Белиз «неожиданно» поделился данными с ФНС России — что делать

С 2018 года Россия участвует в автообмене — передаче налоговой информации между государствами. Список стран, которые участвуют в этом процессе, большой, но некоторые владельцы зарубежных счетов до сих пор не верят, что налоговая может что-то узнать. Это опасное заблуждение. В этот раз ФНС пришла к тем, у кого счета открыты в Белизе.

У налоговой есть несколько способов. Самый простой — автообмен налоговой информацией с другими странами. Раз в год страны-участницы соглашения CRS MCAA собирают и передают сведения о счетах и активах граждан той страны, с которой идёт обмен. Загвоздка заключается в том, что если в этом году налоговая промолчала, то это не значит, что ничего не будет в следующем. Сведения могут поступить сразу за несколько лет.

Подробнее о том, как это работает, мы писали в статье «Автообмен с другими странами: как и почему налоговые органы всё узнают». И рассказывали про такую же ситуацию с массовыми требованиями отчитаться о счетах, только о кипрских.

Иногда автообмен работает не напрямую, и налоговые органы получают информацию в результате какого-то своего расследования. Например, где-то засветились переводы на счёт. Также ФНС может отправлять прямой запрос в разные страны по конкретному человеку даже если автообмена с ними нет.

Даже если вы не уведомляли налоговую о счетах и никак не декларировали доход, штрафы могут быть минимальными. Иногда удаётся сделать так, чтобы их и вовсе не было. Для этого нужно действовать на опережение и подать:

— уведомление об открытии зарубежного счëта,

— отчëт о движении денежных средств и иных финансовых активов,

— декларации за три последних года.

Мы работаем в основном с людьми, у которых открыты брокерские зарубежные счета. При подготовке документов у инвесторов могут возникать сложности. Одна из них — рыночная переоценка, из-за которой цифры в брокерских отчетах и ОДС могут не сходиться. Вторая — большое количество транзакций и доходных операций для подготовки декларации. Готовить эти документы сразу за несколько лет может быть головной болью, поэтому мы рекомендуем всё делать своевременно и каждый год :)

Лучше всего как можно быстрее сделать все шаги из раздела выше, а уже потом общаться с инспектором. Возможно, тогда он не будет глубоко вдаваться в ситуацию, но это не точно. Потому что часто играет роль человеческий фактор. В нашей практике большинство клиентов не имело проблем с налоговой после подачи всех нужных документов. Правда, был случай, когда человек поменял налоговую инспекцию из-за недопонимания с инспектором.

Если общение с инспектором уже происходит, нужно признавать вину, пообещать как можно быстрее всë исправить и действительно быстро подать документы.

Если ничего не делать, налоговые органы назначат штраф. Самое неприятное в этом то, что при автообмене налоговая видит только обороты по счетам без расходной части. Поэтому с её точки зрения это доход, ведь она не видит расходы, о которых не заявлено — декларации не было. И штраф будет таким будто оборот — доход. И это может составлять достаточно ощутимую сумму.

На сегодняшний день штрафы у налоговых органов такие:

Не сообщить о зарубежном счете вообще. 4000—5000 рублей. Ст. 15.25 КоАП РФ

Сообщить о зарубежном счете с просрочкой. 1000—1500 рублей. Ст. 15.25 КоАП РФ

Не подать ОДС или подать с опозданием более 30 дней. 2000—3000 рублей. Ст. 15.25 КоАП РФ

Не подать декларацию. Штраф рассчитывается каждый месяц: 5% от неуплаченного налога, но не более 30%. Минимум — 1000 рублей. Это может быть чувствительно, поэтому всегда лучше подать декларацию, даже с опозданием. Ст. 119 НК РФ

Скрыть часть доходов. 20% от суммы налога или 40%, если это сделано умышленно. Ст. 122 НК РФ.

Если налоговые органы заметили и начислили долг или штраф, то у него нет срока давности. Каждый день просрочки будут начисляться пени. При всей строгости закона могут быть смягчающие обстоятельства, которые перечислены в ст. 112 НК РФ. И один из пунктов — иные обстоятельства, признанные налоговым органом смягчающими. Поэтому всё индивидуально.

Белиз — далёкая и не очень массовая юрисдикция для открытия банковских зарубежных счетов. А вот владельцы счетов в странах СНГ и Турции могут быть следующими. Многие люди не знают или забывают о том, что надо уведомлять налоговые органы об открытии зарубежных счетов. Поэтому сюрприз может быть неприятным.

Ещё один не всем известный момент заключается в том, что список стран с автообменом меняется. Например, в прошлом году к системе присоединились Казахстан, Оман, Мальдивы. А со странами СНГ у России есть своя система обмена информацией. Поэтому если Армении нет в списках автообмена, это не значит, что она ничего не сообщает.

У России список автообмена с разными странами каждый год пополняется, а данные могут поступить сразу за несколько лет. И если сейчас проблемы у клиентов брокеров и банков в Белизе, то потом они могут начаться у владельцев зарубежных счетов и в других странах. Даже если до этого таких прецедентов не было. Для России автообмен — достаточно новый процесс, и он только набирает обороты.