Какие налоги в Сингапуре платят компании и физические лица – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, счета в банках и расчеты с РФ
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях санкций.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции ОАЭ и Гонконга как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи в условиях санкций с помощью криптовалюты, через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff.
Сегодня мы обсудим Сингапур как юрисдикцию для регистрации и релокации бизнеса в 2023 г. Обсудим сразу и корпоративные налоги для юридических лиц и личные налоги физических лиц.
Также рассмотрим возможности Сингапура с точки зрения ведения бизнеса с учредителем из РФ в условиях санкций, насколько Сингапур "закрывает" проблемы с получением платежей в РФ от иностранных контрагентов, и, наоборот, с переводом оплаты из РФ иностранным поставщикам / подрядчикам.
В конце статьи мы в деталях сравним Сингапур с Гонконгом и ОАЭ в текущих реалиях.
Также обсудим итоги моей работы с направлением Сингапура в 2022 г., части 2023 г и ключевые выводы.
В интернете много информации на счет Сингапура, но на мой взгляд во всех отсутствует ключевой момент – описание реального положения дел и реальных кейсов - где можно открыть счет на компанию из Сингапура, если учредитель из РФ, а где нельзя, какие платежи куда и как доходят, а куда не доходят в условиях 2023 г., а также реальное сравнение с другими юрисдикциями.
Чаще всего статьи написаны компаниями, которые сами занимаются регистрацией бизнеса только в Сингапуре и как следствие заинтересованы в определенной рекламе именно Сингапура как направления для бизнеса. Часто статьи носят характер "и этот налог 0% и другой налог тоже 0%, вообще все идеально". Нулевые налоги Вам мало помогут, когда Вам откроют компанию, откроют счет в какой-нибудь платежной системе, а потом выяснится, что конкретно эта платежная система не ведет расчетов с РФ и Вы вообще не понимаете как работать.
В целом все решаемо и платежи можно осуществлять, но я к тому, что в вопрос нужно погрузиться несколько глубже, чем "налоги 0%, пойду там зарегистрирую компанию", иначе открытие компании может Вам никак не помочь решить планируемую задачу.
Я работаю глобально и с разными странами для решения задач клиента без необходимости «настойчиво предложить» конкретную юрисдикцию, "умолчав" о ее недостатках.
Поэтому я не буду Вам рассказывать истории в формате «налоги 0%, все классно, приходи и регистрируй», а вместо этого мы сначала разберем общие вопросы налогообложения и ведения бизнеса в Сингапуре, затем постараемся разобраться для каких задач и сфер бизнеса подходит Сингапур, а для каких не подходит. И уже в конце постараемся сравнить Сингапур с Гонконгом и ОАЭ, разобраться чем Сингапур для Вас конкретно будет интереснее условной Грузии, Армении или Киргизии с их налоговыми льготами.
1. Какие налоги платит компания (юридическое лицо) в Сингапуре с учредителем из России?
Налог на прибыль в Сингапуре (корпоративный налог) составляет 0% для компаний, не ведущих деятельность в самом Сингапуре и не ведущих деятельность из Сингапура.
Для юридических лиц, которые ведут деятельность в Сингапуре / из Сингапура, налог на прибыль составляет 17%, однако можно применить ряд налоговых льгот.
То есть в Сингапуре применяется территориальный принцип налогообложения – при отсутствии деятельности в Сингапуре налоги компания не платит.
2. Какие налоговые льготы (скидки) действуют для компаний в Сингапуре?
Для вновь зарегистрированных компаний (то есть 3 года с момента регистрации) компания может применять льготы:
- к первым 100000 сингапурским долларам дохода (порядка 75 тыс. долларов США) применяется льгота на налог 75% (освобождение от налога) или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 4,25%.
- ко следующим 100000 сингапурским долларам дохода применяется льгота 50% или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 8,5%.
В интернете можно встретить несколько иные цифры и иную информацию о льготах - это связано с тем, что для компаний, у которых хотя бы 1 из первых 3-х лет попадал на 2019 год и ранее действовали немного другие правила.
Для применения льгот для новых компаний (в первые 3 года), новая компания должна соответствовать следующим требованиям:
- Быть зарегистрированной в Сингапуре.
- Быть налоговым резидентом Сингапура.
- в компании должно быть не более 20 акционеров, из которых хотя бы один является физическим лицом, владеющим не менее чем 10% акций.
