Налоговая реформа 2025 года: вопрос — ответ. Часть №2
Ответы на первый пул вопросов можно найти по ссылке. Сегодня отвечаю на вторую часть.
Вопрос налоговой реформы 2025 года действительно волнует предпринимателей и вызывает дискуссии, недовольства и недопонимания. Постараюсь внести ясность.
14) Мы переходим на НДС 5% нужно ли об этом оповещать ФНС?
Не нужно. Подаёте декларацию за 1 квартал, где исчисляете НДС 5%. Налоговая проводит камеральную проверку и говорит, правильно ли вы применили эту ставку.
15) Если я в течение года перехожу на 7%, то с января следующего года у меня будет 5 или 7%?
После перехода у вас будет НДС 7% в течение 12 налоговых периодов.
16) Для ИП что является доходом? С оборота считается, или зафиксированная прибыль?
Для ИП объектом налогообложения является прибыль: доходы минус расходы.
17) Если ИП платит 6% от выручки, то каким образом у него исчисляется прибыль, с которой потом нужно эту шкалу (прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ) применять?
Если предприниматель на УСН, то у него НДФЛ заменён 6% на УСН, то есть он не платит НДФЛ.
18) Если я владею недвижимостью больше трёх лет, остаётся нулевая ставка?
НДФЛ не платится при продаже недвижимости, которая была в собственности более 5 лет.
19) А минимальная сумма продажи недвижимости, с которой не платится НДФЛ тоже осталась или как-то изменилась?
Сейчас в НК РФ есть такая норма, что если продаёте недвижимое имущество и его стоимость менее 70% кадастровой стоимости, то налог надо платить с 70%. Но субъекты наделили правом принимать решение о том, чтобы в таких случаях налог платили со 100%.
20) А могут ли отменить льготы для IT-отраслей в следующем году, например?
У нас может быть всё. В Сколково есть риск, что начнутся вопросы по дроблению бизнеса, потому что есть предприниматели, которые имеют 10 компаний с миллиардной выручкой каждая, зарегистрированных в Сколково как резиденты. В связи с введением амнистии, возможно, к этому будет пересмотрен подход. Но все льготы для особых экономических зон пока сохраняются.
21) Какое принципиальное отличие между УСНО и обычного ОСНО, если у них 20% НДС?
На УСН 6% с доходов либо 15% доходы минус расходы. На ОСНО вы платите и 20% НДС и налог на прибыль 25%.
22) В настоящий момент проходит проверка по дроблению бизнеса, если Инспекция вынесет положительное решение в рамках этого года, значит мы не попадаем под амнистию?
Да, вам нужно максимально растягивать проверку в рамках законодательства до следующего года, загружать налоговую большим количеством документов, вести себя корректно и оттягивать дачу пояснений. При этом готовиться к тому, чтобы с 1 января начать работать в рамках единого центра получения выручки.
23) А как лучше оформить объединение? Есть три компании, я решаю что одна компания остаётся на ОСНО, а другие как? Обанкротить / ликвидировать?
Есть несколько вариантов: ликвидация компании, объединение в холдинг или фактическое прекращение деятельности и переход в единый центр принятия денег.
24) Могу ли я 2025 проработать также, как работал, а с 2026 консолидировать выручку?
Нет, с 2026 будет уже невозможно. Необходимо вести корректную деятельность с января 2025 года.
25) Какие виды деятельности могут быть признаны едиными? Например, одна компания оказывает услуги развлекательные, вторая продаёт билеты.
Очевидно, что торговля беляшами и продажа металлоконструкций — это разные бизнесы, а если в рамках строительства домов возведение фасадов оформляют как отдельный бизнес, то это явное дробление. Если компания реализует билеты только одной площадки, а площадка организует мероприятия, это выглядит как дробление. Но тут нужно оценивать ситуацию комплексно. Главный критерий — это самостоятельность деятельности. Если есть единый производственный процесс и работники это подтверждают, то такой случай признают дроблением.
26) Что всё-таки за дата была 12 июля 2024 года?
12 июля 2024 года президент подписал Федеральный закон № 176-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации. Этот документ утвердил изменения в налогообложении с 2025 года.
📌 Больше про финансы в бизнесе и налоги рассказываю в своём телеграм-канале «Бизнес как инвестиция». Приглашаю!