Какие налоги в Гонконге платят юридические лица – как открыть компанию и принимать платежи учредителю из России?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях санкций.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали юрисдикцию ОАЭ как хаб для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff, а также разобрали вопросы оплаты налогов с продажи криптовалюты.
Сегодня мы обсудим Гонконг как юрисдикцию для регистрации и релокации бизнеса в 2023 г. Обсудим сразу и корпоративные налоги для юридических лиц и личные налоги физических лиц (они будут важны, если Вы, например, захотите себе зарплату выплачивать в Гонконге).
Также рассмотрим возможности Гонконга с точки зрения ведения бизнеса с учредителем из РФ в условиях санкций, насколько Гонконг "закрывает" проблемы с получением платежей в РФ от иностранных контрагентов, и, наоборот, с переводом оплаты из РФ иностранным поставщикам / подрядчикам.
В статье мы сравним Гонконг с ОАЭ, поскольку как мы ранее уже разобрали в предыдущей статье, не всегда все так радужно в ОАЭ, как иногда кажется из рекламных предложений. Гонконг имеет ряд преимуществ перед ОАЭ, но также имеет и свои недостатки.
Также обсудим итоги моей работы с направлением Гонконга в 2022 г., части 2023 г и ключевые выводы.
В интернете много информации на счет Гонконга, но на мой взгляд во всех отсутствует ключевой момент – описание реального положения дел и реальных кейсов - какие платежи куда и как доходят, а куда не доходят в условиях 2023 г., а также реальное сравнение с другими юрисдикциями.
Чаще всего статьи написаны компаниями, которые сами занимаются регистрацией бизнеса только в Гонконге и как следствие заинтересованы в определенной рекламе именно Гонконга как направления для бизнеса. Часто статьи носят характер "и этот налог 0% и другой налог тоже 0%, вообще все идеально". Нулевые налоги Вам мало помогут, когда Вам откроют компанию, откроют счет в какой-нибудь платежной системе, а потом выяснится, что конкретно эта платежная система не ведет расчетов с РФ.
В целом все решаемо и платежи можно осуществлять, но я к тому, что в вопрос нужно погрузиться несколько глубже, чем "налоги 0%, пойду там зарегистрирую компанию", иначе открытие компании может Вам никак не помочь решить планируемую задачу.
Я работаю глобально и с разными странами (в 2022 г. список актуальных юрисдикций для граждан с паспортами РФ сильно сократился) для решения задач клиента без необходимости «настойчиво предложить» конкретную юрисдикцию, "умолчав" о ее недостатках.
Поэтому я не буду Вам рассказывать истории в формате «налоги 0%, все классно, приходи и регистрируй», а вместо этого мы постараемся разобраться для каких задач и сфер бизнеса подходит Гонконг, а для каких не подходит. Постараемся сравнить Гонконг с ОАЭ, разобраться чем Гонконг для Вас конкретно будет интереснее условной Грузии, Армении или Киргизии с их налоговыми льготами.
Начнем сразу с некоторых выводов и со сравнения с ОАЭ.
Гонконг или ОАЭ? Ключевые отличия
- Гонконг - это очень удобная юрисдикция для ведения бизнеса в техническом плане, так как все дистанционно - компания регистрируется удаленно, отчетность сдается удаленно, приезжать не нужно, исключение касается только отдельных кейсов открытия счетов в определенных банках определенных стран (без этого спокойно можно обойтись) . Большинство моих клиентов, у которых компании в Гонконге существуют по 5-10 лет, ни разу не были в Гонконге. Все на английском языке (хотя в основном клиенты общаются с русскоязычными регистраторами и бухгалтерами, как следствие знать английский тоже не обязательно). В этом плане Гонконг намного проще ОАЭ, так как в ОАЭ обязательно нужно будет приехать и далее для сохранения резидентской визы ОАЭ также нужно будет 1 раз в полгода приезжать в Дубай. По моим наблюдениям последний момент для некоторых клиентов делает ОАЭ неприемлемым вариантом, так как не у всех есть время 2 раза в год ездить в Дубай, чтобы «отметиться».