Для компаний, по которым уже прошло 3 года с момента регистрации действуют несколько иные льготы:
- к первым 10000 сингапурским долларам дохода (порядка 7,5 тыс. долларов США) применяется льгота 75% (освобождение от налога) или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 4,25%.
- ко следующим 190000 сингапурских долларов дохода применяется льгота 50% или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 8,5%.
То есть в любом случае доход свыше 200000 сингапурских долларов облагается по ставке 17%.
Однако указанные ставки действуют только если Ваша компания будет признана ведущей деятельность в Сингапуре / из Сингапура. Если же компания, зарегистрированная в Сингапуре, не ведет деятельность в Сингапуре, то за счет применения территориального принципа налогообложения, налоги она платить в Сингапуре не будет.
Также даже если Вы получаете доход в Сингапуре или из Сингапура, но Вы со своей деятельности уже оплатили налог по ставке не менее 15% в другой стране, то Вы в отношении ряда доходов можете получить освобождение от налогов в Сингапуре.
При этом в Сингапуре действуют несколько иные правила, которые определяют будет ли компания признана как осуществляющая деятельность на территории Сингапура или нет.
3. Как получить офшорный статус в Сингапуре? Как получить освобождение от налогов?
Для получения офшорного статуса (то есть возможности не платить налоги в Сингапуре) компания в Сингапуре должна соответствовать нескольким требованиям: не вести физическую деятельность в Сингапуре - тут все просто. Если компания оказывает услуги или продает товары внутри Сингапура, то она попадает на налоги в Сингапуре.
Следующий критерий более сложный. Если компания, зарегистрированная в Сингапуре, работает только с иностранными компаниями, она все равно может попасть на налоги в Сингапуре (корпоративный налог 17%) в следующих случаях:
- если полученный доход был перечислен или ввезен в Сингапур. Самый очевидный пример - деньги переведены на счет в любой банк Сингапура.
- управление компанией осуществляется из Сингапура - то есть лица, управляющие компанией, находятся в Сингапуре, заседания органов управления осуществляются в Сингапуре и т.п.
- полученные деньги были использованы для погашения долга, возникшего в связи с торговлей или бизнесом, осуществляемым в Сингапуре.
- полученные деньги были использованы для покупки любого движимого имущества, ввезенного в Сингапур.
Если подвести итог, то компания, зарегистрированная в Сингапуре, должна соблюдать следующие требования для того, чтобы не платить налоги в Сингапуре (не попадать на ставку 17%)
- отсутствие среди контрагентов компаний и физических лиц из Сингапура.
- не указывать Сингапур как место заключения в договорах с контрагентами.
- контракты не должны физически подписываться на территории Сингапура.
- у компании не должно быть физического присутствия в Сингапуре, не должно быть офиса и штата на территории Сингапура (то есть отсутствует Substance в Сингапуре).
- если речь о товарах, то товары не должны проходить через территорию Сингапура (не должны ввозиться в порты Сингапура), а также не должны производиться на территории Сингапура.
Важный момент - в Сингапуре по правилам обязательно должен быть один местный (номинальный) директор. Сразу нужно пояснить, что если этот директор будет номинальным, а фактическое управление компанией не будет осуществляться из Сингапура, то само по себе наличие номинального директора не влечет признание компании ведущей деятельность "в Сингапуре" или "из Сингапура" и как следствие не влечет обязанность платить налоги в Сингапуре.
В отличие от Гонконга, налоговый орган Сингапура меньше задает вопросов (особенности если брать последние годы работы с налоговой Гонконга) и часто Вы можете проработать несколько лет и вообще не получить ни одного запроса из налоговой Сингапура (хотя, естественно, всегда нужно быть готовым к любой проверке и иметь документы, подтверждающие тот факт, что Вы не ведете деятельность в Сингапуре или из Сингапура - договоры, инвойсы, выписки по счетам в иностранных банках и т.д.).
4. Как работает НДС в Сингапуре? Какая ставка НДС при экспорте и импорте товаров и услуг в Сингапуре?
В Сингапуре есть аналог НДС - Налог на товары и услуги (GST). С 1 января 2023 г. ставка налога на товары и услуги повышена с 7% до 8%, с 1 января 2024 г. ставка будет повышена до 9%.
Налогом на товары и услуги облагается только доход, полученный в самом Сингапуре, при экспорте товаров и услуг налог на товары и услуги платить не нужно будет.
