Налоговые льготы для IT-компаний в разных странах. Обзор
Многие государства используют механизмы налоговой поддержки IT-бизнеса, чтобы стимулировать развитие этого сектора, привлекать инвестиции и укреплять собственный технологический потенциал.
В этой статье рассмотрим налоговые преференции для IT-компаний и условия их применения на примере четырёх стран: России, Беларуси, Казахстана и Грузии.
Россия: налог на прибыль и страховые взносы
Российским IT-компаниям, которые получили государственную аккредитацию и соответствуют критериям профильной деятельности, доступны специальные ставки налога на прибыль и страховые взносы.
Основные льготы:
- Налог на прибыль — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Ставки действуют в 2025–2030 годах при соблюдении условий п. 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ.
- Страховые взносы — 15% в пределах единой предельной величины базы и 7,6% сверх неё. Пониженные тарифы применяются с 2026 года при выполнении требований п. 5 ст. 427 Налогового кодекса РФ.
Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам регулируются разными нормами, поэтому право на их применение необходимо проверять отдельно. В частности, в 2026 году были установлены дополнительные критерии для некоторых аккредитованных IT-компаний с государственным участием.
Беларусь: преимущества для резидентов ПВТ
В Беларуси действует специальный правовой режим Парка высоких технологий (ПВТ). Он предусматривает значительные преимущества для компаний-резидентов ПВТ.
Для получения статуса резидента компания должна быть зарегистрирована в Беларуси, вести деятельность из утверждённого перечня и представить бизнес-проект на рассмотрение Наблюдательного совета ПВТ.
Основные льготы:
- Налог на прибыль — отсутствует по основной деятельности, подпадающей под специальный режим.
- НДС — отсутствует по определённым внутренним оборотам от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Для некоторых доходов и сделок действуют специальные ставки и исключения. Например, по отдельным операциям, не относящимся к основной деятельности, может применяться налог на прибыль 9%. Также у резидентов есть обязательство перечислять в администрацию ПВТ взнос в размере 1% выручки.
Казахстан: преференции для участников Astana Hub
В Казахстане участники международного технопарка IT-стартапов Astana Hub освобождаются от ключевых налогов на доходы от приоритетной деятельности.
Основные льготы:
- Корпоративный подоходный налог — уменьшение исчисленной суммы налога на 100% в установленном законом порядке.
- НДС — отсутствует по предусмотренным законом оборотам реализации определённых товаров, работ и услуг.
- Импортный НДС — отсутствует при ввозе товаров в случаях, установленных Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Льготы не распространяются автоматически на любые доходы организации. Если компания ведёт деятельность за пределами утверждённого перечня, это может повлиять на право применять режим и сохранить статус участника Astana Hub.
Грузия: льготы для экспортёров IT-продуктов
В Грузии компании, которые создают и экспортируют IT-продукты, могут получить статус Virtual Zone Person. Он обеспечивает налоговые преимущества для определённых доходов от поставок за пределы страны.
Основные льготы:
- Налог на прибыль — отсутствует при поставке IT-продуктов за пределы Грузии.
- НДС — отсутствует при поставке IT-продуктов за пределы Грузии.
- Экспортные пошлины — отсутствуют при экспорте IT-продуктов, произведённых в Грузии.
Преференции распространяются не на всю выручку компании со статусом Virtual Zone Person. Оказание услуг, перепродажа ПО и операции на внутреннем рынке регулируются отдельно.
Налоговые льготы позволяют IT-компаниям вкладывать больше в развитие бизнеса, создание новых продуктов и технологий. Сильный технологический сектор помогает государствам развивать цифровые услуги, снижать зависимость от импорта отдельных технологических решений и повышать конкурентоспособность на международном рынке.