Переаккредитация ИТ-компаний: готовимся уже сейчас, чтобы не потерять льготы и отсрочку от армии в 2023
В 2023 году Минцифры будет проверять аккредитованные ИТ-компании, при чем под проверку попадут данные 2022 года. Если компания не будет соответствовать требованиям, то потеряет налоговые льготы, а сотрудники отсрочку от срочной службы и мобилизации. Разбираемся, за какими показателями нужно следить, как проходят проверки, и что нужно сделать сейчас, чтобы не потерять аккредитацию.
Оглавление:
Статью подготовили:
1. Контекст
В 2022 году было введено множество льгот для ИТ-компаний, среди которых:
- Отсрочка от срочной службы и мобилизации для сотрудников;
- Льготная ипотека для сотрудников;
- Уменьшение страховых взносов за сотрудников с 30% до 7,6% и уменьшение налога на прибыль с 20% до 0%. (Подробнее в нашей статье);
- Во многих регионах введены льготные ставки по УСН. Для УСН (доходы) 1% вместо 6%, а для УСН (доходы - расходы) 5% вместо 15%;
- и др.
Для всех указанных льгот компания должна быть аккредитована. Если она теряет свой статус, то она не может пользоваться льготами, а по налоговым льготам, она ещё должна пересчитать все платежи по обычным ставкам за текущий год. Потерять аккредитацию - больно.
Раньше получить аккредитацию было легко - достаточно иметь нужный ОКВЭД и подать заявку через госуслуги. В отношении компаний проверки почти не проводились, а статуса лишали в исключительных случаях.
Но в октябре 2022 всё поменялось. С принятием Постановления от 30.09.2022 № 1729 сильно изменился порядок аккредитации:
- Аккредитацию стало гораздо сложнее получить. Подробнее здесь;
- Минцифры каждый год будут проверяют аккредитованные ИТ-компании и лишать компании статуса, если они не соответствуют требованиям.
2. Все компании должны подавать отчеты о доходах
Все аккредитованные ИТ-компании должны будут подать сведения о дохода до 01.06.2023, чтобы пройти плановое подтверждение аккредитации. При этом, если компания зарегистрирована в год подачи отчета (в 2023), то она подает информацию за текущий год, а если раньше (2022 или ранее), то за предыдущий отчетный год. Сведения подаются через Госуслуги компании в двумя документами:
- заявление подписанное руководителем о том, что доходы от ИТ-деятельности компании составляют более 30% от всех доходов;
- справка подписанная руководителем с указанием конкретных сумм доходов, полученных от ИТ-деятельности, с разбивкой по конкретным видам деятельности, а также о сумме общих доходов и процентном соотношении доходов.
3. На что смотрят при проверке ИТ-компаний
Минцифры могут проверить компанию на соответствие всем требованиям, которые необходимы для получения аккредитации (4 - 9, 17 и 22 Постановления). Коротко напомним, что это:
- 30% доходов и более от ИТ-деятельности из перечня;
- средняя зарплата всех сотрудников не ниже средней по стране или региону по данным Росстата ИЛИ компания зарегистрировала свою программу в реестре российского ПО;
- профильный ОКВЭД (не смотрят в отношении компаний, которые получили аккредитацию до 01 июля 2022);
- наличие сайт компании с информацией о деятельности компании;
- отсутствие долгов по налогам и сборам (допустимый максимум 3000 руб.) и судимости у генерального директора;
- отсутствие прямого госучастия;
- некоторые иные критерии (наша статья).
Внимание: если компания пользуется льготами по страховым взносам на основании пп.1 п.2 с. 427 НК РФ, то в отношении неё проверки не проводятся.
4. Какой период будут проверять?
Минцифры проверяют насколько компания соответствует всем условиям для получения аккредитации. При этом для разных показателей и условий установлены разные проверяемые периоды:
- ИТ доходы. 30% доходов компании должно быть от ИТ-деятельности в течение года, предшествующего дате проведения проверки. Если компания создана в том же году, в котором проверяется, то проверяют текущий год;
- Средние зарплаты. Средние зарплаты проверяют на соответствие средним зарплатам в течение квартала, предшествующего проверке. Если компания на момент проверки зарегистрировала программу в реестре российского ПО, то средние зарплаты проверять не будут;
- Остальные требования должны соблюдаться на момент проверки (ОКВЭДы, сайт, судимости и т.д.).
Минцифры могут проводить проверки двух видов:
1. Плановое подтверждение соответствий.
Минцифры будут проверять все организации, кроме тех, которые пользуются льготами по страховым взносам на основании пп.1 п.2 с. 427 НК РФ. Проверка проводится ежегодно в период с 01.01 по 01.07.
Например, это значит, что если вашу компанию решат проверить в период с 01.01.2023 по 31.03.2023, то будут проверять доходы за 2022 год, а зарплаты за IV квартал 2022.
