Кейс Блиновской — большой разбор эксперта по налогам
С начала 2024 года весь интернет и СМИ гремят о том, как блогер и предприниматель Елена Блиновская попалась в руки государственных органов на своих действиях, связанных с предпринимательской деятельностью. Ей вменяют три уголовных статьи по двенадцати эпизодам в уклонении от уплаты налогов, легализации преступных доходов, а также неправомерном обороте платежных средств.
Я вам расскажу о налоговых нарушениях, которые помогут избежать подобного результата.
Для начала создайте множество подконтрольных организаций и ИП. Например, у Елены было восемнадцать ООО и три ИП.
Заключите лицензионное соглашение с группой юридических лиц и тщательно проследите за тем, чтобы все они использовали упрощенную систему налогообложения с различными налоговыми ставками и имели контрольно-кассовые аппараты с местом установки и регистрацией по единому адресу. Данная операция позволит органам обвинить вас в искусственном дроблении бизнеса.
Особенно важно прочитать несколько раз данный пункт любителям франшиз. Не думайте, что подобный вид взаимоотношений вас полностью прикроет.
Включайте в хозяйственную цепочку другую компанию как только предыдущая начнет приближаться к предельной для применения УСН сумме доходов.
Так вы с использованием взаимозависимых и подконтрольных лиц, организуете схему незаконного снижения своих налоговых обязательств, при которой видимость финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных лиц будет прикрывать вашу фактическую деятельность.
Здесь Елена передает привет тем, кто любит оформлять ООО/ИП на своих родственников, знакомых и сотрудников.
Далее, переместите несколько организаций в разные регионы со льготным налогообложением.
Установите на входе почтовый ящик, в котором накопятся письма за несколько прошлых лет. Налоговая инспекция при проведении проверки обнаружит их и проведет сверку данных юридических адресов с теми, которые осуществляют свою деятельность реально, а также проверит посещаемость рабочих мест трудоустроенными сотрудниками. После чего обвинит вас в уклонении от уплаты налогов путем создания фиктивных юридических адресов.
Сейчас переезд в льготный регион считают волшебной таблеткой и если вы думаете, что купив долю в недвижимости будете купаться в шоколаде, то сильно ошибаетесь.
Затем дополните вышеперечисленное участием в схеме взаимозависимых лиц (лучше, чтобы это подтверждалось не только предыдущими местами их работы, а еще и родственными связями);
- организуйте несамостоятельность лиц в распоряжении денежными средствами;
- пусть все участники схемы используют одни и те же адреса электронной почты и телефонных номеров для управления расчетными счетами, что будет свидетельствовать о единым центре управления участниками схемы дробления бизнеса;
- перечисляйте денежные средства в виде займов подконтрольным налогоплательщику лицам без дальнейшего их возврата;
и так далее (смотрите решение Арбитражного суда №А40-304494/23).
В общем все, как у Блиновской.
Ну а теперь серьезно.
Если брать в отдельности например, аспект подконтрольности организаций и льготные регионы, то они имеют место при налоговой оптимизации. Вопрос в том, какова ваша деловая цель и есть ли этому логичное объяснение. Ведь не всегда при искусственном дроблении бизнеса налоговая инспекция может предъявить вам требования и организовать выездную налоговую проверку.
Поэтому, прежде, чем экипировать преступную машину под названием “уклонение от уплаты налогов”, стоит подумать о налоговых рисках и посмотреть судебную практику по данным нарушениям. И конечно же не пренебрегайте консультацией специалиста.
В общем, не будьте как Блиновская.
Будьте собой и не пытайтесь обмануть госорганы.
Подпишись на мой телеграм-канал и будь в курсе последних изменений в налоговом законодательстве.