Опционы для ключевых сотрудников – разбираем налоговые последствия
Опционные программы для сотрудников в России набирают популярность. Налоговые последствия играют немаловажную роль в выборе той или иной структуры выделения опционов.
Как известно тем, кто сталкивался с введение опционных программ для сотрудников, в России нет единого эталона по аналогии с современным Employee Stock Option Plan или просто ESOP в США.
Поскольку большинство российского малого и среднего бизнеса в России ведет деятельность в форме ООО, то структурирование опционов в ООО является самым популярным запросом. Но даже для ООО существует несколько подходов к структурированию этих опционных программ.
На графике ниже представлены все схемы опционных программ в ООО, с которым мы сталкивались в своей практике за последние годы. На графике не приведена только схема с использованием траста, расположенного в иностранной юрисдикции. Это достаточно громоздкая структура, подходящая только крупным компаниям, – об этом напишем в следующий раз.
У каждой из приведенных схем есть свои налоговые нюансы, которые кратко изложены в таблице ниже. В полной версии статьи у нас на сайте вы можете ознакомиться с описанием каждой из схем со ссылками на нормы НК РФ и практику Минфина.
Надеемся, что эта статья поможет вам выбрать оптимальную схему для опционных программ. В условиях растущей конкуренции за таланты, особенно в IT сфере, опционы для сотрудников – это не просто плюсик в соцпакете, а насущная необходимость.
По теме опционов мы также рекомендуем вам ознакомиться со следующими нашими материалами:
Подскажите, о какого рода шантаже идет речь? Какие риски в этом есть, что самое худшее обиженный сотрудник может сделать?
Николай, сотрудник может (а) не голосовать по вопросам, которые требуют единогласного решения, и (б) отказываться продать свою долю, когда придёт инвестор, который хочет выкупить 100% долей в компании. Эти и другие риски нивелируются через корпоративный договор, поэтому такой риск шантажа не должен препятствовать введению опционной программы.
А для ключевых сотрудников в микро бизнесе есть механизмы создания опциона? Пусть даже юридически это будет что-то иное, но с идеей получить выгоду за отработку через период времени.
Да, обыкновенная программа премирования.