в 2022 и 2023 г. очень популярным направлением для регистрации компании и релокации бизнеса является ОАЭ. Причина не только в том, что в ОАЭ действительно много плюсов, но в том, что очень много россиян переехало в Дубай, многие из которых стали заниматься регистрацией бизнеса в ОАЭ и в целом Дубай «очень сильно на слуху». Гонконг в этом плане совсем не на слуху, скорее наоборот, из-за пандемии и локдаунов последние 3 года к Китаю и в том числе Гонконгу было приковано мало внимания (хотя в Гонконге все делается удаленно и нет никакой необходимости туда лететь).
Гонконг намного более «старый» и крупный хаб для регистрации бизнеса, чем, например, ОАЭ. Если брать моих клиентов и период, например до 2020 г. (до пандемии), то очень многие использовали именно Гонконг или Сингапур как хаб для ведения международного бизнеса (также еще Кипр и Эстонию, но с 2022 г. россиянин без ВНЖ в ЕС не может нормально через них вести бизнес), Эмираты тогда мало кто рассматривал. Это я к тому, что Гонконг - это не какое-то "новое нестандартное направление", а это мировой финансовый центр №3 в мире (после Нью-Йорка и Лондона), про который многие могли не слышать последние годы по описанным выше причинам.
Если взять период 2022 г. и начала 2023 г. основная сложность в Гонконге – это расчеты с РФ. Дело в том, что большинство учредителей на компанию из Гонконга счет открывают в платежных системах (гонконгские банки практически не открывают счета компаниям, которые не ведут деятельность в самом Гонконге с 2013-2014 г). С 2022 г. большинство этих платежных систем перестали принимать и отправлять платежи из/в Россию. Есть исключения среди платежек, которыми можно пользоваться, но сейчас эта проблема потихоньку уходит в принципе – с марта 2023 г. Китай стал снова полноценно выдавать визы россиянам и теперь имея гонконгскую компанию можно прилететь в сам Китай и открыть банковский бизнес счет в классическом банке Китая (не Гонконга, а именно материкового Китая) для международных расчетов (но нужна именно личная явка + в сам Китай нужна виза). Плюс банковского счета в Китае – упрощенное ведение расчетов в юанях. С учетом того, что в России в долларах и евро рассчитываться становится крайне сложно, это важный плюс.
Если расчеты с РФ осуществлять не требуется, то Гонконг вообще идеальный вариант во многих случаях, так как налоги в большинстве случаев будут везде по нолям.
Гонконг намного более дешевый вариант, чем ОАЭ. Если обслуживание небольшой компании в ОАЭ (лицензия, отчетность и т.д.) стоит обычно порядка 20 тыс. долларов в год, то Гонконг может стоит 3500-4000 долларов в год, то есть примерно в 5 раз дешевле.
- Substance (физическое присутствие бизнеса) в Гонконге не требуется. В отдельных случаях может иметь смысл его создание для открытия счетов в определенных банках, но сейчас никакой необходимости в этом нет.
- Минус Гонконга в отличие от ОАЭ в том, что Гонконг - это исключительно направление оптимизации бизнес деятельности. Личные счета Вы там не откроете. ОАЭ в этом плане дает много возможностей параллельно оптимизировать личные налоги, перевести свои личные активы в надежные банки и к надежным брокерам.
С Сингапуром я сейчас не вижу смысла сравнивать Гонконг, так как Сингапур есть в списке недружественных стран и он дороже Гонконга (в остальном они очень похожи). Хотя в отдельных случаях Сингапур может быть интересен, но об этом в следующих статьях.
В Гонконге при этом тоже есть свои минусы, в частности, порядок распределения дивидендов, но об этом опишу далее.
1. Какие налоги платит компания (юридическое лицо) в Гонконге с учредителем из России?
Налог на прибыль в Гонконге (корпоративный налог) составляет 0% для компаний, не ведущих деятельность в самом Гонконге.
Для юридических лиц, которые ведут деятельность в самом Гонконге, налог на прибыль составляет 16,5% для доходов свыше 2 млн гонконгских долларов (примерно 256 тыс. долларов США) и 8,25% для компаний с доходом менее 2 млн гонконгских долларов.
