Обзор основных налогов Кипра + налоговый калькулятор

Сегодня расскажу об основных видах налогов для физических и юридических лиц. Это общий обзор налоговой системы Кипра, который не является унифицированным решением для каждого бизнеса. В каждом конкретном случае будут детали и нюансы.

Если вам нужна подробная налоговая консультация перед открытием компании на Кипре, либо оптимизация налогов для уже функционирующего бизнеса — обращайтесь к экспертам Relocate VC.

Кипр — одна из самых привлекательных юрисдикций в Европе для переезда. Остров предлагает комфортные условия по налоговым ставкам, льготам и получению статуса налогового резидента.

Для физических лиц:

Для компаний:

Специальный налоговый режим для инновационных компаний — IP BOX

Ниже мы подробнее остановимся на ключевых видах налогов и сборов.

Есть два способа получить статус налогового резидента Кипра:

Подоходный налог зависит от суммы дохода резидента и рассчитывается по следующей схеме:

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3420 € в год, действует налоговая ставка 5%.

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление компанией и контроль над ней осуществляются на Кипре. С 2023 года компания, инкорпорированная на Кипре, будет по умолчанию считаться налоговым резидентом Кипра, учитывая, что она не является налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции.

Все компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, должны уплачивать налог на прибыль.

Ставка налога на прибыль для компаний составляет – 12,5%.

Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды, доходы, полученные от деятельности представительства за рубежом. Также из налоговой базы исключаются расходы, связанные с ведением бизнеса, взносы в фонды, амортизация.

Налогом на доход от прироста капитала (НДПК) по ставке 20% облагается прибыль от выбытия недвижимого имущества, расположенного на Кипре, включая прибыль от продажи акций компаний, напрямую владеющих таким недвижимым имуществом.

Выбытие активов включает в себя: обмен, лизинг, дарение, отказ от права собственности, передача права покупки, а также любые суммы, полученные вследствие отказа от отчуждения недвижимости. Акции, зарегистрированные на любой признанной фондовой бирже, исключены из этих положений.

НДС начисляется на поставку товаров и оказание услуг на Кипре, на приобретение товаров из стран ЕС, а также при импорте товаров на Кипр. Стандартная ставка составляет 19%.

Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС

Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей. Данный налог платят все компании и те налоговые резиденты, которые имеют домициль на Кипре. Домициль получают граждане, родившиеся на Кипре или прожившие там 17 лет.

Взносом на нужды обороны облагаются доходы в виде дивидендов, «пассивный» процентный доход и доход от аренды.

Ставка взносов на социальное страхование применяется к максимальному уровню трудового вознаграждения. Максимальный уровень трудового вознаграждения на 2022 год установлен в размере €58 080.

Взносы в фонд социального страхования (%)

Ставка в размере 8,3% применяется как к работодателю, так и к работнику с 1 января 2019 и в течение следующих пяти лет. После этого ставка будет увеличиваться каждые пять лет, пока не достигнет 10,7% 1 января 2039 года.

Помимо этого, работодатель осуществляет следующие отчисления:

С 2001 года на Кипре была введена национальная система здравоохранения, благодаря которой пациенты имеют возможность выбрать поставщика медицинских услуг из частного, а также государственного секторов здравоохранения. Взносы в фонд начались с 1 марта 2019 года,% взноса зависит от категории работника.

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.

Режим IP Box предоставляет компаниям льготы при налогообложении доходов, полученных от квалифицированных объектов интеллектуальной собственности (лицензий, сублицензий, продажи и/или передачи активов интеллектуальной собственности), созданных на Кипре.

Суть IP Box состоит в том, что 80% прибыли, полученной от использования ПО, считаются расходами. Они уменьшают налог на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

Мы рассмотрели основные налоговые сборы, с которыми вам придется столкнуться при релокации на Кипр. Есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на нерезиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития.

Заполнить заявку на сайте и получить подробный расчет стоимости релокации бизнеса на Кипр:

Забронировать время для бесплатной консультации по релокации бизнеса со специалистом Relocate VC:

Обращаем внимание, что подробные налоговые консультации с нашими экспертами будут платными.