В каких странах низкие налоги для бизнеса? Список лучших юрисдикций для регистрации компании

Один из важных критериев выбора страны для регистрации бизнеса за рубежом — налог на прибыль компании. Ставка варьируется в зависимости от юрисдикции: от 5,5% на Барбадосе до 50% на Коморах.

Грамотное налоговое планирование — важный фактор для сокращения расходов. Для этого необходимо изучить особенности налогообложения в выбранной юрисдикции: многие страны предлагают возможность частичного или полного сокращения налоговой нагрузки. О том, в каких странах низкие налоги и где открыть компанию для выгодного ведения бизнеса, рассказываем в статье.

Специалисты Tax Foundation составили рейтинг стран по налогам за 2022 год. Среди неофшорных юрисдикций минимальная ставка была зарегистрирована на Барбадосе, в Туркменистане и Венгрии (5,5%, 8% и 9% соответственно). Еще более выгодные условия налогообложения предлагают офшоры, где корпоративный налог равен 0%. Тем не менее регистрация в таких зонах несет свои риски — подробнее об этом можно узнать в нашей статье.

При выборе юрисдикции с выгодными условиями налогообложения мы советуем ориентироваться не только на ставку корпоративного налога, но и на другие сборы и пошлины, а также доступные льготы и программы поддержки для определенных видов бизнеса.

Корпоративный налог на Кипре — 12,5%. Эта ставка почти в два раза ниже среднего мирового показателя (23,37%). Есть несколько видов прибыли, которые освобождаются от налоговых взносов. В перечень исключений входит процентный и дивидендный доход, а также торговля ценными бумагами. Помимо налога на прибыль на Кипре, компании платят НДС в размере 19% (возможна пониженная или нулевая ставка), сбор на нужды обороны (3–30%), социальные взносы. Подробнее о налогах на острове можно узнать из статьи.

Компании, деятельность которых связана с интеллектуальной собственностью (например, исследования и разработки), могут воспользоваться льготной системой IP-box. 80% прибыли от интеллектуальной собственности не облагается сборами, что снижает ставку до 2,5% и обеспечивает налоговую оптимизацию бизнеса.

О том, как открыть компанию на Кипре, читайте в статье.

Стандартная ставка налога на Мальте — 35%, что является одним из самых высоких показателей в мире. Страна заняла 10 место в рейтинге юрисдикций с максимальной налоговой нагрузкой от Tax Foundation.

Тем не менее законодательство Мальты обеспечивает ряд возможностей для законной оптимизации налогов и полного либо частичного возврата средств. Возвращается налог на пассивный доход (5/7 от ставки), на прибыль от торговой деятельности (6/7), на доход холдинговых компаний (100%). В результате фактическая ставка для большинства компаний находится в пределах 0–10%.

Как и на Кипре, на Мальте действует режим IP-box. Он позволяет оптимизировать налог на прибыль IT-компаний и других фирм, работающих с интеллектуальной собственностью. Ставка составляет 1,75%.

Рекомендуем к прочтению статью: «Как открыть бизнес на Мальте: преимущества и процедура регистрации».

Свободные экономические зоны Объединенных Арабских Эмиратов — хорошая возможность для оптимизации налогов компании. Законодательство фризон предлагает ряд льгот для иностранных предпринимателей при соблюдении определенных условий. В частности, предприниматели обязуются вести деятельность только внутри фризоны и за пределами страны.

До июня 2023 года налог в ОАЭ платили только банковские, страховые и нефтегазовые организации. С 1 июня ситуация изменилась: налоги в ОАЭ в 2023 году платят компании с ежегодной прибылью от $102 000 (375 000 дирхамов). Малого бизнеса изменения не коснулись.

Стандартный налог в Великобритании — 25%. Это минимальный показатель в «Большой семерке». Компании с доходом менее £250 000 в год могут рассчитывать на снижение ставки. Если прибыль юридического лица менее £50 000, ставка составляет 19%. Для организаций с доходом от £50 000 до £250 000 действует «Marginal Relief»: ставка рассчитывается пропорционально прибыли. Партнерства с ограниченной ответственностью (LLP и LP) не платят корпоративный налог.

На дополнительную оптимизацию налога на прибыль могут рассчитывать компании, деятельность которых связана с исследованием и разработкой. От выплат освобождаются юридические лица, которые создали новый продукт или усовершенствовали существующий. Также ставка снижена на прибыль от интеллектуальной собственности — 10% по условиям Patent Box.

Подробнее о регистрации компании в Великобритании читайте в статье.

Гонконг имеет одну из наиболее выгодных для компаний систему налогообложения. Стандартная ставка налога в Гонконге для юридических лиц — 16,5%. Индивидуальные предприниматели и партнерства платят 15% от прибыли. Для новых компаний ставка снижена в два раза: 8,25% и 7,5% соответственно на первые 2 млн гонконгских долларов.

Компании любой организационно-правовой формы, зарегистрированные в этой стране, не платят налог на добавленную стоимость, прирост капитала, недвижимость, дивиденды и другие сборы, характерные для систем налогообложения других стран. Кроме того, Гонконг имеет статус свободного порта и придерживается политики свободной торговли, что упрощает деятельность иностранных компаний.

Налог на прибыль иностранной компании в Сингапуре составляет 17%, как и для местных юридических лиц. Как и в Гонконге, в Сингапуре действует система поддержки стартапов: на первые $100 000 прибыли ставка составляет 4,25% (75% стандартной), а на следующие $100 000 — 8,5%. Для снижения ставки компания должна иметь не менее 20 акционеров, быть зарегистрированной в Сингапуре и являться налоговым резидентом страны.

На дополнительную оптимизацию налогообложения могут претендовать организации, создающие рабочие места для высококвалифицированного персонала, а также холдинги, доход которых получен в результате M&A-сделки (слияние и поглощение).

Налоговая нагрузка для юридических лиц, зарегистрированных в Люксембурге, зависит от размера дохода: менее €175 000 — 15%, более €200 000 — 17%. Также предприниматели уплачивают НДС в размере 17%, налог солидарности (7%) и муниципальный сбор. Размер последнего зависит от юридического адреса компании (в столице — 6,75%). Налог на прирост капитала не уплачивается, если юрлицо владело активом дольше шести месяцев.

Помимо относительно низкой налоговой нагрузки, Люксембург привлекает предпринимателей, решивших открыть компанию в Европе, льготами для некоторых видов бизнеса. На оптимизацию могут рассчитывать компании, деятельность которых связана с нематериальной собственностью и оборудованием.

Стандартный налог на прибыль для юридических лиц в Ирландии — 25%. Если деятельность компании связана с торговлей, ставка снижается в два раза — до 12,5%.

Страна предлагает дополнительную поддержку организациям, деятельность которых связана с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР). Если исследования и разработки предприятия в области науки и техники направлены на разрешение определенных вопросов или достижение прогресса в выбранной сфере, компания имеет право на налоговый кредит.

Все организационно-правовые формы, кроме частных/семейных фондов, облагаются корпоративным налогом по стандартной ставке 12,5%. При этом уплачиваемая сумма не может быть ниже 1800 швейцарских франков. Фонды платят только эту минимальную ставку.

Стандартная ставка НДС — 7,7% (может быть снижена до 2,5–3,7% для ряда товаров). Кроме того, юридические лица уплачивают ряд социальных взносов, например, на страхование от несчастных случаев и безработицы.

Выбирая страну для открытия бизнеса, важно учесть налоговую политику для нерезидентов. Причем следует ориентироваться не только на размер ставки корпоративного налога и НДС, но и наличие дополнительных сборов, вычетов, льгот для определенных видов деятельности.

Easy Payments помогает с релокацией бизнеса за рубеж: от выбора страны, где зарегистрировать компанию, до удаленного открытия юридического лица и аккаунтов в платежных системах. Напишите нам в Telegram или оставьте заявку на сайте, чтобы получить консультацию.

Пожалуйста, порадуйте нас своим лайком и подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить следующую статью. Будем рады пообщаться в комментариях. Больше новостей и анонсов в нашем Telegram-канале.