То есть в Гонконге применяется территориальный принцип налогообложения, как и, например, в Эстонии – при отсутствии деятельности в самом Гонконге налоги компания не платит.
Также поясню, что с конца 2022 г. Гонконг планирует ввести исключения из принципа территориального налогообложения, но они не будут касаться 99% клиентов, которые ко мне обычно обращаются. Исключения будут касаться холдинговых структур, когда компания из Гонконга создается для получения на нее платежей в виде дивидендов, купонов по облигациям (пассивные доходы) от других юридических лиц.
2. Как получить офшорный статус в Гонконге? Как получить освобождение от налогов?
Компания в Гонконге автоматически не освобождается от налогов. Для этого нужно подать специальное заявление (письмо), далее налоговая запросит документы (запрашивает не каждый год), Вы их предоставляете и получаете освобождение от налогов.
Заявление об освобождении от налога подается вместе с декларацией (кто-то его называет "заявление о присвоении офшорного статуса").
Нужно соблюдать следующие требования, чтобы не "попасть" на налоги в Гонконге:
- отсутствие среди контрагентов компаний и физических лиц из Гонконга.
- не указывать Гонконг как место заключения в договорах с контрагентами.
- контракты не должны физически подписываться на территории Гонконга.
- у компании не должно быть физического присутствия в Гонконге, не должно быть офиса и штата на территории Гонконга (то есть отсутствует Substance в Гонконге).
- если речь о товарах, то товары не должны проходить через территорию Гонконга (не должны ввозиться в порты Гонконга), а также не должны производиться на территории Гонконга.
- директор компании не должен быть резидентом Гонконга.
Важный момент - хотя Гонконг и является частью Китая, ведение деятельности на территории материкового Китая (в Шанхае, например), не влечет налогообложения в Гонконге. То есть налоги возникают только когда деятельность ведется непосредственно в Гонконге.
Налоговая Гонконга в большинстве случаев после сдачи отчетности запрашивает подтверждение того, что Вы не ведете деятельности в Гонконге, чаще всего запрашивают следующее:
- копии договоров, инвойсов с контрагентами.
- дополнительная информация о контрагентах и их расположении (чтобы убедиться, что контрагенты не ведут деятельность в Гонконге).
- общая информация о деятельности компании - информация об офисе, сотрудниках, какие сделки и где именно заключаются компанией и т.д.
- информация о способах финансовых расчетов.
- банковские выписки.
То есть отсутствие обязанности платить налоги в Гонконге еще нужно будет доказать, хотя в самой процедуре ничего сложного нет. По факту за Вас все делают бухгалтеры, которые ведут компанию.
3. Как работает НДС в Гонконге? Какая ставка НДС при экспорте и импорте товаров и услуг в Гонконге?
В Гонконге НДС отсутствует (не взимается) независимо от того, чем Вы занимаетесь.
Даже если Вы будете вести деятельность в самом Гонконге, НДС все равно отсутствует.
4. Какой налог на дивиденды нужно платить в Гонконге если Вы налоговый резидент России?
Налог на дивиденды в Гонконге - 0%.
То есть если Вы проживаете в России, имеете компанию в Гонконге, то при распределении дивидендов, налог у источника выплаты в Гонконге взиматься не будет.
Однако Вы должны будете оплатить налог на дивиденды в России с дохода от Гонконгской компании в размере 13/15%.
Или если же Вы будете резидентом, например, страны Европейского союза, то в этом случае будете платить налог на дивиденды в Европе. Исключение касается льготных режимов налогообложения в отдельных странах, которые в ряде случаев и при применении правильных налоговых льгот позволяют не платить налоги вообще нигде абсолютно легально.
Дивиденды в Гонконге можно распределять 1 раз в год, можно чаще.
При этом вариант «не буду платить дивиденды, а оформлю выплаты себе как зарплату» в случае с Гонконгом не выгоден – в отличие от ОАЭ в Гонконге есть налоги на зарплату. Ставка может достигать 17%, об этом далее.
