Можно ли платить налоги с криптовалюты (биткоин, USDT) как самозанятый (налог на профессиональный доход) - майнинг, трейдинг, p2p арбитраж, торговля?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам криптовалюты, международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
Друзья, этот год очень загруженный, работы много, поэтому к сожалению не всегда остается время писать новые статьи в блоге - просьба тем не менее нас не терять, по всем своим вопросам и задачам, которые требуют юридической помощи, обращайтесь по контактам выше, мы обязательно поможем!
В прошлых статьях мы разобрали вопрос о том, как ИП и ООО платить налоги с продажи криптовалюты, вопрос законности расчетов в криптовалюте за товары и услуги, разобрали как избежать блокировки счета при p2p сделках с криптовалютой и налоги с p2p операций.
Частично информация из статей устарела, особенно сильно ситуация изменилась в сфере 115-ФЗ + еще появился 161-ФЗ, об этом планируем написать в ближайшее время. Также из этой статьи станет понятно, что УСН для майнеров больше неактуально.
Стоит обратить внимание, что буквально вчера Госдума приняла еще один закон о налогообложении криптовалюты (в силу он еще не вступил, так как еще не прошел Совет Федерации и Президента, но думаю, что последующие этапы он пройдет быстро), поэтому я и решил написать эту статью.
Отмечу, что СМИ все законы, детализирующие налогообложение криптовалюты, преподносят под одними и теми же заголовками - мол "приняли наконец-то закон о легализации криптовалюты" или "приняли закон о налогообложении криптовалюты" и далее описывают это так, как будто до нового закона либо вообще не надо было платить налоги с криптовалюты, либо как то, что криптовалюта раньше была вообще вне закона. Это, конечно, не так.
На практике все по-другому - все принимаемые законопроекты лишь детализируют и конкретизируют нюансы отчетности и оплаты налогов с криптовалюты. До них точно также можно и нужно было платить налоги, просто раньше это было по общим правилам, а сейчас вводятся специализированные и на мой взгляд абсолютно адекватные правила налогообложения криптовалюты.
Точно также как у нас нет "закона о налогообложении продажи апельсинов", но это не значит, что апельсины запрещены, это лишь значит, что их продажа облагается налогами по общим правилам.
Кстати о чем не пишут в СМИ, но что больше всего меня удивило в новом законе - это то, что теперь дарение криптовалюты будет приравниваться к ее реализации и повлечет точно такой же налог, как будто мы ее продали по рыночной цене.
Также новый закон пока только для майнеров, но все же вводит обязанность платить налоги не после продажи криптовалюты, а сразу при ее получении.
Вполне логичные изменения, которые пока всех остальных (кроме майнеров) не касаются.
По новому закону мы сделаем отдельную большую статью, а в этой статье мы кратко коснемся одного узкого вопроса - совместимости криптовалюты и самозанятости.
1. Можно ли платить налоги с продажи криптовалюты как самозанятый?
Нет, нельзя. С 1 января 2025 г. запрещено платить налог с продажи криптовалюты как самозанятый независимо от вида деятельности.
Это при условии, что текущий нашумевший Законопроект № 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" будет принят в текущем виде и вступит в силу (в чем у меня сомнений нет).
Формально на момент написания статьи законопроект еще не прошел Совет Федерации и не подписан Президентом, не вступил в силу, но я не сомневаюсь, что его примут.
Смотрим данный законопроект:
Указанные изменения планируют внедрить с 1 января 2025 г.
То есть новая формулировка Закона будет выглядеть вот так:
Таким образом, независимо от вида деятельности работать как самозанятый с криптовалютой нельзя.
2. Можно ли платить налоги с майнинга криптовалюты как самозанятый? Может ли самозанятый заниматься майнингом и добывать криптовалюту?
Нет, нельзя с 1 января 2025 г, так как это запрещено законом.
Как уже было сказано выше, вид деятельности сейчас никак не влияет - налог с криптовалюты (продажи / вывода / обналичивания), как самозанятый нельзя платить вне зависимости от того, чем Вы занимаетесь - майнинг, трейдинг, NFT, зарплата в криптовалюте, торговля криптовалютой, арбитраж, инвестиции и т.д.
Причем относительно нового закона в СМИ везде пишут, что "майнерам запретили применять режим самозанятого", однако я думаю Вы и сами видите норму выше - не только майнерам, но и вообще всем запретили платить налоги с продажи криптовалюты как самозанятый.
