Новые правила налогообложения 2025 (с примерами)
С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила налогообложения. Привычная схема изменится, и всем пользователям УСН необходимо понимать, какие нововведения их ждут.
Основные изменения:
1. Компании на УСН становятся плательщиками НДС.
2. Бизнес на УСН с доходом от 60 млн ₽ будет платить НДС.
3. Лимит дохода для применения УСН вырастет до 450 млн ₽
Коротко о нововведениях
- Если оборот до 60 млн ₽ — НДС не платится.
- При обороте от 60 до 250 млн (с учетом индексации) можно выбрать:
1. 5% НДС на УСН без вычетов,
2. либо 20% НДС на ОСНО с вычетами.
- При обороте от 250 до 450 млн (с учетом индексации) возможен выбор:
1. 7% НДС на УСН без вычетов,
2. или 20% НДС на ОСНО с вычетами.
- После превышения лимита в 450 млн ₽ бизнес больше не сможет работать на УСН. Со следующего квартала платить налоги бизнес будет по общей системе налогообложения. Лимит будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Как выбрать ставку НДС в 2025 году?
Многих предпринимателей на УСН с выручкой выше 60 млн ₽ сейчас волнует вопрос, как правильно выбрать режим налогообложения. Понимание плюсов и минусов новых ставок НДС поможет принять взвешенное решение.
Ставку НДС выбирает бизнес:
- Обычную 20% (в некоторых случаях 10% и 0%) с возможностью вычетов НДС.
- Пониженную 5% (для бизнеса с доходом от 60 до 250 млн ₽) и 7% (от 250 до 450 млн ₽) без возможности вычетов. На УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы.
Важно: Выбор ставки НДС нельзя изменить в течение следующих трех лет, если только налогоплательщик не утратит право на УСН. Поэтому стоит подойти к этому вопросу с максимальной ответственностью.
Допустим ваша компания в 2025 году планирует получить доход в размере 240 миллионов рублей (без НДС).
Усредненно доходы за квартал составят 60 млн рублей без НДС. Доход за 2025 год — 240 млн руб. Доход за квартал (усредненно) — 50 млн руб. Входной НДС за квартал — 5 млн рублей.
Рассчитаем, какую ставку НДС выгоднее применять:
Рассчитываем НДС у компании с доходом от 250 до 450 млн ₽ с разным размером входного НДС.
Пример 1. Допустим расходы составляют до 90% от дохода.
В 2025 году компания планирует получить доход в размере 300 млн ₽. Доход за квартал усредненно составит — 75 000 000 рублей без НДС. Расходы — в пределах 70 000 000 рублей. Входной НДС за квартал — 12 000 000 рублей.
В приведенном расчете выгоднее применять общие ставки. Но, если расходы компании будут ниже и входной НДС составит меньшую сумму, выгоднее окажутся специальные ставки.
Пример 2. Расходы компании в пределах 75% от общего дохода. В 2025 году компания планирует получить доход в размере 300 млн ₽. Расходы компании за квартал — 55 000 000 рублей Входной НДС за квартал — 9 000 000 рублей.
В итоге, выбор режима налогообложения зависит от структуры доходов-расходов вашей фирмы и размера входного НДС. Определиться с выбором поможет планирование, а также специалисты – бухгалтер и финансовый директор вашей компании.