Если проверка будет проходить с 01.04.2023 по 01.07.2023, то будут проверять доходы за тот же 2022 год, а зарплаты уже за I квартал 2023 года.
Примечание. В постановлении не говорится, что мы как-то узнаем о том, что нас проверяют. За исключением случаев, если у нас не запросят документы или нам не аннулируют аккредитацию. Следовательно лучше исходить из того, что всегда проверяют зарплаты за I и IV квартал.
2. Внеплановая проверка
Внеплановая проверка - может проводиться в любое время по решению Министра Минцифры или уполномоченных им лиц. Такая проверка может проводиться не чаще, чем 1 раз в год.
Поскольку нас в любой момент могут проверить, то в целом стоит всегда следить за показателями и не выходить за пределы нормы, но к I и IV кварталу проявляем повышенное внимание.
5. Как проходит проверка
Помимо поданных документов о доходах, Минцифры могут проверить любые данные, связанные с получением аккредитации. В том числе для этого они могут:
- направить запросы в госорганы через систему межведомственного взаимодействия. Например, получить информацию из ФНС о среднемесячных выплатах, доходах и расходах, основном ОКВЭДе и т.д. Именно для этого все компании в октябре подавали согласие на раскрытие налоговой тайны Минцифре;
- изучать информацию из общедоступных источников, например, сайт компании;
- направить запрос самой компании (срок ответа - 5 рабочих дней).
Кого не будут проверять?
Хорошая новость: проверяют не все компании. Минцифры не будут проверять компанию, применяющую пониженные тарифы по страховым взносам на основании пп.1 п.2 с. 427 НК РФ. Если компания перестала пользоваться льготой, то это является основанием для проведения внеплановой проверки.
Здесь логика простая: применение страховых льгот доступно только компаниям с определенными ИТ-доходами. Мы об этом писали здесь. Компании не нужно как-то сообщать Минцифрам о применении пониженных страховых взносов. Эту информацию ФНС напрямую передает в Минцифры.
6. Что будет, если аккредитацию аннулируют?
Вы лишитесь всех ИТ-льгот, которыми пользовались вы и ваши сотрудники:
- сотрудники потеряют отсрочки от армии и мобилизации, не смогут воспользоваться льготной ипотекой;
- компания потеряет налоговые льготы и льготы по страховым взносам. Причем компания должна будет заплатить налоги и страховые взносы по обычным ставкам за весь год.
Если вас лишили аккредитации, то можно:
- обжаловать решение в Минцифры или в суде;
- исправить нарушение и повторно подать заявку на аккредитацию. Исключение: если вас лишили аккредитации из-за того, что вы не направили согласие на раскрытие налоговой тайны Минцифрам, то подать заявку можно только через год.
7. Заключение
Основные краткие выводы:
- Важно уже сейчас проверить средние зарплаты в вашей компании, возможно кому-то поднять зарплату или выплатить премию, чтобы по итогам IV квартала средние зарплаты были не ниже средних зарплат по стране или региону за предыдущий (III) квартал.
- Минцифры могут проводить внеплановые проверки в любое время, поэтому в целом нужно всегда поддерживать показатели в необходимых пределах, но в особенности следить за зарплатами в I и IV кварталами.
- Возможно вам будет выгоднее воспользоваться альтернативными способами, чтобы не потерять аккредитацию: начать пользоваться льготами по страховым взносам или зарегистрировать программу в реестре российского ПО.
- Всем нужно не забыть подать сведения о доходах через госуслуги ежегодно до 1 июня.
Подписывайтесь на наш канал. Мы отслеживаем новости права для ИТ-компаний, а также пишем большие разборы.
Также мы оказываем полный спектр услуг для ИТ-компаний: получение льгот, регистрации интеллектуальной собственности, подготовка договоров, персональные данные. Можете обращаться +7 (969) 704-24-56 Герман
Другие наши статьи по теме:
Спасибо за информацию! Наконец-то кто-то разъяснил по полочкам!
Не поняла за какой период будут проверять данные о доходах?
В 2023 будут проверять данные за 4 квартал 2022 и 1 квартал 2023 в обязательном порядке (в рамках плановой проверки). А в рамках внеплановой проверки могут проверить любой период, если захотят
О, спасибо за инфу
"Минцифры не будут проверять компанию, применяющую пониженные тарифы по страховым взносам на основании пп.1 п.2 с. 427 НК РФ."
Правильно я понимаю, что если компания давно имеет аккредитацию, занимается веб-разработкой, в 2022 году применяет пониженные тарифы по страховым взносам, то ее не будут никогда проверять и лишать аккредитации, например из-за невыполнения пункта по ЗП?
Добрый день! Предлагаю посмотреть текст ссылки на НК РФ, норма эта изменилась с 01 января 2023 года
Добрый день. Вопрос по поводу подачи документов на переаккредитацию. А через что конкретно надо их подавать? через кабинет госу услуг?