Короче, уточнил. Ничего не надо пересчитывать... Возврат взносов расценивается как внереализационный доход - попадёт в КУДиР в доходы, с него уплатится 15% налог по УСН. "Если взносы учтены в расходах по УСН в прошлом налоговом периоде, а переплата возвращена налогоплательщику в следующем налоговом периоде, то для целей налогообложения сумма переплаты учитывается в составе внереализационных доходов в том периоде, в котором она получена. Налоговая база прошлого налогового периода не корректируется." На это указал Минфин России в письме от 23.07.2018 № 03-15-05/51526.
С Еленой частично согласен в части переплаты/задолженности. Простите, размусолю. Если в 2020г ты заплатил с полученных за 2019г доходов 1% , скажем, (очень грубо для наглядности) равный 8000 рублей, то, соответственно, эту сумму в КУДиРе за 2019год отразил как расходы и уменьшил на эту цифру налогооблагаемую базу. На цифрах: если до уплаты 8000р база (Д-Р) составляла, например, 208тыс (*15%=31,2 т.р. налог по УСН за 2019г), то в случае уплаты этих 8000р и их отнесения в расходы база уменьшилась на 8000р и стала 200тр (*15%=30 тыс). Налога заплатил 3тр, вместо 31.2тр, благодаря зачтенному доп. расходу 8тр. Таким образом получается, что ты этот доп.расход возвращаешь (убираешь из понесенных расходов 2019года/убираешь эту статью в КУДиР за 2019), и ИФНС логично встает в позу, мол, друг, а расходов, то в 2019 получается понес меньше, значит база должна быть больше. Где наша разница в 1,2 тысячи?!
С другой стороны, ты своевременно исполнил свои обязательства по сдаче отчетности, декларации и уплате налогов за 2019г. А раз нарушений нет, то и пени со штрафами не положены.
В любом случае рекомендую обратиться с вопросом напрямую в ИФНС для консультации и/или запросить сверку взаиморасчетов с налоговой.
Я полгода назад поднял на форуме 1С (конфиг УНФ) тему про изменения расчета взносов для УСН Д-Р. Вот только сейчас сообщили, что с ближайшим обновлением добавят возможность рассчёта по новой схеме. А за предыдущий год в пару дней назад подал заявление через ЛК ИП (lkip.nalog.ru) без посещения налоговой. Там выбираешь переплату и далее в форму данные подставляются автоматом. Подписываешь ЭП и отправляешь. Посмотрим, прокатит ли )) в любом случае 3 года на возврат есть. В нашей налоговой меня уверили, что за 2020 они уже рассчитывают но новой.
Б/У - бывший в употреблении. Открыли, повесили, включили, значит пользовались/потребляли. Статус "Б/У" прямо не характеризует внешнее состояние товара.
Короче, уточнил. Ничего не надо пересчитывать...
Возврат взносов расценивается как внереализационный доход - попадёт в КУДиР в доходы, с него уплатится 15% налог по УСН.
"Если взносы учтены в расходах по УСН в прошлом налоговом периоде, а переплата возвращена налогоплательщику в следующем налоговом периоде, то для целей налогообложения сумма переплаты учитывается в составе внереализационных доходов в том периоде, в котором она получена. Налоговая база прошлого налогового периода не корректируется." На это указал Минфин России в письме от 23.07.2018 № 03-15-05/51526.
С Еленой частично согласен в части переплаты/задолженности. Простите, размусолю.
Если в 2020г ты заплатил с полученных за 2019г доходов 1% , скажем, (очень грубо для наглядности) равный 8000 рублей, то, соответственно, эту сумму в КУДиРе за 2019год отразил как расходы и уменьшил на эту цифру налогооблагаемую базу.
На цифрах: если до уплаты 8000р база (Д-Р) составляла, например, 208тыс (*15%=31,2 т.р. налог по УСН за 2019г), то в случае уплаты этих 8000р и их отнесения в расходы база уменьшилась на 8000р и стала 200тр (*15%=30 тыс). Налога заплатил 3тр, вместо 31.2тр, благодаря зачтенному доп. расходу 8тр.
Таким образом получается, что ты этот доп.расход возвращаешь (убираешь из понесенных расходов 2019года/убираешь эту статью в КУДиР за 2019), и ИФНС логично встает в позу, мол, друг, а расходов, то в 2019 получается понес меньше, значит база должна быть больше. Где наша разница в 1,2 тысячи?!
С другой стороны, ты своевременно исполнил свои обязательства по сдаче отчетности, декларации и уплате налогов за 2019г. А раз нарушений нет, то и пени со штрафами не положены.
В любом случае рекомендую обратиться с вопросом напрямую в ИФНС для консультации и/или запросить сверку взаиморасчетов с налоговой.
Если где то ошибся, поправьте, пожалуйста.
13 апреля пришла сумма возврата. Удивительно!!
Я полгода назад поднял на форуме 1С (конфиг УНФ) тему про изменения расчета взносов для УСН Д-Р. Вот только сейчас сообщили, что с ближайшим обновлением добавят возможность рассчёта по новой схеме.
А за предыдущий год в пару дней назад подал заявление через ЛК ИП (lkip.nalog.ru) без посещения налоговой. Там выбираешь переплату и далее в форму данные подставляются автоматом. Подписываешь ЭП и отправляешь. Посмотрим, прокатит ли )) в любом случае 3 года на возврат есть. В нашей налоговой меня уверили, что за 2020 они уже рассчитывают но новой.
Б/У - бывший в употреблении. Открыли, повесили, включили, значит пользовались/потребляли. Статус "Б/У" прямо не характеризует внешнее состояние товара.