На примере всё понятнее. Ниже пример торговой компании.
_____________________________________________
Пришли деньги от заказчиков +1,5 млн руб. Есть три основных статуса денег:
На 1 млн отгрузили товар, это Выручка.
На 500 тыс ещё не отгрузили, это Кредиторка.
Дебиторской задолженности (долги заказчиков перед нами) нет.
Выручка бизнеса = 1 млн. руб.
1. Расчитываем переменные расходы:
-500 тыс. - Расходы на закупку товара (в том числе по не отгруженным товарам)
-100 тыс. - Премии сотрудникам
-50 тыс. - Реклама
Итого Переменные расходы = -650 тыс.
2. Расчитываем маржу:
Выручка - Переменные расходы = 1 млн. - 650 тыс = 350 тыс. - Итого Маржа бизнеса (35%)
3. Расчитываем постоянные расходы:
-180 тыс. - Фонд Оплаты Труда
-70 тыс. - Аренда
-30 тыс. - Прочие расходы
Итого Постоянные расходы = -280 тыс.
4. Расчитываем Операционную прибыль (прибыль EBIT):
Маржа - Постоянные расходы = 350 тыс. - 280 тыс = 70 тыс - Итого Операционная прибыль (7%)
Этот показатель отражает эффективность бизнеса.
5. Допустим, вы заплатили 20 тыс рублей налогов.
Итого:
6. Операционная Прибыль - Налоги = 70 тыс - 20 тыс = 50 тыс. - Чистая прибыль. Рентабельность бизнеса = 50 тыс. / 1 млн = 5%
9. Реинвестиции на развитие бизнеса = 25 тыс.
10. Дивиденды = 25 тыс.
Поздравляю, если у вас такие показатели - ваш бизнес не рентабелен.
Средняя ставка депозита в России = 8.6%. То есть вы можете вложить 1000 руб. и получить в конце года 1086 руб.
В случае вашего бизнеса (при наличии таких показателей) вы можете вложить 1000 руб. и в конце получить 1050 руб.
Процентная ставка государственных облигаций составляет около 15% годовых и они безопаснее. Получается они могут дать 1150 руб. за год (но как правило туда вкладывают на более долгий срок).
Именно из-за возможности вложить в более доходные активы и получить большую чистую прибыль ваш бизнес с такими показателями является не рентабельным. Однако, если Кредиторскую задолженность быстро превратить в Выручку отгрузив товар, можно поднять рентабельность бизнеса примерно до 20%. Это и является рычагом увеличения чистой прибыли в данном случае.
______________________________________________________________________
Попробуйте вставить свои цифры и посчитайте какая у вас рентабельность.