Может ли самозанятый в 2026 г работать с криптовалютой и платить налог на профессиональный доход?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
В прошлых статьях мы разобрали следующие вопросы:
- [2026] Как физлицу заполнить и подать 3-НДФЛ с дохода от продажи криптовалюты, USDT
- [2026] Налоги ИП при продаже криптовалюты и USDT: УСН 6%/15%, ОКВЭД, НДС
- как ответить на запросы Т-Банка и Альфа-Банка по 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
- Можно ли законно получать зарплату в криптовалюте (USDT, биткоин) от иностранного работодателя и платить налоги в России легально?
- [2026] Какие поступления на карту облагаются налогом – от каких сумм налоговая интересуется переводами на карту и доходами?
Сегодня мы разберем короткий вопрос - совместимость самозанятости и криптовалюты.
1. Может ли самозанятый в 2026 г заниматься криптовалютой и платить налоги с ее продажи?
Нет, не может.
С 1 января 2025 года самозанятым официально запрещено легализовывать доходы от операций с криптовалютой через режим налога на профессиональный доход. Криптовалюта и НПД теперь несовместимы по закону.
Запрет прямо установлен в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (в редакции от 29.11.2024).
Статья 4 этого закона определяет, кто может быть плательщиком НПД. В пункте 2 перечислены те, кто не вправе применять этот режим. Подпункт 9 добавлен специально для криптовалюты:
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
Формулировка закона охватывает абсолютно все операции с криптовалютой. Это значит, что через НПД и самозанятость нельзя легализовать доходы от продажи криптовалюты, трейдинга, торговли криптовалютой, майнинга, стейкинга, инвестиций в DeFi, CEX, DEX и т.д.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
2. Может ли самозанятый получать зарплату или оплату за услуги в криптовалюте?
Нет, не может.
Получать оплату за услуги в криптовалюте в России в принципе запрещено:
Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ (ред. от 25.10.2024) "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Статья 14. Оборот цифровой валюты 5. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг), за исключением получения цифровой валюты в результате выпуска цифровой валюты и (или) получения лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), лицом, организующим деятельность майнинг-пула, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе (в том числе в результате распределения цифровой валюты среди участников майнинг-пула).
Поэтому ни от иностранного контрагента, ни от российских контрагентов формально получать оплату в криптовалюте нельзя. На практике это не особо мешает большому количеству россиян все таки получать оплату в криптовалюте из-за рубежа (потому что для многих это один из немногих вариантов), но тем не менее.
Более подробно этот вопрос разбирали вот в этой статье.
3. Что будет, если я нарушу запрет и все таки буду получать доход в криптовалюте как самозанятый и декларировать доход, оплачивая налог на профессиональный доход?
На практике да, многие, особенно фрилансеры, которые получают оплату за услуги в криптовалюте и привыкли работать через самозанятость, все равно платят налог с продажи криптовалюты как самозанятый, исходя из того, что их реальная деятельность - не криптовалюта, а именно оказание услуг, например, услуг по разработке программного обеспечения.
Но все же это обход запрета и если ФНС это обнаружит, то Вас ждет доначисление налога.
Что конкретно доначислит ФНС? Она доначислит Вам НДФЛ по ставке 13-15%. Если Вы платили налог по ставке 4%, то соответственно Вам доначислят разницу в 9-11%.
4. Какие тогда есть варианты оплаты налога с дохода от продажи криптовалюты?
Основные варианты - как ИП или как физлицо с подачей декларации 3 НДФЛ.
Эти вопросы мы разобрали подробно отдельно, поэтому кому нужно - просто оставлю ссылки на статьи:
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто получает доход от криптовалюты (от своих проектов, которые генерируют доход в крипте / инвестиции, зарплата в крипте, майнинг, NFT и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.
3. Сформировать позицию и подготовить грамотные пояснения банку в ответ на 115-ФЗ.
4. По любым иным вопросам в рамках моей специализации.
Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
Телеграм @Dmitriy_vasilev7,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Max - ссылка.
juristvasiliev@yandex.ru.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.