Также для минимизации налогообложения на дивиденды в РФ некоторые рассматривают вариант «открою ИП в России и буду выводить деньги через него, платить буду 6%» — тут нужно понимать, что с одной стороны законодательство не ограничивает право ИП оказывать услуги своей же компании, но с другой стороны если услуги будут фиктивными, то это грозит налоговыми рисками.
Еще плюс Гонконга – ввиду отсутствия налогов довольно низкий контроль за списаниями с корпоративного счета. Для компаний Гонконга распространено снятие налички с корпоративной карты (банка/платежной системы), оплаты покупок в магазинах с нее – налогов нет, поэтому в целом всем все равно на такие вещи, что очень удобно.
Это ни в коем случае нельзя воспринимать как «можно проводить через банковские счета гонконгской компании вообще все что угодно» — выше речь про адекватные варианты, если начать «транзитить» деньги или проводить непонятные операции – банк может Вам заблокировать счет.
5. Какой подоходный налог (НДФЛ) в Гонконге? Какой налог на зарплату для сотрудников?
Ставка подоходного налога в Гонконге – от 2 до 17% в зависимости от размера дохода (прогрессивная шкала налогообложения). Ставка определяется по следующей шкале:
- от 0 до 50000 гонконгских долларов (HKD) - 2%.
- от 50000 до 100000 HKD - 6%.
- от 100000 до 150000 HKD - 10%.
- от 150000 HKD до 200000 - 14%.
- от 200000 HKD - 17%.
Для понимания 200000 гонконгских долларов на момент публикации статьи - это порядка 2 млн руб. То есть при доходе всего от 2 млн руб. Вы уже попадаете на ставку 17%.
Таким образом, в отличие от ОАЭ, в Гонконге, есть подоходный налог.
Каких-либо весомых плюсов официальное трудоустройство в Гонконге не дает, поэтому на практике используется редко.
Если брать моих клиентов, то довольно редко кто-либо трудоустраивает сотрудников на компанию в Гонконге, в основном выплаты контрагентам делаются просто как подрядчикам, тогда налогов не будет.
Налог на прирост капитала в Гонконге – 0%.
Налог на зарубежный доход в Гонконге – 0%.
6. Какие страховые взносы нужно платить в Гонконге за сотрудников?
При трудоустройстве сотрудников в Гонконге необходимо осуществлять взносы в фонд пенсионного страхования (MPF - Mandatory provident fund).
Взносы должен вносить как работодатель в размере 5%, так и сам работник также в размере 5%.
Если сумма дохода сотрудника менее 7100 HKD в месяц, то сам сотрудник взносы не делает, только работодатель платит 5%.
Также ограничен размер максимального взноса - он составляет 1500 HKD в месяц (для каждой стороны отдельно считается).
В 2023 г. активно ходят новости, что Управление схем обязательного резервного фонда Гонконга (MPFA) планирует пересмотреть минимальный и максимальный размер суммы, от которых начисляются взносы, поскольку предыдущие суммы были установлены еще в 2013 и 2014 г. и давно не индексировались на уровень инфляции.
7. Как стать налоговым резидентом Гонконга в 2023 г?
Для получения статуса налогового резидента Гонконга нужно находиться на территории Гонконга 180 дней в календарном году или 300 дней суммарно за 2 года.
На практике у меня нет клиентов, которые бы жили в самом Гонконге и особого смысла становиться налоговым резидентом Гонконга нет, поскольку каких-либо льгот это не дает – в этом плане статус налогового резидента ОАЭ намного более интересный и действительно позволяет оптимизировать личные налоги.
8. Как открыть компанию в Гонконге нерезиденту - гражданину России?
Для регистрации компании в Гонконге учредителю из России нужно сделать следующее:
- выбрать организационно-правовую форму (здесь погружаться в детали не буду, так как практически у всех LTD, есть еще формы акционерного общества и партнерства, но мы с ними практически не работаем) и название компании (действуют стандартные требования - не заимствовать чужие названия).
- подготовить необходимые документы для регистрации компании - заявку на регистрацию компании (форма NNC1), устав, заверенные копии документов директора и учредителей, подтверждение адреса проживания директора и учредителей (счет за коммунальные услуги, выписка из банковского счета).