При этом у компании появляется обязанность платить налог на товары и услуги только при достижении дохода 1 млн сингапурских долларов (SGD), то есть примерно 750 тыс. долларов США.
Если оборот компании превышает 1 млн SGD в календарном году или ожидается, что он превысит 1 млн SGD в течение следующих 12 месяцев (например, это становится понятно исходя из сумм подписанных Вами контрактов), компания должна зарегистрироваться для оплаты Налога на товары и услуги (GST), подав заявку в IRAS в течение 30 дней (в противном случае будет штраф).
5. Какой налог на дивиденды нужно платить в Сингапуре если Вы налоговый резидент России?
Налог на дивиденды в Сингапуре - 0%.
То есть если Вы проживаете в России, имеете компанию в Сингапуре, то при распределении дивидендов, налог у источника выплаты в Сингапуре взиматься не будет.
Однако Вы должны будете оплатить налог на дивиденды в России с дохода от Сингапурской компании в размере 13/15%. Или если же Вы будете резидентом, например, страны Европейского союза, то в этом случае будете платить налог на дивиденды в Европе. Исключение касается льготных режимов налогообложения в отдельных странах, которые в ряде случаев и при применении правильных налоговых льгот позволяют не платить налоги нигде абсолютно легально.
Приведу хороший пример, который позволит понять важность глобального налогового планирования.
Давайте для примера возьмем Португалию. Допустим, Вы открыли компанию в Сингапуре, получаете от нее дивиденды. Для Португалии это засчитается как пассивный доход, что позволяет Вам получить иммиграционную визу D7, переехать в Португалию и стать налоговым резидентом. Есть другой вариант – можно оформить себя как сотрудника своей компании в Сингапуре, зафиксировать в договоре, что работа ведется удаленно и далее на этом основании получить введенную с октября 2022 г. визу Цифрового кочевника (Digital Nomads Visa) в Португалии на основании активного удаленного дохода.
Казалось бы "какая разница как оформляться", а разница огромная:
- если Вы будете получать доход в виде дивидендов, то в Португалии это относится к источникам дохода за пределами Португалии (поскольку компания находится в Сингапуре), что позволит Вам применить льготный режим NHR (Non-Habitual Resident) на 10 лет – в результате у Вас будет: налог на дивиденды в Сингапуре – 0%, налог на дивиденды в Португалии – 0%. Итого на целых 10 лет налоги все будут 0% и все абсолютно легально с возможностью подтвердить источник происхождения денежных средств.
- если Вы будете получать доход в виде заработной платы, то по законодательству Португалии это будет рассматриваться как доход «из источника в Португалии» из-за того, что в Португалии (тот же принцип кстати применяется в Грузии, о чем многие не знают) применяется принцип «если физически работаешь из Португалии, то считается, что источник дохода тоже находится в Португалии» и по итогу Вы вместо налоговых льгот 0% попадаете на «варварскую» прогрессивную шкалу налогообложения, которая при годовом доходе от 80882 евро составит 48% (!), причем если доходы будут меньше, то ставка все равно будет большой.
Итого по примеру: если все сделать грамотно будете платить 0% в течение 10 лет, если неграмотно – до 48%.
Также для минимизации налогообложения на дивиденды в РФ некоторые рассматривают вариант «открою ИП в России и буду выводить деньги через него, платить буду 6%» — тут нужно понимать, что с одной стороны законодательство не ограничивает право ИП оказывать услуги своей же компании, но с другой стороны если услуги будут фиктивными, то это грозит соответствующими рисками.
Ограничений по срокам распределения дивидендов нет.
При этом вариант «не буду платить дивиденды, а оформлю выплаты себе как зарплату» в случае с Сингапуром не выгоден – в отличие от ОАЭ в Сингапуре есть налоги на зарплату. Ставка может достигать 22% (24% с 2024 г.), об этом далее.
6. Какой подоходный налог (НДФЛ) в Сингапуре? Какой налог на зарплату для сотрудников?
Ставка подоходного налога в Сингапуре – от 0 до 22% (максимальная ставка для дохода от 320000 сингапурских долларов) в зависимости от размера дохода (прогрессивная шкала налогообложения).
С 2024 г. ставки изменятся и максимальная ставка будет составлять 24%. Приведу шкалу уже новых ставок с 2024 года:
- до 20 000 синг. долларов – 0%;
- от 20 000 до 30 000 синг. долларов – 2%
- от 30 000 до 40 000 синг. долларов – 3,5%
- от 40 000 до 80 000 синг. долларов – 7%
- от 80 000 до 120 000 синг. долларов – 11,5%
- от 120 000 до 160 000 синг. долларов – 15%
- от 160 000 до 200 000 синг. долларов – 18%
- от 200 000 до 240 000 синг. долларов – 19%
- от 240 000 до 280 000 синг. долларов – 19,5%
- от 280 000 до 320 000 синг. долларов – 20%
- от 320 000 до 500 000 синг. долларов – 22%
- от 500 000 до 1 000 000 синг. долларов – 23%
- свыше 1 000 000 SGD – 24%
Для понимания в более привычной валюте - 12,5 млн руб. будут облагаться по ставке до 18% (но эффективная ставка будет ниже, так как налоги на каждый доход начисляются ступенчато), а доходы свыше 62 млн руб. (вряд ли себе кто-то такую зарплату будет ставить при наличии безналоговых дивидендов, но для понимания) уже по ставке 24%.
Со ставками, которые еще действуют в 2023 году можно ознакомиться на официальном сайте налоговой Сингапура по ссылке.
Что касается нерезидентов, то нерезиденты платят налог по фиксированной ставке 22% (с 2024 г. ставка будет 24%). Исключение - доход от трудовой деятельности - ставка по нему для нерезидента составляет либо фиксировано 15%, либо по прогрессивной шкале для резидентов в зависимости от того, какая сумма больше.
Таким образом, в отличие от ОАЭ, в Сингапуре, есть подоходный налог.
Каких-либо весомых плюсов официальное трудоустройство в Сингапуре не дает, поэтому на практике используется редко.
Если брать моих клиентов, то довольно редко кто-либо трудоустраивает сотрудников на компанию в Сингапуре, в основном выплаты контрагентам делаются просто как подрядчикам, тогда налогов не будет.
Налог на прирост капитала в Сингапуре– 0%.
7. Какие страховые взносы нужно платить в Сингапуре за сотрудников?
Страховые взносы в Сингапуре оплачиваются только за граждан Сингапура и лиц, постоянно проживающих в Сингапуре.
Ставка по страховым взносам большая - 37%, из них 17% уплачивает работодатель и еще 20% сам работник.
Максимальная сумма взносов составляет 1020 и 1200 сингапурских долларов соответственно.
Для лиц в возрасте от 55 лет ставки ниже, а именно:
- старше 55 лет, но моложе 60 лет - 23,5%
- старше 60 лет, но моложе 65 лет - 14,5%
- старше 65 лет - 11,5%.
Помимо этого в Сингапуре нужно платить так называемый "Сбор за развитие навыков" - Skills Development Levy (SDL).
Сбор составляет 0,25% от месячной заработной платы. Минимальная сумма сбора составляет 2 доллара для сотрудника, зарабатывающего менее 800 долларов в месяц, максимальная — 11,25 доллара для сотрудника, зарабатывающего более 4500 долларов в месяц.
Более подробная информация о Сборе на официальном сайте.
8. Как стать налоговым резидентом Сингапура в 2023 г?
Есть несколько критериев, по которым определяется статус налогового резидента в Сингапуре и он несколько сложнее, чем классические 183 дня:
- Налоговыми резидентами являются лица, имеющие гражданство Сингапура, либо имеющие статус постоянного жителя Сингапура (Singapore permanent resident status), которые постоянно проживают в Сингапуре кроме периодов временного отсутствия (то есть когда основным местом проживания остается Сингапур).
- Иностранцы, которые находились / работали в Сингапуре не менее 183 дней в предыдущем году.
- Иностранцы, проработавшие в Сингапуре в течение непрерывного периода, охватывающего 2 календарных года, если общий период пребывания составит не менее 183 дней (не касается директоров компаний, артистов, иностранных консультантов).
Более подробно правила изложены в официальных разъяснениях на сайте налоговой службы Сингапура.
Статус налогового резидента Сингапура мало что дает (так как в стране есть налоги и ставка немаленькая) – в этом плане статус налогового резидента ОАЭ намного более интересный и действительно позволяет оптимизировать личные налоги.
9. Как открыть компанию в Сингапуре нерезиденту - гражданину России?
