Зачем российскому бизнесу открывать представительство в Казахстане в 2023 году?

За последние несколько лет спрос на услугу по открытию представительств компаний из России в Казахстане вырос в разы. Компании из этой страны не обязаны продавать валютную выручку, могут получать платежи от любых иностранных компаний, а также заключать договоры с госорганами на русском языке. На основе своей практики рассказываем, как правильно все оформить и на какие риски обратить внимание.

Всем привет! Мы — команда одной из крупнейших в России аутсорсинговых компаний Unicon Outsourcing. Входим в ТОП-3 рейтинга RAEX с 2009 года. Специализируемся на услугах в области бухгалтерского учета, расчета заработной платы, кадрового администрирования. Нашими клиентами являются более 500 компаний, которые в том числе работают на международных рынках. В этом материале расскажем о том, как российским гражданам можно открыть бизнес в Казахстане.

В Казахстане существует 4 основные организационно-правовые формы: акционерное общество, представительство, филиал и ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью). Для российских компаний используется два варианта оформления своего присутствия: филиал или ТОО. Разницу между этими форматами можете увидеть в таблице ниже:

Основные выводы:

Большой разницы в процедуре регистрации филиала или ТОО нет. В последнем случае потребуется дополнительный ряд документов — доверенность на выполнение этой операции, а также бумаги, удостоверяющие полномочия лица как руководителя.

Если компанию регистрирует физическое лицо:

Для начала необходимо получить Индивидуальный идентификационный номер (ИИН). Это аналог российского ИНН, который делается через центры обслуживания населения (ЦОН). Довольно простая процедура, которая занимает не более 2-х дней. Для получения ИИН необходимо обратиться в любой из ЦОН, при себе нужно иметь только загранпаспорт. Также в ЦОН оформляется электронная цифровая подпись (ЭЦП).

Затем необходимо подготовить учредительные документы: Устав, решение учредительных документов, учредительный договор (при необходимости). После этого компанию можно зарегистрировать через портал электронного правительства и открыть банковский счет.

Если компанию регистрирует юридическое лицо с иностранным участием:

Процедура немного отличается. Для этого потребуется:

Если брать местные нормативы, то на все операции потребуется примерно 10 рабочих дней. Но может выйти и больше — все зависит от качества собранных вами документов и вопросов, которые могут возникнуть у госорганов или банка. Срок может растянуться до 1,5–2 месяцев.

Несмотря на то, что законодательство Казахстана позволяет открывать юрлицо с помощью доверенности, мы рекомендуем руководителю самостоятельно зарегистрировать компанию. Это сократит потенциальные риски — в процессе деятельности может случиться так, что потребуется дополнительное подтверждение доверенного лица.

Принципы, на которых строится налоговое законодательство Казахстана, мало чем отличаются от принципов, принятых в других странах. Они включают в себя обязательность налогообложения, его определенность, справедливость, добросовестность налогоплательщика, а также единство налоговой системы и гласности налогового законодательства.

Отдельно стоит остановиться на принципе добросовестности налогоплательщика. В Казахстане декларируется следующий подход: если компания столкнулась с неясным моментом в законодательстве и не понимает, какую сумму налогов должна заплатить, то она запрашивает разъяснения у государственных органов и следует их рекомендациям. Но наша практика показывает, что могут быть случаи, когда налоговая, вопреки разъяснениям, доначисляет большую сумму налогов. В таком случае придется платить в соответствии с финальным решением налоговой.

Спорные ситуации происходят из-за нежелания государственных органов брать на себя ответственность. В ответ на запросы разъяснений они предпочитают давать неконкретные ответы, ограничиваться общими рекомендациями. Поэтому мы рекомендуем в спорных ситуациях обращаться за советом к независимым аудиторским компаниям.

Самый главный и ключевой — это корпоративный подоходный налог, по которому базовая ставка составляет 20%. Сумма платежа рассчитывается на основе формулы: доходы минус расходы компании. За счет грамотного учета расходов можно снизить налогооблагаемую базу. Правда, в Казахстане есть свои особенности. Например, максимально возможные представительские расходы ограничены.

Также базовая ставка по налогу на добавленную стоимость в Казахстане составляет 12%. От уплаты НДС освобождаются юрлица и ИП, у которых оборот за год не превышает20 000-кратный размер МРП (69 млн тенге в 2023 году или около $144,6 тыс. по курсу на октябрь текущего года). Кроме того, в Казахстане НДС не облагается ряд услуг: например, финансы, страхование, медицинские услуги. Эти услуги также можно не учитывать в общем годовом обороте и не начислять по ним НДС.

При экспорте товаров из Казахстана и к оборотам по международным транспортным услугам применяется нулевая ставка.

Другие виды налогов перечислены на слайде ниже:

Стремясь к привлечению инвесторов и оживлению экономики, власти страны ввели различные налоговые режимы. У каждого из представленных ниже четырех вариантов есть свои особенности, которые не всегда очевидны и понятны.

1. Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА) — специальный налоговый режим, применяемый в столице страны. Он предназначен в основном для компаний, оказывающих финансовые услуги: банки, страховщики и пр. С точки зрения законодательства, его можно назвать «государством в государстве»: у центра собственная налоговая система и отдельные, весьма жесткие требования. Резиденты международного финансового центра получают различные финансовые льготы, в том числе и по выплате дивидендов.

У МФЦА такой механизм, как у регуляторной песочницы. Она подразумевает ограниченное применение правовых норм в отношении проекта, если его развитию мешают какие-то отдельные положения законодательства. Разумеется, ограничение временное, однако послабление дает возможность устроить для проекта своеобразный «тест-драйв».

Подробнее об условиях работы в МФЦА можно на официальном сайте (доступен на русском языке).

2. Astana Hub представляет собой цифровой технопарк. Он построен для компаний, которые работают в одном из 19 направлений, включающих в первую очередь высокотехнологичные отрасли. В обмен на налоговые льготы и стартап-визы от резидентов требуется детально проработанный бизнес-план, отступать от которого в дальнейшем нельзя. Кроме того, бизнес-деятельность можно вести только строго в рамках выбранного направления.

3. Специальные экономические зоны (СЭЗ), которых в стране насчитывается 12, распределены по направлениям — металлургическое, IT, агропромышленное и пр. Подробнее о таких зонах и налоговых преференциях можно узнать на официальном сайте (доступен на русском языке).

4. Специальные налоговые режимы ориентированы на малый бизнес с занятостью до 30 человек. Они предусматривают многие упрощенные процедуры и отчетность, а также непосредственно льготы. Доход за налоговый период не должен превышать 24 038 МРП (около $150 тыс. по курсу на октябрь 2023 года). Кроме того, есть некоторые виды деятельности, по которым этот режим нельзя применять. Общая для всех режимов философия упрощенки — доходом является все, что отражено в накладных и актах выполненных работ. Что делает их невыгодными для компаний, которые через свои счета прогоняют большие объемы чужих денег.

У каждого из четырех вариантов есть различные опции, а в рамках этих опций множество нюансов, которые требуют компетентного взгляда. Выбирать налоговый режим следует, основываясь на бизнес-задачах компании. Помочь с выбором налогообложения и получить консультации по выходу на рынок Казахстана можно также у специалистов Unicon Outsourcing.

Читайте также:

«Треть всех бизнес-функций в вашем бизнесе можно сократить» - интервью партнера Unicon Outsourcing Людмилы Шустеровой

Конфликтные увольнения в 2023 году — проблемы для кадровиков, возникшие из-за мобилизации и пандемии

Как измерить вовлеченность персонала и как это влияет на бизнес-показатели?