- решить вопрос с адресом компании - на практике решается наймом секретарской компании (у регистраторов эта услуга всегда входит сразу в пакет).
- после этого все документы подаются на регистрацию. Регистрация занимает на практике порядка 3 дней.
- после регистрации компании нужно решить вопрос с открытием счета - чаще всего счет открывается в платежной системе - в этом случае все делается дистанционно, но по времени не быстро - часто до 1 месяца у нас уходит на открытие счета в платежной системе. Если мы хотим открыть банковский счет в классическом банке - все будет зависеть от выбранной страны открытия счета.
Если упростить процедуру, то в реальной жизни все выглядит проще - обращаетесь к регистратору, платите деньги и далее он все делает за Вас, через несколько дней компания уже зарегистрирована.
Для регистрации компании достаточного одного учредителя. Учредителем может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо.
9. Можно ли открыть компанию в Гонконге удаленно (дистанционно)?
Да, можно, регистрация компании в Гонконге осуществляется полностью дистанционно.
Физическое присутствие потребуется только если Вы захотите открыть банковский счет в классическом банке конкретной страны (например, Китая).
После регистрации компании в Гонконге Вы получите несколько документов:
- Electronic Copy of Certificate of Incorporation / Сертификат об инкорпорации (продлевать не требуется, выдается 1 раз).
- Electronic Copy of Business Certificate / Сертификат бизнес-регистрации (нужно продлять каждый год).
- Form NC1 (регистрационная форма с отметками регистрирующего органа со всеми сведениями о компании: название, юридический адрес, директор, секретарь и т.д.);
Данные документы Вы также получите удаленно, ехать никуда не нужно.
10. Сколько стоит открытие компании в Гонконге в 2023 г?
При регистрации компании в Гонконге Вы понесете следующие расходы:
- государственный сбор за регистрацию - 850 долларов.
- Секретарские услуги на 1 год - порядка 800 долларов.
- регистрационный адрес на 1 год - порядка 550 долларов.
Что касается последующих расходов на поддержание деятельности компании, то расходы будут примерно следующие:
- Секретарские услуги на каждый год - также порядка 800 долларов.
- адрес еще на 1 год - также порядка 550 долларов.
- ежегодный аудит - зависит от количества транзакций, в среднем стоит 2000 долларов в год.
- также будут еще всякие мелкие расходы.
Итого на ежегодное поддержание компании может уходить порядка 3500 долларов в год.
11. Какую налоговую отчетность нужно сдавать компаниям в Гонконге, в какие сроки нужно подавать отчетность?
Компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать в налоговые органы следующие документы:
- налоговую декларацию.
- аудированную финансовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
- заявление /письмо об освобождении об налогообложения зарубежной прибыли (формально подавать не обязательно, но оно нам нужно для того, чтобы получить освобождение от налога).
Отчетность сдается на английском языке.
Особенность Гонконга в том, что первый финансовый период компании начинается с момента ее регистрации (хотя формально в Гонконге налоговый год начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего года).
Первый период может длиться от 12 до 18 месяцев с момента регистрации компании, последующие периоды длятся 12 месяцев.
Например, при регистрации компании в мае 2023 г. у Вас первый отчетный год может закончиться 31 мая 2024 г., но Вы вправе его закончить не через 12 месяцев, а через 18.
В случае, если декларация будет подана Вами несвоевременно, то грозит штраф, сумма штрафа начинается от 1200 гонконгских долларов (порядка 12 тыс. руб. на дату публикации статьи) и может быть существенно выше если просрочка будет существенной.
12. Обязательно ли вести бухгалтерский учет в Гонконге?
Да, обязательно. Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее аудиторам при подготовке аудиторского заключения.
В налоговые органы бухгалтерская отчетность предоставляется только по запросу.
13. Является ли обязательным аудит отчетности в Гонконге?
Да, аудит в Гонконге является обязательным для всех компаний.
Исключение касается только так называемых "спящих" компаний - к ним относятся компании, которые не совершают операций, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете (то есть не имеющие доходов, расходов и фактически не ведущие деятельность).