Для регистрации компании в Сингапуре учредителю из России нужно сделать следующее:
- выбрать организационно-правовую форму (в основном это частная компания с ограниченной ответственностью или Pte Ltd) и название компании (действуют стандартные требования - не заимствовать чужие названия).
- подготовить необходимые документы для регистрации компании (формы 45, 45B и 29).
- решить вопрос с адресом компании, местным (номинальным) директором, секретарем - на практике адрес, услуги секретаря и местный директор обычно сразу входят в пакет услуг регистратора.
- после этого все документы подаются на регистрацию в ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority). Регистрация занимает на практике буквально несколько дней.
- после регистрации компании нужно решить вопрос с открытием счета либо в банке, либо в платежной системе. Это самый сложный аспект для граждан РФ, хоть и решаемый, о нем поговорим далее, по времени часто занимает от нескольких недель до месяца, а для отдельных счетов в отдельных странах может занять и больше месяца.
Если упростить процедуру, то в реальной жизни все выглядит проще - обращаетесь к регистратору, платите деньги и далее он все делает за Вас, через несколько дней компания уже зарегистрирована.
Для регистрации компании достаточного одного учредителя. Учредителем может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо.
10. Можно ли открыть компанию в Сингапуре удаленно (дистанционно)?
Да, можно, регистрация компании в Сингапуре осуществляется полностью дистанционно.
Физическое присутствие потребуется только если Вы захотите открыть банковский счет в классическом банке конкретной страны и то не всегда.
11. Сколько стоит открытие компании в Сингапуре?
При регистрации компании в Сингапуре Вы понесете следующие расходы:
- государственный сбор за регистрацию - 400 долларов США.
- Секретарские услуги на 1 год - порядка 700 долларов США.
- регистрационный адрес на 1 год - порядка 580 долларов США.
- услуги номинального директора (обязательно для Сингапура) - 1800 долларов США.
- Возвращаемый депозит за использование номинала 1500 долларов США.
Итого за открытие компании нужно будет заплатить примерно 3500 долларов США + предоставить на время депозит 1500 долларов.
Что касается последующих расходов на поддержание деятельности компании, то расходы будут примерно следующие:
- Секретарские услуги на каждый год - также порядка 700 долларов.
- адрес еще на 1 год - также порядка 580 долларов.
- услуги номинального директора еще на один год - 1800 долларов.
- ежегодная подача отчетности - порядка 900 долларов США за все.
Итого на ежегодное поддержание компании может уходить порядка 4000 долларов США.
Отмечу, что с одной стороны да, идет переплата за услуги номинального директора, по сравнению, например, с Гонконгом, но зато в Гонконге обязательно придется платить за аудит (примерно ту же сумму - 2000 долларов США), поэтому разница несущественная. В Сингапуре аудит обязателен только крупных компаний (этот вопрос разберем далее). По сравнению с ОАЭ получается все равно в разы дешевле.
12. Какую налоговую отчетность нужно сдавать компаниям в Сингапуре, в какие сроки нужно подавать отчетность?
Компании, зарегистрированные в Сингапуре, обязаны ежегодно подавать в государственные органы следующие документы:
- годовой отчет о доходе компании (Annual returns). Отчет подается в ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority). Отчет подается в течение 1 месяца после годового собрания акционеров.
- Налоговая декларация о доходах юридических лиц (Form C/CS). Подается в IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore).
- Отчет о предполагаемом налогооблагаемом доходе (ECI). Подается тоже в IRAS.
Также каждая сингапурская компания обязана ежегодно проводить общее собрание акционеров (AGM).
Отчетность сдается на английском языке.
В случае, если сроки сдачи отчетности будут нарушены, грозит ответственность. Так, за неподачу годового отчета о доходе компании штраф будет 300 сингапурских долларов, если просрочка составила не более 3 месяцев и 600 сингапурских долларов если более 3 месяцев.
13. Обязательно ли вести бухгалтерский учет в Сингапуре?
Да, обязательно. Все компании, зарегистрированные в Сингапуре, обязаны вести бухгалтерскую отчетность.
14. Является ли обязательным аудит отчетности в Сингапуре?
Нет, аудит в Сингапуре не является обязательным для малых компаний. Малыми компаниями считаются компании, которые соответствуют следующим требованиям:
- общий годовой доход не более 10 млн синг. долларов (примерно 627 млн руб. по курсу на дату написания статьи).
- общие активы компании также не более 10 млн синг. долларов.
