Переход с патента на УСН в 2027 году: 5 решений, которые ИП нужно принять до 31 декабря
С 2027 года лимит дохода на патенте — 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽. Перейти на упрощенку посреди года нельзя: уведомление подают до 31 декабря. Разбираю, кому пора переходить, как совмещать патент и УСН и что будет, если не успеть.
Коротко: если ваш доход на патенте приближается к 15 млн ₽ в год, подайте до 31 декабря 2026 года уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Патент при этом можно оставить — совмещение законно и страхует от худшего сценария.
Почему это важно именно сейчас. Лимит дохода на патенте снижается по графику: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ с 2028-го. Если вы превысите лимит, право на патент теряется с начала его срока — то есть доход за весь этот период пересчитают по другому режиму. Какому — зависит от того, подали ли вы заранее уведомление на УСН.
Решение 1. Посчитать, сколько вы заработаете в 2027 году
Сложите доходы за 2026 год по всем патентам и по УСН, если совмещаете. Для лимита считается всё вместе.
Пример (расчёт редакции): ИП на патенте заработал в 2026 году 13 млн ₽ — около 1,08 млн ₽ в месяц. Если в 2027 году выручка вырастет на 20%, выйдет 15,6 млн ₽ — около 1,3 млн ₽ в месяц. Лимит 15 млн ₽ будет превышен примерно в середине декабря. Право на патент потеряно — и пересчитают весь год.
Если прогноз на 2027 год больше 12–13 млн ₽, запаса почти нет.
Решение 2. Выбрать один из трёх вариантов
Только патент — доход уверенно ниже 15 млн ₽, вся работа подходит под патент. До конца года: заявление на патент на 2027 год.
Патент + УСН — доход близко к лимиту или есть работа вне патента. До конца года: заявление на патент и уведомление о переходе на УСН.
Только УСН — доход выше 15 млн ₽ или патент в регионе дорогой. До конца года: уведомление о переходе на УСН.
Совмещение — самый безопасный вариант для тех, кто сомневается. Если право на патент будет потеряно, налоги пересчитают по УСН, а не по общей системе с НДФЛ, а при таком доходе — скорее всего и с НДС.
Решение 3. Выбрать объект УСН
«Доходы» — 6% с выручки, «доходы минус расходы» — 15% с разницы. Регионы могут снизить обе ставки. Быстрое правило: если расходы больше примерно 60% выручки, обычно выгоднее «доходы минус расходы». Объект указывают в том же уведомлении, сменить его потом можно только с нового года.
Решение 5. Проверить работу «вне патента»
Патент покрывает только вид деятельности, который в нём записан. Всё остальное налоговая считает по другому режиму. Если вы оказываете услугу, которая формально не подходит под патент, без УСН этот доход попадёт на общую систему.
Что будет, если не успеть до 31 декабря
Весь 2027 год вы работаете только на патенте. Превысили лимит — доход за срок патента пересчитают по общей системе: НДФЛ, а при большом доходе — НДС. Добровольно перейти на УСН в середине года нельзя. Исключение — только новые ИП, которые подают уведомление в течение 30 дней после регистрации.
Частые вопросы
Нужно ли отказываться от патента, если подаю уведомление на УСН? Нет. Патент и УСН можно совмещать: на патенте — виды деятельности из патента, на УСН — всё остальное.
Можно ли перейти с патента на УСН в середине года? Добровольно — нет. На УСН переходят с 1 января по уведомлению, поданному до 31 декабря.
Какой лимит дохода на патенте в 2027 году? 15 млн ₽ — вместе с доходами по УСН, если совмещаете. С 2028 года — 10 млн ₽.
Если уведомление на УСН подано, а патент не потерян — что-то меняется? Нет. Пока вы в лимите, работаете на патенте как раньше. УСН просто лежит «в запасе» и применяется к доходам вне патента.
Пошаговая инструкция с кассой с частыми ошибками — у нас на сайте:
Все сроки ИП на 2027 год, уже перенесённые с выходных:
Моя прошлая колонка — почему ИП на УСН 6% с доходом до 1,09 млн ₽ переплачивает:
Я веду «Бизнес на пальцах» — медиа для ИП и небольших компаний: каждое утро разбираю, что поменялось в налогах и правилах и что с этим сделать.
Telegram:
VK: