вместо Отчета) . Помимо декларации, в некоторых случаях подают отчет об операциях.

ОТЧЕТ о прослеживаемых товарах.

Плательщики НДС указывают в Отчете о прослеживаемых товарах такие операции:

1. Покупка или получение товара у неплательщиков НДС, в том числе через агента или комиссионера.
2. Прекращение прослеживаемости при выбытии товара из оборота. При утилизации или утрате товара, передаче в производство (когда операции не отражаются в книге покупок и продаж) . Например, холодильник списан, т. к. сломался и не подлежит ремонту.
3. Восстановление прослеживаемости, если нашли товар по ранее выявленной недостаче. Или при возврате неиспользованных в производстве тмц.
4. Покупка, получение, передача, продажа товаров, освобожденных от НДС или не облагаемых НДС (по ст. 149 и п. 2 ст. 146). Например, взнос монитора в уставный капитал.

Обратите внимание, Отчет не заменяет Декларацию по НДС, а только дополняет ее в части операций, которые невозможно отразить в декларации. Если в декларацию забыли внести данные по прослеживаемым товарам (допустим, при покупке) , придется подать уточненку.

Неплательщики НДС указывают в Отчете о прослеживаемых товарах такие операции:

Покупка или получение, реализация и передача товаров, в том числе через агента или комиссионера.
Прекращение и возобновление прослеживаемости товаров.
Получение, передача товара, не связанные с безвозмездными операциями.

В отчет не включают импорт и экспорт из стран ЕАЭС. Эти операции отражают в уведомлениях о ввозе или перемещении.

Штрафы за несоблюдение правил оборота прослеживаемого товара.

1000 руб. за каждый документ с нарушением или непредставленный документ, за ложные сведения в счет-фактуре или УПД,
200 руб. за документ в бумажном виде, т. е. за отсутствие ЭДО (но не более 100 000 руб.) .

До 2024 года действует переходный период, во время которого штрафы назначать не будут. Тем не менее, налоговая может затребовать документы прослеживаемости, если обнаружит расхождение ваших данных с данными других участников в цепочке прослеживания.

Порядок прослеживаемости определен постановлениями Правительства от 01.07.2021:

№ 1108 – положение о национальной системе прослеживаемости товаров,
№ 1110 – о перечне прослеживаемых товаров (перечень) ;
№ 1109 – о критериях отбора отдельных видов товаров для включения в список прослеживаемости.

Мой канал в телеграм. Присоединяйтесь! ))

Прослеживаемость товара. Кого касается? Товары, РНПТ, ЭДО, Отчеты, Штрафы

Список прослеживаемых импортных товаров пока небольшой. Среди них:

Схема работы с прослеживаемыми товарами:

РНПТ.

ЭДО.