Валюта: как не бояться налоговую, нечаянно не получить штраф и спокойно торговать на бирже
Валюту можно покупать, продавать, переводить, получать, но эти операции жёстко регламентированы законом. Шаг влево и вправо может стоить очень дорого, а незнание закона не освобождает от ответственности. Разбираемся в сложных перипетиях валютного законодательства на примере инвестора-релоканта Ивана.
Термины и понятия, в которых можно запутаться:
Валюта — деньги в обращении конкретного государства или группы государств, которые определяют стоимость товаров и услуг.
Конвертация — это обмен валюты при проведении транзакций по счету. Например, на счёте рубли, а актив — в долларах. Или счёт получателя в юанях, а отправителя — в евро. При переводе произойдет конвертация валюты.
Конверсия — то же самое, что и конвертация, только употребляется при обычном обмене валюты. Например, купить доллары за рубли и положить их под подушку — валютная конверсия.
Купля-продажа валюты — конвертация или конверсия, только систематическая. Например, при торговле на бирже.
Налоговый резидент РФ — человек, который находится в России не менее 183 дней в году.
Валютный резидент РФ — любой гражданин РФ и иностранец с видом на жительство.
Для налоговых органов валюта — это имущество
Мы собрали частые истории наших клиентов в одну. Знакомьтесь, это Иван. Инвестор, в сентябре прошлого года уехал в Казахстан, работает на удалëнке через ИП. В прошлом году перед отъездом Иван закрыл позиции на российской бирже: продал акции и валюту. По акциям, как и у многих, получился убыток 300 тысяч рублей, а по валюте прибыль 200 тысяч рублей. Кажется, что налога быть не должно, потому что общий убыток 100 тысяч рублей. Ещё у Ивана 10 000 долларов лежат в банке, и он не знает, что ему делать с налогами.
С банковским счётом Ивана всё просто: налог нужно платить только тогда, когда есть доход. Курс изменился, но пока Иван валюту не продаст, дохода не будет. А вот с брокерским счетом уже другое дело. Денежные средства, деньги, иностранная валюта – это не ценные бумаги, а имущество (ст.128, п.2 ст.130, ст.141, пп.5 п.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Это значит, что:
Валюта относится к основной налоговой базе. Как зарплата или доход от продажи машины. Поэтому Иван не может уменьшить доход по валюте за счёт убытка по ценным бумагам и наоборот.
К валюте применяется вычеты: 250 тысяч рублей в год иди доказательство расходов на приобретение имущества. Для доказательства расходов нужно предоставить налоговой документы. Какие — в законе не указано. Сказано только, что они должны быть оформлены в установленном законодательством порядке и подтверждать расходы на покупку валюты. Иван решил, что ему подойдёт брокерский отчёт.
Если держать валюту три года и более — при продаже налога не будет. Это относится к любому имуществу, просто доказать владение валютой в течение такого долгого срока бывает сложно. Лучше сохранять все квитанции и отчёты.
Нерезиденты тоже платят налог, если доход получен на территории РФ. Только ставка будет 30%, а вычет применить нельзя. Иван уехал в сентябре, поэтому на конец года он был налоговым резидентом РФ, его ставка — 13%.
Доход от валютных операций надо декларировать самостоятельно
По итогам года Ивану нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, потому что брокер — не налоговый агент по валюте. Иван радуется, что у него не очень много операций, потому что его друг Авокадий вносил 500 валютных операций в декларацию вручную. Просто Иван и Авокадий не знали, что этот процесс можно автоматизировать при помощи нашего сервиса ;)
Особых правил налогообложения операций с иностранной валютой нет. Декларацию подают через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или программу «Декларация 2.0». Раздел программы выбирают в зависимости от того, где был получен доход: в России или за рубежом. О том, как это делать, можно прочитать в нашем гайде про заполнение декларации. Иван решил, что ему больше подходит личный кабинет налоговой. Доход он получил в России.
При подаче декларации нужно указать код дохода, но какой именно — законом не установлено, поэтому Иван очень сильно задумался. Все сомнения и противоречия налоговая истолкует в пользу налогоплательщика. Для валютных операций подходят два кода:
- Код 1520 — «Доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ», налог для налоговых резидентов РФ 13%. По коду 1520 можно получить имущественный вычет или зачесть расходы. Это коды 906 — продажа имущества, находившегося в собственности менее 3 лет и 903 — сумма документально подтверждённых доходов.
- Код 2900 — «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой», прогрессивная ставка налогообложения. Налог для резидентов РФ 13% или 15%. По коду 2900 вычетов нет, это только доход от операции. Можно ли внести в поле по этому коду финансовый результат, а не просто сумму дохода, разъяснений в законодательстве нет, поэтому есть риск, что придётся объясняться с налоговой.
У Ивана нет вычета, поэтому он выбрал код 2900 и записал финансовый результат.
Каждая продажа валюты — отдельная операция. Вносить их нужно отдельно. Если по одной операции доход, а по другой убыток — они не сальдируются, то есть не взаимозачитываются. Получается, с каждой прибыльной операции нужно будет заплатить налог, даже если общий финансовый результат отрицательный.