- в компании устроены не более 50 сотрудников.
Если компания не соответствует этим критериям, ей нужно будет проводить аудит.
15. Нужно ли проходить валютный контроль в Сингапуре при получении платежей из-за рубежа на банковский счет компании?
Нет, не нужно, валютный контроль в Сингапуре отсутствует, ограничений на движение капитала в Сингапур и из Сингапура нет.
Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и практически в любой другой стране мира).
16. Как (в каком банке) открыть корпоративный счет для компании в Сингапуре?
В отличие от Гонконга, в котором открыть счет для местной компании практически нереально (если Вы не ведете деятельность в самом Гонконге), в Сингапуре такая возможность есть. То есть местные сингапурские банки счета открывают.
Однако если у Вас российский паспорт, то Вам открыть счет в Сингапуре будет очень сложно. Если точнее, то шансы будут только если Вы создадите экономическое и физическое присутствие (Substance) в Сингапуре. И то это будет непросто.
Но есть другой нюанс - как мы помним, если у Вас будет счет в банке Сингапура и Вы будете принимать на него платежи, то Вы автоматически попадаете на налоги в Сингапуре, поэтому независимо от цвета паспорта другие варианты (счета в банках других стран, счета в платежных системах) будут предпочтительными.
На практике используются следующие решения:
- открытие счета в необанках и платежных системах (более подробно их разберем далее). Это наиболее популярный вариант. Многие мои клиенты по 10 лет так работают без каких-либо проблем. Счет открывается дистанционно, в зависимости от выбранной платежки, открытие счета может занимать около месяца. Основная сложность в том, что большинство из них не готовы вести расчеты с РФ, но есть исключения, ими и пользуемся.
- корпоративный банковский счет в Турции, Сербии, на Маврикии для компании из Сингапура. Данный вариант подходит не всегда и не для всех типов бизнеса. Нужно разбирать конкретный кейс и в текущих обстоятельствах все-таки российский паспорт тоже играет роль – счет открыть несколько сложнее. Сказать заранее "вот таким компаниям точно откроют счет в Турции или Сербии, а вот таким не откроют" нельзя. Обычно открываем счет в платежной системе, а далее при желании дополнительно пробуем открыть счет в классическом банке.
- регистрация филиала / представительства в Киргизии или Сербии - этот вариант резко повышает шансы на открытие счета (для Киргизии регистрация представительства является обязательным условием, для Сербии нет, но наличие филиала в Сербии дает гарантию открытия счета в банке).
На практике могу сказать, что для многих типов бизнеса вариант с платежными системами является оптимальным и большинство именно им и пользуются – их вполне достаточно для работы, необходимости в счете в классическом банке в большинстве случаев нет.
Если же по каким-то причинам, Вам все-таки нужен именно счет в классическом банке, то нужно разбирать конкретный кейс и выбирать страну для открытия счета.
17. Какие платежные системы работают в Сингапуре? Как работать и принимать платежи в Сингапуре через Aspire, Payoneer, Stripe, Paypal, Wise?
Сложности с работой через платежные системы следующие:
- большинство из них не переводит деньги в Россию. Однако "большинство" не значит "все", поэтому на текущий момент есть решения и среди платежек для отправки платежей в Россию.
Помимо этого, также остается возможность перевода денег в Россию через покупку криптовалюты со счета сингапурской компании (можно купить официально через криптообменник) и перевода купленной криптовалюты на кошелек лица, которому нам нужно перевести деньги (при этом нельзя забывать, что формально в России запрещены расчеты в криптовалюте).
- не все платежные системы доступны для открытия счета если Вы гражданин и резидент России. Наиболее популярная платежная система в Сингапуре - Aspire, однако она с россиянами не работает. В целом это тоже проблема решаемая, так как на текущий момент достаточно платежек, которые открывают счета компаниям с учредителем из России.
Если по каким-то причинам нужна конкретная платежка, которая, например, не работает с резидентами РФ, то в большинстве случаев все равно есть решения, более подробно разбирали этот момент в статьях про Payoneer и другие платежные системы.
18. Передает ли Сингапур (банки Сингапура) информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией?
Формально Сингапур есть в списке стран, с которыми у России осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.
Однако 19 июня 2023 г. МинФин РФ обновил черный список налоговых убежищ, в который входят страны, которые предоставляют льготный налоговый режим или не представляют информацию о проведении финансовых операций, теперь в этот список попал и Сингапур.