14. Нужно ли проходить валютный контроль в Гонконге при получении платежей из-за рубежа на банковский счет компании?
Нет, не нужно, валютный контроль в Гонконге отсутствует. Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и практически в любой другой стране мира).
15. Как (в каком банке) открыть корпоративный счет для компании / личный счет в банке Гонконга или Китая в 2023 г.?
Если Вы откроете компанию в Гонконге для работы в сфере ВЭД и не будете вести деятельность в самом Гонконге (а это практически 100% моих клиентов), то корпоративный банковский счет в самом Гонконге Вы практически никак не откроете. Причем это касается не только учредителей-россиян, но и любых других лиц с любым цветом паспорта.
Да и даже если бы открыли, смысла в этом мало - если деньги будут поступать на счет в гонконгский банк, то высока вероятность, что налоговая служба Гонконга это признает "ведением деятельности на территории Гонконга" и Вы попадете на налоги.
Тем не менее, проблемой это не является, на практике используются следующие решения:
- открытие счета в необанках и платежных системах (более подробно их разберем далее). Это наиболее популярный вариант. Многие мои клиенты по 10 лет так работают без каких-либо проблем. Счет открывается дистанционно, в зависимости от выбранной платежки, открытие счета может занимать около месяца. Основная сложность в том, что большинство из них не готовы вести расчеты с РФ, но есть исключения.
- корпоративный банковский счет в Китае. Данный вариант активно использовался до пандемии (до 2020 г.) и наконец с марта 2023 г., когда Китай открылся, снова стал доступен. Плюс – это будет привычный многим банковский счет для бизнеса в классическом банке. Минус – нужно приехать в Китай (нужна виза для граждан РФ, но не нужна для граждан Беларуси и с 2023 г. не нужна для граждан Казахстана).
- корпоративный банковский счет в Турции, Сербии, на Маврикии для компании из Гонконга. Данный вариант подходит не всегда и не для всех типов бизнеса. Нужно разбирать конкретный кейс и в текущих обстоятельствах все-таки российский паспорт тоже играет роль – счет открыть несколько сложнее. Сказать заранее "вот таким компаниям точно откроют счет в Турции или Сербии, а вот таким не откроют" нельзя. Обычно открываем счет в платежной системе, а далее при желании дополнительно пробуем открыть счет в классическом банке.
На практике могу сказать, что для многих типов бизнеса вариант с платежными системами является оптимальным и большинство именно им и пользуются – их вполне достаточно для работы, необходимости в счете в классическом банке в большинстве случаев нет.
Если же по каким-то причинам, Вам все-таки нужен именно счет в классическом банке, то нужно разбирать конкретный кейс и выбирать страну для открытия счета.
16. Какие платежные системы работают в Гонконге? Как работать и принимать платежи в Гонконге через Airwallex, Payoneer, Stripe, Paypal, Wise?
Наиболее популярная платежная система в Гонконге, в которой открывают счета мои клиенты – Airwallex.
Также среди популярных платежных систем можно рассматривать - Currenxie, Payoneer, Collect & Pay.
Сложности с работой через платежные системы следующие:
- большинство из них не переводит деньги в Россию. Однако "большинство" не значит "все", поэтому на текущий момент есть решения и среди платежек для отправки платежей в Россию.
Помимо этого, также остается возможность перевода денег в Россию через покупку криптовалюты со счета гонконгской компании (можно купить официально через криптообменник) и перевода купленной криптовалюты на кошелек лица, которому нам нужно перевести деньги (при этом нельзя забывать, что формально в России запрещены расчеты в криптовалюте).
- не все платежные системы доступны для открытия счета если Вы гражданин и резидент России. В целом это тоже проблема решаемая, так как на текущий момент достаточно платежек, которые открывают счета компаниям с учредителем из России.
Если по каким-то причинам нужна конкретная платежка, которая, например, не работает с резидентами РФ, то в большинстве случаев все равно есть решения, более подробно разбирали этот момент в статьях про Payoneer и другие платежные системы.
17. Передают ли Гонконг и платежные системы информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией?
Формально Гонконг есть в списке стран, с которыми у России осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.
