Обзор всех доступных ИТ-льгот в 2023 году
Как ит-компаниям уменьшить страховые взносы в три раза, не уплачивать НДС и налог на прибыль,а также получить освобождение от проверок ФНС, отсрочку от армии и льготную ипотеку для сотрудников.
Оглавление:
Мы ведем наш телеграмм-канал, в котором мы делимся новостями ИТ-права и нашими статьями. Подписывайтесь на наш канал @aglegal.
Мы ведем наш телеграмм-канал, в котором мы делимся новостями ИТ-права и нашими статьями. Подписывайтесь на наш канал @aglegal.
1. Таблица с ИТ-льготами
Эти льготы можно совмещать друг с другом. Например, одновременно применять льготы резидентов ИНТЦ и пониженные страховые взносы 7,6%.
2. Аккредитация.
Для получения большинства льгот ИТ-компании необходимо иметь аккредитацию. Общими условиями прохождения процедуры аккредитации являются:
- Доля доходов от ИТ-деятельности должна быть более 30%;
- Средняя зарплата всех сотрудников должна быть не ниже средней по стране или региону по данным Ростата ИЛИ иметь программу, зарегистрированную в РРПО
- Компания должна иметь профильный ОКВЭД в качестве основного;
- Адрес сайта с информацией о деятельности компании
- Отсутствие недоимки по налогам и взносам.
- Отсутствие неснятой или непогашенной судимости у руководителя.
С подробным разбором всех критериев и возможных запретов можно ознакомиться здесь.
Важно! вид деятельности для получения аккредитации определяется Приложением №1 к Постановлению №1729. Профильный вид деятельности для получения ит-льгот определяется п.1.15 ст. 284 НК РФ.
3. Льготы, доступные с аккредитацией
- Уменьшение страховых взносов за сотрудников с 30% до 7,6% (ст. 427 НК РФ);
- Уменьшение налога на прибыль с 20% до 0 (п. 1.15 ст. 284 НК РФ);
Условия: Ит-аккредитация и выручка от профильного вида деятельности за отчетный налоговый период в размере 70% от общего объема доходов
Страховые взносы применяются начиная с месяца получения документа об аккредитации.
Пониженный НДС применяется начиная с налогового периода получения документа об аккредитации.
Еще раз обращаем внимание! вид деятельности для получения аккредитации определяется Приложением №1 к Постановлению №1729. Профильный вид деятельности для получения ит-льгот определяется п.1.15 ст. 284 НК РФ.
- Отсрочка от службы
- Освобождение от проверок.
Для ИТ-компаний, включенных в реестр аккредитованных организаций Минцифры, будет действовать мораторий на проведение плановых государственных и муниципальных проверок на 3 года.
Освобождение от проверок государственных и муниципальных органов – до 31 декабря 2024 года.
Освобождение от проверок ФНС – до 3 марта 2025 года.
- Льготная ипотека
Оформить льготную ипотеку смогут сотрудники всех аккредитованных IT-компаний в возрасте от 18 до 50 лет.
Ограничения по заработной плате:
- от 150 тыс. рублей в месяц в Москве;
- от 120 тыс. рублей в регионах, где свыше миллиона жителей;
- от 70 тыс. рублей в остальных субъектах.
При этом учитывается место нахождения компании. Если вы работаете удаленно на московскую фирму, то должны иметь зарплату не менее 150 000, где бы вы сами ни жили.
Льготная ставка - до 5%
4. Льготы, доступные без аккредитации
Освобождение от НДС (пп.26 п.2 статьи 149 НК РФ);
При передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных, включенных в реестр российского ПО, не начисляется НДС. Освобождением могут пользоваться не только правообладатели, но и прочие участники цепочки поставки программного обеспечения.
5. Льготы для резидентов
Условие: статус участника ИНТЦ (например, «Сириус», «Воробьевы горы», «Балтийская долина-Хьюмантек», «Квантовая долина» и другие)
- Льгота по налогу на прибыль — 0% (ст. 246.1,п.1 НК РФ)
Освобождение в течении 10 лет со дня получения статуса участника проекта.
Льгота предоставляется только тем компаниям, которые находятся на ОСНО (Общей системе налогообложения), при УСН (Упрощенная система налогообложения) она является недоступной.
- Освобождение от НДС (ст. 145.1 п.1 НК РФ)
Резиденты получают не нулевую ставку, а освобождение от налога — поэтому при использовании данной льготы (ее можно использовать, а можно и отказаться). В течении 10 лет со дня получения статуса участника проекта
- Пониженные страховые взносы — 14% (ст. 427 НК РФ)
Применяются с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором присвоили статус.
- Льгота на налог на имущество — 0%
Распространяется на все недвижимое имущество компании. Освобождение в течении 10 лет (с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества участника проекта)
По вопросам получения льгот можно связаться с нами в телеграм или по телефону: +7 (969) 704-24-56 Герман.
Подписывайтесь на наш канал. Мы отслеживаем новости права для ИТ-компаний, а также пишем большие разборы.
Очень полезно! Спасибо!
Обратите внимание, что отсрочка от частичной мобилизации не применяется с 16 ноября 2022 года, на сайте Госуслуг больше нет такой формы - она переадресовывает на форму отсрочки от срочного призыва.
Надеемся что такой формы больше не будет)