То есть пока Сингапур есть в списке стран, обменивающихся информацией, но судя по всему фактического обмена налоговой информацией нет, поэтому скорее всего в ближайшее время Сингапур из этого списка исключат.
Важен еще другой момент - поскольку на практике счет открывается обычно не в самом Сингапуре, а в платежных системах, либо в банках третьих стран, то фактически наличие или отсутствие автоматического обмена зависит от того, где именно Вы откроете счет.
Платежные системы по моему опыту, информацию в Россию не передают, в том числе, потому что большинство из них открыты в странах, с которыми у России нет автообмена (США, Великобритания).
Что касается банков – нужно смотреть список выше. С Китаем и Турцией, например, у России есть автоматический обмен, а с Сербией нет.
Также еще стоит учитывать, что автоматический обмен осуществляется не по принципу паспорта, а по принципу резиденства – если Вы будете налоговым резидентом, условно, Казахстана, но будете иметь паспорт РФ, то в рамках автообмена информация будет уходить не в Россию, а в Казахстан.
19. Имеется ли у России Соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром?
Да, у России есть подписанное "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" от 09.09.2002 г.
Однако мы как знаем, по инициативе Минфина России и МИДа России планируется приостановление действия отдельных пунктов соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами, в число которых входит и Сингапур.
С другой стороны само по себе такое приостановление особых проблем не влечет, так как в Сингапуре в любом случае отсутствует налог на дивиденды (не надо и так ничего вычитать) и налог нужно будет целиком заплатить в России.
20. Сингапур - офшор или нет?
Нет, в классическом понимании Сингапур не является офшором.
Причина заключается в том, что в Сингапуре все же есть налоги, просто при соблюдении ряда требований можно получить освобождение от налога (территориальный принцип налогообложения).
У Сингапура есть подписанные со многими странами Соглашения об избежании двойного налогообложения, Сингапур участвует в автоматическом обмене налоговой информацией.
Сингапур отсутствует в Черном списке налоговых убежищ Европейского союза.
Можно сказать, что Сингапур является мидшором, то есть промежуточным вариантом между офшором и обычной юрисдикцией, на практике это никак не мешает работать.
Таких историй, чтобы контрагенты моих клиентов из США или Европейского союза отказывались работать с сингапурской компанией у нас не было ни разу.
21. Какие обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в Сингапуре? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в Сингапуре
Регистрация компании в Сингапуре накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:
- В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
- Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).
Где зарегистрировать компанию? Сравнение Сингапура с Гонконгом и ОАЭ, ключевые отличия
В качестве вывода мы разберем основные плюсы и минусы Сингапура по сравнению с ОАЭ и Гонконгом:
- Сами по себе 3 юрисдикции довольно похожи. В первую очередь тем, что в случае, если Вы не ведете бизнес в самом Сингапуре / Гонконге / ОАЭ, Вы не платите никаких налогов. Действует территориальный принцип налогообложения. В ОАЭ до 1 июня 2023 года вообще не было налога на прибыль, сейчас он появился, но компании из free zone могут получить освобождение от его оплаты. В Гонконге и Сингапуре всегда был налог на прибыль, получаемую внутри страны.
- в Сингапуре действуют очень четкие правила, при которых Вы можете попасть на налоги – так, если Вы фактически не ведете деятельность в Сингапуре, но оплата за услуги поступит на банковский счет в Сингапуре, то Вы автоматически попадаете на налоги. Также если местом управления компании будет Сингапур (например местом проведения собраний будет указан Сингапур), то Вы также автоматически попадаете на налоги. Исключения есть, но их немного.
- В Сингапуре обязательно нужен местный номинальный директор – в Гонконге и ОАЭ такого правила нет. Но директоров может быть несколько, то есть у Вас, может быть, местный директор и дополнительно Вы можете сами себя поставить директором. Что важно – наличие местного номинального директора не приводит к тому, что местом управления автоматически признается Сингапур, то есть автоматически на налоги в Сингапуре Вы не попадаете.
- Сингапур в отличие от Гонконга и ОАЭ есть в списке «недружественных стран». На текущий момент это никак не влияет на деятельность, так как ограничения касаются договоров займа, продажи долей и недвижимости, но не касаются обычного операционного бизнеса. Тем не менее если мы допустим, что завтра введут еще и другие ограничения, то автоматически напрашивается вывод, что Гонконг и ОАЭ предпочтительны.
