Самозанятые? Не теряйте бдительность

Раскрываю тему юридических рисков уже привычного нам режима «самозанятых». Привожу разъяснения налоговой службы по самозанятым.

Если вы много читали о статусе "самозанятого", то знаете, что такого понятия как "самозанятый" закон не содержит. Речь идет о специальном налоговом режима "налог на профессиональный доход". Таким образом, "самозанятые" или НПД-шники - это сфера внимания и контроля налоговых органов. Вообще за последние 8-10 лет Федеральная налоговая служба серьезно "выросла" и стала самым технологичным и "всевидящим" органом исполнительной власти в стране. Это важно понимать и не терять бдительность. Контрольные мероприятия по работе с самозанятыми уже ведутся налоговыми органами.

Риски "самозанятости" несут как сами обладатели этого статуса, так и их заказчики - организации и предприниматели, которые закупают товары, услуги у самозанятых.

1. Самозанятый должен контролировать предельный размер своего дохода. Он составляет 2,4 млн. рублей в год. Не важно за какое количество платежей набирается эта сумма, за 100 или за 1. Однако, если указанный лимит превышен, то самозанятый обязан перейти на другой режим налогообложения. Об этом пишу в отдельной статье, так как материал объемный.

2. Напомню, что самозанятым может быть как физическое лицо без статуса ИП, так и Индивидуальный предприниматель. Так вот, ИП должен не забыть отказаться от применения другого налогового режима, если он хочет использовать НПД и стать самозанятым. Закон предписывает уведомить налоговый орган в течение 30 дней после получения статуса самозанятого. Напомню, что статус это получатся через регистрацию в мобильном приложении "Мой налог", без походов в налоговую.

3. Не забывайте вовремя регистрировать (указывать, фиксировать) размер полученного дохода от каждой сделки в приложении "Мой налог". За то, что самозанятый не оформил или не вовремя выдал чек, его оштрафуют на 20% от суммы, которая не была зафиксирована - за первое нарушение, за повторное — 100%.

4. Не забывайте своевременно платить налоги. За нарушение сроков уплаты налога не штрафуют, а начисляют пени. По 1/300 ключевой ставки ЦБ за день просрочки.

5. Будучи обладателем самого удобного налогового статуса можно забыть о том, что далеко не все операции, по которым вы получили доход, учитываются в рамках налога на профессиональный доход. К примеру, если вы продали автомобиль, который был в собственности менее 3 лет и получили от этого доход, то вы обязаны заплатить НДФЛ 13%. Подобных ситуаций масса.

6. Надеюсь на вас этот риск не распространяется, но все же опишу его. Самозанятый должен вернуть пособие по безработице, если оно начислялось ему с момента получения статуса самозанятого. В глазах государства, если вы стали самозанятым, то вы нашли себе работу и получать пособие по безработице уже не имеете права.

7. Помните, что доходы самозанятого официально учитываются при исчислении различных пособий, определения размера алиментов и так далее. Таким образом, доход полученный самозанятым и отражённый им в приложении - это официальный "белый" доход и государство его видит. Прикинуться бедным уже не получиться)

1. Первый и самый главный риск - заказчик не должен работать с самозанятым если такой самозанятый ранее был у него трудоустроен. Ограничение действует 2 года с момент расторжения трудового договора между Заказчиком и самозанятым. Логичная мера по борьбе со схемами по поводу зарплатных налогов. Помните, налоговая все видит. Что будет, если все же Организации или ИП пришлось что-то купить или перечислить деньги за услуги самозанятому - своему бывшему работнику? Такой заказчик превратиться в налогового агента и должен будет удержать и перечислить в бюджет все "зарплатные налоги" с такого вознаграждения.

2. Организация/ИП, работающая с самозанятым должна проследить, чтобы в договоре с ним не содержалось формулировок из трудового законодательства. Иначе Заказчика ждет риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые и уже Вы должны будете доплатить в бюджет недостающие "зарплатные налоги". Нельзя в частности использовать такие категории как "штатное расписание", "работодатель", "сотрудник", "наем", "правила внутреннего трудового распорядка" и др.

Налоговая служба сформулировала критерии схемы подмены трудовых отношений "самозанятостью" (Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2021 г. N СД-4-3/18371@"О рассмотрении обращения"):

Поясню. Перечисленные в Письме налоговой службы признаки нужно рассматривать в совокупности. К примеру сам факт использования самозанятым материалов заказчика не свидетельствует о неправомерной схеме с самозанятым.

Главное описал. Быть может я что-то упустил или у вас остались вопросы? Пишите в комментариях, обсудим.