Когда Иван заполнял декларацию, он столкнулся с ещё одним непонятным моментом: а как учитывать доход? Ведь покупал валюту он не в один день и продавал тоже в разные, по разным курсам. Как определить цену покупки и цену продажи, что будет доходом, а что расходом?
Для учёта расходов можно применять два метода: FIFO и LIFO. Иван может выбрать любой из них, в Налоговом кодексе это никак не регламентировано. Обычно все используют FIFO.
FIFO — сначала продажа валюты, которую купили раньше всего. Это удобно и выгодно, если одна из покупок была более трёх лет назад, тогда доход не будет облагаться налогом.
LIFO — наоборот, сначала продаётся валюта, которую купили последней.
Про зарубежные счета нужно отчитываться перед налоговой
Иван сразу решил, что ему нужно перевести деньги из российского банка в Казахстан, а также открыть брокерский счёт у зарубежного брокера. Он открыл счета, но друзья ему сказали, что сообщать не обязательно, потому что налоговая ничего не узнает. Они не подумали, что с 16 декабря 2022 года у России есть автообмен с Казахстаном.
Сообщить о зарубежном счёте обязаны налоговые резиденты РФ. На это у Ивана есть месяц, а дальше — штраф. В случае с Казахстаном налоговые органы точно узнают про зарубежный счет Ивана, потому что при автообмене вся информация про граждан РФ поступит в налоговую. Но даже если со страной нет автообмена, это не гарантирует конфиденциальность: налоговые органы могут подавать специальный запрос в любую страну. К тому же, если автообмен появится, другое государство может прислать данные сразу за несколько лет.
По зарубежным счетам налоговым резидентам нужно подавать ОДС — отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов. Не нужно подавать отчет только если одновременно выполняется два условия:
- страна входит в ЕАЭС или участвует в автообмене,
- обороты на счёте или остатки меньше 600 тысяч рублей.
Казахстан входит в ЕАЭС и участвует в автообмене. Если бы Иван перевëл меньше 600 тысяч рублей, он мог бы не подавать в налоговую отчет, но он вывел 10 тысяч долларов по курсу ЦБ РФ 65. Это 650 тысяч рублей — ОДС нужен.
За валютные нарушения бывают штрафы
В Казахстане Иван познакомился с девушкой Ингой. Он решил перевести ей на счёт 15 000 казахстанских тенге, чтобы по пути домой она купила продукты. Инга уехала в Казахстан раньше Ивана и уже не была налоговым резидентом РФ, но всё равно оставалась валютным резидентом, потому что любой гражданин РФ — валютный резидент, сколько бы времени с его отъезда не прошло.
Перевод валюты между валютными резидентами запрещëн. Поэтому такой небольшой бытовой перевод всë равно был валютным нарушением. Если бы Инга была женой Ивана — нарушения бы не было. В случае необходимости сделать перевод Ивану нужно взвесить свои риски: готов ли он заплатить штраф, если у налоговой возникнут вопросы. По закону передавать Инге наличную валюту Ивану тоже нельзя — только рубли, которые она может обменять на тенге. Будет ли Иван нарушать закон, решит он сам, а мы так делать не советуем.
В выписках зарубежных банков иногда не видно, кому, как и от кого был сделан перевод. Иван посмотрел свою выписку, узнал, что его ждёт за нарушения и немного успокоился.
Штраф за незаконную валютную операцию — 20—40% от суммы сделки. Если оплатить в течение 20 дней — будет скидка 50%.
Не сообщить о зарубежном счёте. Вообще — 4—5 тысяч рублей. С просрочкой — 1—1,5 тысячи рублей.
Не подать ОДС. Вообще — 2—3 тысячи рублей или 20 тысяч рублей за повторное нарушение. С просрочкой — 300—3 000 рублей.
Не подать декларацию. С просрочкой — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не менее 1 000 р.
***
Иван справился с налогами, сообщил об открытии счëта и скоро подаст Отчёт о движении денежных средств. Но перед этим по совету Авокадия он прочитал краткие тезисы и посмотрел наш вебинар «Что нужно знать инвестору о налогах в 2023». Сроки отчётности в этом году ему заботливо прислала Инга, а мы оставляем вам.
Крепостное право в действии. Нигде такого больше нет чтоб человек валюты боялся потому что если она есть за тобой следят и могут что-то «взыскать». Во всем мире люди сохраняются в валюте и это нормально. Это их деньги. При чем тут налоговая? Налог с бизнеса - отдельно платится. Плюс НДС это то, что мы все платим, когда тратим деньги. Купил хлеб - заплатил налог на добавленную стоимость. Даже если человек думает, что не платит налоги - он их платит. Мало?
Нигде больше нет налога на машину, имущество, валюту и т.д. Только в РФ выжимают народ, как тряпку… Досуха.
При этом выдумщики такого отжима сами сохраняются в валюте, а крепостных облагают мздой за операции с ней и на руки её заметьте не выдают… Знакомые мойку машин хотели открыть - занеси дяде только чтобы разрешили открыть. Потом еще расскажут что ты должен заносить. Другие торговали - устали кормить «ментов» и закрылись. Имели бизнес - его отжали фсбшкики. Вот почему собственно их никто не хочет и от них все отбиваются что есть сил. Как насильники навязываются и соседним странам 🤦♀️
Зато в европе есть налог на наследство. Налог на пенсию.