- Сингапур, как и Гонконг - это очень удобная юрисдикция для ведения бизнеса в техническом плане, так как все дистанционно - компания регистрируется удаленно, отчетность сдается удаленно, приезжать не нужно, исключение касается только отдельных кейсов открытия счетов в конкретных банках определенных стран (без этого спокойно можно обойтись). Большинство моих клиентов, у которых компании в Сингапуре или Гонконге существуют по 5-10 лет, ни разу не были в Сингапуре или Гонконге. Все на английском языке (хотя в основном клиенты общаются с русскоязычными регистраторами и бухгалтерами, как следствие знать английский тоже не обязательно). ОАЭ в этом плане проигрывает - в ОАЭ обязательно нужно будет приехать и далее для сохранения резидентской визы ОАЭ также нужно будет 1 раз в полгода приезжать в Дубай. По моим наблюдениям последний момент для некоторых клиентов делает ОАЭ неприемлемым вариантом, так как не у всех есть время 2 раза в год ездить в Дубай, чтобы «отметиться».
- Основная сложность в Сингапуре – это расчеты с РФ. Сингапур в этом плане предоставляет меньше вариантов, так как в случае с Гонконгом есть дополнительный вариант открыть обычный счет в банке Китая и вести расчеты в юанях с Россией, а у Сингапура такой возможно нет. Счета можно открыть в банках других стран, либо в платежных системах, а также доступны варианты регистрации филиала / представительства в Киргизии и Сербии с открытием банковских счетов там, но эти все варианты доступны и в случае с Гонконгом, поэтому у Сингапура на один вариант меньше. У ОАЭ формально тоже есть преимущество – возможность открыть корпоративный счет в банках ОАЭ, хотя сделать это непросто (либо недешево). Таким образом, в случае с Сингапуром вариантов ведения расчетов с РФ достаточно много, но их на один меньше, чем в случае с Гонконгом и ОАЭ.
- По стоимости открытия и обслуживания Сингапур похож на Гонконг и намного дешевле ОАЭ. Если обслуживание небольшой компании в ОАЭ (лицензия, отчетность и т.д.) стоит обычно порядка 15-20 тыс. долларов в год, то Сингапур / Гонконг стоят 3500-4000 долларов в год, то есть примерно в 4-5 раз дешевле. Сингапур дороже за счет необходимости оплаты услуг номинального директора, но зато не нужно проводить аудит для компаний с доходом менее 10 млн. сингапурских долларов (SGD) – порядка 627 млн руб.
- Substance (физическое присутствие бизнеса) в Сингапуре не требуется.
- Минус Сингапура, как и Гонконга в отличие от ОАЭ в том, что Сингапур - это исключительно направление оптимизации бизнес деятельности. Личные счета Вы там не откроете. ОАЭ в этом плане дает много возможностей параллельно оптимизировать личные налоги, перевести свои личные активы в надежные банки и к надежным брокерам.
Итоги
Сингапур - глобально хорошая юрисдикция, но на текущий момент она скорее подходит для ведения бизнеса не связанного с РФ. В случае, если Вам необходимо вести расчеты с Россией, то с одной стороны, Сингапур дает такую возможность, но с другой стороны мест, где можно открыть счета для расчетов, меньше чем в случае с компанией из Гонконга и ОАЭ.
Если добавить сюда факт нахождения страны в списке "недружественных" (где нет Гонконга и ОАЭ), что не мешает вести бизнес прямо сейчас, но создает дополнительный риск (сегодня ограничений нет, а завтра они могут появиться), то Сингапур становится еще менее интересным.
Однако для решения отдельных задач, а также для ведения бизнеса, не связанного с РФ, Сингапур может быть очень интересной юрисдикцией.
Например, Сингапур в отличие от ОАЭ и Гонконга отсутствует в некоторых отдельных серых/черных списках (например в списке Португалии), что для конкретных кейсов может дать преимущество.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем ведения расчетов с иностранными контрагентами в условиях санкций (получение оплаты из-за рубежа, оплата за рубеж поставщикам и подрядчикам), схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, wise, skrill и т.д.), а также с иностранными онлайн сервисами Amazon, g2g, фотостоками (shutterstock и т.д.), Udemy, биржами upwork и fiverr, Patreon, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.
2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Сингапуром, Испанией, Португалией и другими странами.
3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.