3. Как тогда платить налог с продажи криптовалюты в 2025 году?
По новому закону с 2025 года у Вас есть следующие варианты оплаты налога с криптовалюты:
А) Если Вы продаете криптовалюту, полученную от любого вида деятельности, кроме майнинга:
- Можно платить налоги как ИП на УСН. Но только обычный УСН, АУСН нельзя использовать для продажи криптовалюты. ОСНО тоже можно, но обычно смысла нет.
- Можно платить налоги как физическое лицо путем подачи 3 НДФЛ, но надо смотреть вид деятельности - могут быть риски признания деятельности незаконной предпринимательской (ст. 171 УК РФ).
- Платить налоги как самозанятый нельзя.
При этом налог платится пока только при продаже криптовалюты.
Б) Если Вы занимаетесь майнингом, то по новому закону:
- Как ИП/ООО на УСН платить налоги нельзя. Только ОСНО, но зато без НДС. Для ИП это значит с 2025 г. ставка 13-22%, для ООО ставка налога на прибыль 25%.
- Как физическое лицо можно, но только при условии, что Ваш лимит энергопотребления не превышает 6000 киловатт-часов в месяц. Если превышает - только ИП/ООО и надо регистрироваться в реестре майнеров.
- Как самозанятый нельзя.
Для майнинга, повторюсь, налог с 2025 г. платится сразу при получении криптовалюты по рыночной стоимости даже если Вы ее еще не продали.
4. А можно ли было раньше (до нового закона - до 1 января 2025 года) платить налог с продажи криптовалюты как самозанятый, заниматься майнингом (добычей) как самозанятый?
До 1 января 2025 г. ограничений на оплату налога с продажи криптовалюты как самозанятый не было.
Ограничение было только следующее:
То есть нельзя было как самозанятый платить налоги с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена. Фактически нельзя было заниматься "перепродажей" криптовалюты - трейдингом, p2p торговлей и т.д. Если же криптовалюта была получена иным путем, то формально можно было.
5. Какая ответственность грозит за уклонение от уплаты налогов с криптовалюты - ст. 171, 198 Уголовного кодекса РФ?
За незаконную предпринимательскую деятельность, связанную с криптовалютой, Вам грозит ответственность по ст. 171 УК РФ:
Под данную статью Вы попадете как только Ваша выручка от продажи криптовалюты составит 2 млн 250 тыс. руб.
Причем речь идет именно о выручке, а не о чистой прибыли.
Есть исключения и далеко не все виды деятельности, связанные с криптовалютой, автоматически предполагают регистрацию в качестве ИП или ООО, но тем не менее данный риск стоит учитывать.
В случае, если общая сумма налогов, которые не будут уплачены в бюджет за 3 года, составит 2 млн 700 тыс. (тут уже речь не о сумме дохода, а о сумме неуплаченного налога), то Вам также грозит ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов:
При более крупных суммах выручки Вам уже может грозить часть 2 ст. 198 УК РФ, там ответственность более строгая.
А какой у Вас опыт оплаты налогов с криптовалюты? Давайте обсудим в комментариях.
Полезная информация по теме криптовалют:
- Как ИП и ООО платить налоги с продажи криптовалюты - статья актуальна кроме того, что сейчас майнерам запретили применять УСН.
- получение платежей в криптовалюте за услуги и товары.
- налоги с арбитража криптовалюты и p2p торговли.
- как избежать блокировки счетов по 115-ФЗ при совершении операций с криптовалютой.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на криптовалюте - получает оплату за услуги и товары в криптовалюте, имеет иной доход от криптовалюты (от своих проектов, которые генерируют доход в крипте / инвестиции, трейдинг, майнинг, NFT и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о механизмах, которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.
3. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Гонконгом, Сингапуром, ОАЭ, Кипром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией и другими странами.
4. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.
Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
Телеграм @Dmitriy_vasilev7,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
juristvasiliev@yandex.ru.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.
Дмитрий, зачем все эти статьи нужно тут писать, если вы не отвечаете в Телеграме?
Если бы я писал статьи, но не отвечал в телеграме, то смысла действительно бы никакого не было =)
Я всем отвечаю, но каждый день по 40-45 чатов в телеграме, мог что-то пропустить, напишите, пожалуйста, повторно. Прошу прощения, если пропустил.