Налоговая беспокоится - волнуется бенефициар: в чем успех защиты?

Автор статьи : Антон Шмаль адвокат, медиатор,председатель Московской коллегии адвокатов «Время Защиты»

Вина компании в совершении налогового преступления определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей — согласно положениям Налогового кодекса. Хочу поговорить о трендах уголовной ответственности за налоговые преступления и не только за налоговые, чтобы уберечь от негативных последствий руководителя, акционеров и бенефициаров. Что нового по налоговым преступлениям За последние два года в уголовно-процессуальных нормах о возбуждении и прекращении налоговых дел произошли изменения. Уголовные дела в связи с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов возбуждаются исключительно по материалам, направленным налоговыми органами. Теперь топ-менеджеру не придется участвовать одновременно в выездной налоговой проверке и в расследовании возбужденного против него уголовного дела. Однако налоговые органы будут стремиться доказать совершение налогового правонарушения юридическим лицом не только для применения штрафа в размере 40% вместо 20% от неуплаченной суммы налогов, но и для последующей передачи материалов проверки в следственные органы. При этом есть и радостная новость — максимальный срок лишения свободы теперь снижен с шести до пяти лет. Противоправные деяния переведены из категории тяжких в категорию средней тяжести. Как следствие, уменьшился срок давности с 10 до шести лет. Также радует, что теперь (с марта 2023 года) уголовное дело об уклонении от уплаты налогов может быть и вовсе прекращено, если все недоимки, пени и штрафы уплачены в полном объеме. Защита первых лиц и бенефициара возможна, если соблюдать правила. Они такие: Важнейшим правилом защиты в случае возбуждения уголовного дела является своевременное, серьезное и активное участие стороны защиты во всех процессах. Важно активно участвовать еще на стадии налоговой проверки (особенно, если сумма недоимки за период трех финансовых лет превышает 15 млн рублей), знакомиться с материалами и предоставлять доказательства совершения налогового правонарушения по неосторожности. Нельзя допускать согласия со стороны компании с недоимкой, нельзя не оспаривать решение налоговой. Важно помнить, что при наличии признаков налогового преступления материалы налоговой проверки становятся материалами доследственной проверки, а после возбуждения уголовного дела — материалами уголовного дела о налоговом преступлении. В подобном случае переделать первоначально озвученную позицию почти невозможно. Нельзя отказываться от сбора и предоставления собственных доказательств — только активная позиция в условиях налоговой проверки или следственных мероприятий может привести к успеху для компании. Привлечение к ответственности бенефициара Наметилась тенденция привлекать к ответственности не только номинальных руководителей, но и бенефициаров — фактических руководителей бизнеса. Причин несколько: номинальность руководителей, возможность более тяжкой квалификации в связи с наличием группы лиц, отсутствие у номинальных директоров денег для взыскания по искам о возмещении в��еда по налоговым преступлениям. Весьма полезно будет упомянуть примеры того, как налоговые органы выявляют реальных бенефициаров налоговых схем еще на стадии предпроверочного анализа или доследственной проверки. Косвенное участие в деятельности компании можно определить через анализ движения товарных и денежных потоков — конечный получатель доходов в результате уклонения от уплаты налогов будет вычислен. Налоговая ищет информацию в отношении конечных получателей доходов и лиц, фактически руководящих деятельностью должника, используя свои инфоресурсы, внешние источники информации, включая СМИ и социальные сети, запрашивает информацию в Росфинмониторинге, направляет запросы в кредитные организации о бенефициарном владельце должника, анализирует выстроенную компанией модель ведения бизнеса на предмет наличия фактов в подтверждение получения бенефициаром незаконной выгоды. Важно обратить внимание, что, помимо налоговых преступлений, в уголовном кодексе есть множество составов, по которым могут привлечь к ответственности директора, членов совета директоров, участников общества, акционеров, бенефициаров бизнеса. К таким, например, относятся коррупционные преступления, преступления в сфере гособоронзаказа (количество уголовных дел по этой теме в последние пару лет заметно выросло), в области банкротства, за нарушение трудовых прав работников. Увеличение уголовных дел по теме гособоронзаказа В 2022 году Уголовный кодекс пополнился новыми составами уголовных дел в сфере гособоронзаказа — речь о злоупотреблении полномочиями при выполнении гособоронзаказа, о нарушении условий государственного контракта по гособоронзаказу либо условий договора, заключенного в целях выполнения гособоронзаказа лицом, подвергнутым административному наказанию, об отказе или уклонении лица, подвергнутого административному наказанию, от заключения государственного контракта по гособоронзаказу.

Полный материал опубликован на платформе

https://blogs.forbes.ru/2024/01/18/nalogovaja-bespokoitsja-volnuetsja-beneficiar-v-chem-uspeh-zashhity/ бизнес-сообщества Forbes Экспертиза