На практике если Вы бы открыли счет в Гонконгском банке, то да, в рамках автоматического обмена налоговая информация бы уходила в Россию.
Поскольку на практике счет открывается не в самом Гонконге, а в платежных системах, либо в банках третьих стран, то фактически наличие или отсутствие автоматического обмена зависит от того, где именно Вы откроете счет.
Платежные системы по моему опыту, информацию в Россию не передают, в том числе, потому что большинство из них открыты в странах, с которыми у России нет автообмена (США, Великобритания).
Что касается банков – нужно смотреть список выше. С Китаем и Турцией, например, у России есть автоматический обмен, а с Сербией нет.
Также еще стоит учитывать, что автоматический обмен осуществляется не по принципу паспорта, а по принципу резиденства – если Вы будете налоговым резидентом, условно, Казахстана, но будете иметь паспорт РФ, то в рамках автообмена информация будет уходить не в Россию, а в Казахстан.
18. Имеется ли у России Соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом?
Да, у России есть подписанное Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" от 18.01.2016 г.
При выплате денежных средств из Гонконга в РФ воспользоваться соглашением не получится, так как в Гонконге, например, в любом случае отсутствует налог на дивиденды и налог нужно будет целиком заплатить в России.
Но, например, при выплате дивидендов из России в Гонконг налог у источника можно уменьшить до 5% если доля Гонконгской компании составляет 15% и более, либо до 10% если менее 15%.
19. Гонконг - офшор или нет?
Нет, в классическом понимании Гонконг не является офшором.
Причина заключается в том, что в Гонконге все же есть налоги, просто при соблюдении ряда требований можно получить освобождение от налога (территориальный принцип налогообложения).
У Гонконга есть подписанные со многими странами Соглашения об избежании двойного налогообложения, Гонконг участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, в том числе с Россией.
Гонконг отсутствует в Черном списке налоговых убежищ Европейского союза.
Можно сказать, что Гонконг является мидшором, то есть промежуточным вариантом между офшором и обычной юрисдикцией, на практике это никак не мешает работать.
Таких историй, чтобы контрагенты моих клиентов из США или Европейского союза отказывались работать с гонконгской компанией у нас не было ни разу.
20. Какие обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в Гонконге? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в Гонконге
Регистрация компании в Гонконге накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:
В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).
Итоги
Гонконг - хорошая юрисдикция со множеством плюсов. Есть и свои минусы. В целом Гонконг позволяет решить задачу осуществления расчетов с РФ в текущих условиях, а также хорошо подходит для торговли с Азией и для распределенных команд (когда нужно принимать платежи и делать много выплат подрядчикам).
Есть у Гонконга и свои минусы и перед ОАЭ и перед странами постсоветского пространства, которые также часто позволяют решить задачу с получением / отправкой платежей. Важно заранее составить план расчетов при регистрации компании в Гонконге, чтобы Вы четко понимали, что Ваша схема будет работать.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, wise, skrill и т.д.), а также с иностранными онлайн сервисами Amazon, g2g, фотостоками (shutterstock и т.д.), Udemy, биржами upwork и fiverr, Patreon, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.
2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Испанией, Португалией и другими странами.
3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.
Подскажите, какие налоги возникают у it компании из Гонконга, клиенты которой находятся в основном в США?
Например, компания продает подписки на свое ios приложение жителям us через app store.
Насколько понимаю, возникают налоги на территории US из-за отсутствия между странами договора об избежании 2ного налогообложения.
Привет, насчет вашего вопроса не знаю, но для Ютуберов очень неудобно - Гугл Адсенс удерживает налог за зрителей из США (это самые денежные). То есть падает на счет уже за вычетом.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если компания поставщик и компания покупателя зарегистрированы в Гонконге, но у компании покупателя расчетный счет в банке на материковом Китае. В этом случае платеж поставщику на свет в банке Гонконга будет считаться деятельностью внутри Гонгонга? И теряется льготный режим но налогам?
Здравствуйте! А резидентам материкового китая нужно будет платить налог на дивиденды в поднебесной, в случае регистрации компании в гонконге, или все-таки есть какие-то послабления в этом случае?