Ликбез

Рената Ахунова, партнер FormulaVC, продолжает объяснять разницу в системе налогообложения в России и в Калифорнии. Первая часть собрала под триста комментариев и оставила ряд вопросов, на которые отвечает вторая часть, которую мы предлагаем прочитать ниже. На этот раз мы посчитали, как налоговое бремя отражается на работодателях.

[caption id="" align="aligncenter" width="612"] Рената Ахунова[/caption]

При найме на работу сотрудника интересует (и ему озвучивают) оклад, а не общую сумму оклада со всеми налогами, правда? Когда работодатель обращается к зарплатным исследованиям для понимания уровня зарплат на рынке, он видит там суммы окладов, а не общие расходы на компенсацию сотрудника, верно? Ни в России, ни в США я ни разу не встречала ситуаций, когда при найме сотруднику озвучивали сумму общих расходов на его зарплату. А вы? Исключения не являются правилом и общепринятой практикой. Поэтому для всех сравнений отталкиваться логично именно от окладов, что и используется при бухгалтерских расчетах налогов.

Противники такого подхода при сравнении зарплат с точки зрения получаемых сотрудником наличных утверждают, что работодатель является налоговым агентом сотрудника, поэтому не учитывать те налоги, которые платит работодатель, в таком сравнении зарплат неправильно. Спорить об этом можно долго, поэтому давайте просто каждый из нас ответит сам себе на вопрос:

Когда я устраиваюсь на работу, меня больше интересуют общие расходы работодателя на мой оклад или сумма наличных, которую я получу на руки?

Другой аргумент критиканов заключается в том, что работодатель всегда пытается оптимизировать уплачиваемые им налоги на фонд оплаты труда (ФОТ) путем различных схем и «лучше бы он отдал их мне» (О философском «Куда идут мои налоги?», «Мои налоги тратятся неэффективно», «Отдайте мне мои налоги – я сам ими распоряжусь!» мы поговорим в отдельной статье). А на самом деле, это контраргумент против них же: ведь если бы работодатель относился к этим налогам как к «агентским платежам», ему были бы не нужны эти схемы – это же деньги из общей суммы оклада и налогов сотрудника, и работодателю все равно… Если бы это было так, российские сотрудники действительно бы получали предложение о трудоустройстве, в котором указывалась бы суммарная цифра его оклада и всех налогов на него. Но такой практики нет. Даже в США.  И работодатели обеих стран фактически считают налоговые отчисления на ФОТ своими расходами – расходами бизнеса. О чем же спор?

В России работодатель не хочет платить высокий оклад из-за большой суммы налогов на него в попытке сократить свои расходы.

Поэтому во всем виновата российская налоговая система, кругом одна несправедливость и "пора валить"! На практике же, если нужный специалист на рынке стоит N рублей/долларов (и это снова цифра оклада), то работодателю придется на это согласиться, а с налогами… выкручиваться как-нибудь. Потому что каждый из нас с вами, будучи профи в своем деле, не будет работать за оклад ниже среднего по рынку. В этой статье рассчитаны налоги на фонд оплаты труда, уплачиваемые работодателем. Но истина – впереди.

Итак, возьмем прежний пример с окладом в $7,100 или 228 620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц. Для чистоты эксперимента мы не учитываем никакие льготные системы налогообложения, а считаем только стандартные.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2012 году составляла 512 000 р. Это значит, что только с этой суммы работодатель отчисляет 22% в Пенсионный фонд РФ, а с остальной суммы годового оклада – только 10%, а взносы в Фонды социального и обязательного медицинского страхования РФ сверх данной базы не начисляются вовсе.

*суммы округляются до рубля

Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
22,0%	2,9%	0,2%	5,1%
Итого за 12 месяцев работодатель выплатит во внебюджетные фонды 382 231 руб., т.е. чуть менее 14% сверх оклада, выплачиваемого сотруднику:
335 784 руб.	14 848 руб.	5 487 руб.	26 112 руб.
$10,396	$460	$170	$808
что составит $11,834 по заданному курсу.

Расчеты налогов, уплачиваемых работодателем США на оклад сотрудника сложнее, зато платит он значительно меньше.

Налоги штата Калифорния   

	Ставка	Примечания	Сумма в год
Федеральные налоги
Social Security Tax (взносы на пособия пенсионерам, недееспособным и детям без родителей)	6,2%	Столько же платит сам сотрудник	$5,282
Medicare Tax (взносы на страхование здоровья практически тех же категорий граждан)	1,45%	Столько же платит сам сотрудник (кроме посчитанного налога на доход сотрудника, последнему придется заплатить еще и другие налоги, которые мы не считали для простоты сравнения)	$1,235
FUTA Tax (Federal Unemployment Tax Act; взносы на пособия для безработных граждан)	0.6%	Платится только работодателем с $7,000 из всей выплаченной заработной платы	$42
CA ETT (Employment Training Tax; налог на обучение работников особых отраслей для повышения конкурентоспособности штата)	0.1%	Платится только работодателем с $7,000 из всей выплаченной заработной платы	$7
CA SUI (State Unemployment Tax, взносы на компенсацию 26 недель без занятости гражданина)	От 1.6% до 6.2%; берем 3,4%	Платится только работодателем с $7,000 из всей выплаченной заработной платы	$238
Workers Compensation Insurance (Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве)	Рассчитывается индивидуально, берем $58	Составляет примерно 0.82% от оклада	$698

Итого работодатель Калифорнии платит $7,502 налогов на оклад нашего мифического сотрудника, что составляет чуть менее 9% оклада или в 1,6 раза меньше, чем российский работодатель.

Прим. редакции: что и требовалось доказать!