Бизнес налоги для нерезидентов в Армении: ставка и льготы для РФ
Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, какие налоги надо платить нерезидентам в Армении.
Что за налог, и как он работает?
Если вы ведёте бизнес из своей страны на территории других стран, то таким образом получаете там прибыль. На эту прибыль государства могут накладывать налоги.
В Армении прибыль нерезидентов облагается налогом на прибыль — п. 4 ч. 1 ст. 105 НК РА:
валовой доход для организаций-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Армения без постоянного учреждения и (или) получающих доход от источников в Республике Армения без постоянного учреждения.
Когда возникает налог?
Налог возникает, если доход получен от источника в Республике Армения. Как это определить? Список критериев большой и указан в статье 107 НК РА, приведу некоторые из них:
Местом поставки товара согласно статье 37 Кодекса считается Республика Армения.
- Консультационные, юридические, бухгалтерские, управленческие, экспертные, маркетинговые, рекламные, переводческие, инженерные и другие подобные услуги оказываются за пределами Республики Армения плательщику налога на прибыль, который является резидентом Республики Армения.
Консультационные, юридические, бухгалтерские, управленческие, экспертные, маркетинговые, рекламные, переводческие, инженерные и другие подобные услуги оказываются за пределами Республики Армения плательщику налога на прибыль, который является резидентом Республики Армения.
Пример #1:
Компания из ЦАР поставляет в Армению лесные материалы.
Компания в ЦАР получает доход от источников в Республике Армения, поставляя товар в РА.
Компания из ЦАР должна оплатить налог на прибыль в размере 20% от суммы сделки.
Пример #2:
Компания из Сингапура оказывает услуги международного маркетинга компании из Армении.
Компания из РА оплачивает услуги маркетинга компании из Сингапура.
Компания из Сингапура должна оплатить налог на прибыль в размере 20% от суммы сделки.
Если вы не попадаете под критерий, указанный в статье 107 НК РА, то налог на прибыль нерезидентов платить не надо.
Какая ставка и как платить?
Ставка налога на прибыль для нерезидентов составляет 20% против 18% для резидентов.
Налог на прибыль нерезидента платит не сама организация-нерезидент, а её визави — заказчик-плательщик по договору. Контрагент нерезидента выступает налоговым агентом для плательщика налога, как это указано в статье 136 НК РА.
При отсутствии налогового агента нерезиденты без постоянного учреждения уплачивают налог до 20 числа налогового года, следующего за налоговым годом включительно — часть 3 статьи 136 НК РА.
Льготы для компаний из РФ и других стран
Вы дочитали до этого места, поэтому вот ваш бонус: если ваша компания из РФ, то налог на прибыль для нерезидента платить не надо.
Почему? Между Арменией и Россией действует СОИДН — Соглашение об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество. Часть 1 статьи 7 этого соглашения устанавливает, что прибыль российской ООО в Армении облагается налогом только в РФ. Исключение, если прибыль получена через расположенное в Армении постоянное представительство, в таком случае эта прибыль облагается налогом только в Армении.
Льгота предоставляется, если в армянский налоговый орган предоставить сертификат подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. Его можно получить на странице ФНС России по ссылке «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».
Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!
Наши контакты:
+7 (499) 372-06-52
или оставляйте заявку на сайте!
Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR
Вам будет интересно почитать другие наши статьи:
Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, как в Армении работает НДС, какие…
В марте этого года Президентом России был принят указ, запретивший оплачивать резидентам РФ долю в компаниях за рубежом — Указ N 126. До этого я не встречал мнений юристов об этом запрете, поэтому решил разобраться, что это за запрет, как он действует и какое может быть наказание за его нарушение.
Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие, когда…
Скажите, пожалуйста, а если, например, экономист-консультант находится в Армении, а вот все его клиенты в другой стране. То нужно ли платить налог в Армению или это источник за пределами страны?
Анна, ответ зависит от налогового резидентства и юридического статуса консультанта — ООО, ИП или физлицо
А что с российскими ИП на УСН из РФ в такой же ситуации, за них резиденту РА придётся платить налог на прибыль.Правильно?
Если предоставить сертификат о резидентстве, то нет, не платят, если я правильно понял вопрос
Хотелось бы развернуть два кейса:
1) ИП в Армении, являешься резедентом России, работаешь по контракту - как платятся налоги?
2) ИП в Армении, не являешься резедентом ни России, ни Армении, работаешь по контракту, в другой стране находишься по тур. визе и ей нет дела до твоих доходов - как платятся налоги?
Виктор, ваше ИП зарегистрировано в Армении? Если да, то налоги вы платите в любом случае. Вам ещё полезно почитать об этом https://t.me/relocateAR/117