УСН + НДС в 2025 году: гайд по переходу на уплату НДС для компаний

Приветствую всех!

Я - Павел Патрикеев, сооснователь юридического сервиса для предпринимателей в сфере IT и электронной коммерции «Патрикеев и партнеры» расскажу вам о юридически правильном переходе на уплату НДС в 2025 году для тех, чей бизнес растет и вскоре превысит выручку в 60 000 000 рублей.

Готовы? Поехали!

Если вы упустили из виду или попросту позабыли, напомню - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, несущий в себе поправки в НК РФ, прозванные в народе «налоговая реформа», вступает в силу с 01.01.2025 года. Поэтому компаниям, находящимся на УСН, нужно внимательнее подсчитывать свою прибыль – реальную и планируемую.

С 1 января 2025 года все организации на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождению от налога подлежат компании с доходами ниже 60 000 000 рублей.

Вопросов по этому поводу возникает немало.

Нужно ли платить НДС, если в 2024 году компания заработала свыше 60 млн рублей?

Как перейти на уплату НДС?

Какие документы необходимо подготовить?

Давайте разбираться со всем по порядку. В конце текущего года сделайте подробный анализ выручки:

превысила ли она сумму в 60 млн. рублей;
в каком месяце произошло превышение;
наблюдается ли рост выручки в последние 2-3 года (актуально для компаний, не перешедших установленную границу по доходам).

Полученные данные помогут вам спрогнозировать вероятность перехода на уплату НДС в следующем году, и без спешки подготовиться к этому процессу.

Если по результатам проведенного анализа выяснилось, что выручка компании в 2024 году уже превысила указанную границу, то не стоит беспокоиться и в срочном порядке готовиться к уплате НДС с 1 января 2025 года. Это не понадобится! Закон вступает в силу только с 01.01. 2025, как и лимиты по выручке.

В любом случае ориентируйтесь на свои финансовые показатели, и перспективы роста, но будьте готовы отслеживать выручку в текущем режиме, чтобы не допустить нарушения закона.

Разбивка процесса перехода на уплату НДС на несколько этапов, делает его проще и прозрачнее.

Закон разрешает компании выбрать одну из 2 предложенных ставок НДС:

общую;
льготную.

Первая составляет 20% и включает в себя право на вычеты. Льготная не допускает вычеты и составляет всего 5%.

Решение по ставке должно быть взвешенным и опираться на тщательные расчеты, ведь льготную ставку нельзя будет сменить в течение 3 лет. Единственный способ уйти с нее ранее оговоренного законом срока – переход с УСН на общую систему налогообложения.

Займитесь этим на регулярной основе: проверяйте отчетность в конце каждого месяца, чтобы не упустить переход за 60 000 000 рублей в период с января 2025 года. Если в текущем месяце вы дошли до установленной суммы, то с начала следующего вам нужно начинать уплату НДС по выбранной ставке.

Компании, ранее не платившие НДС, чаще всего упускают этот момент в договорных схемах с контрагентами. Поэтому логично, что увеличение налогов для вас никак не отразится на них. И здесь возможны многочисленные споры, ведь вам выгодно внести дополнительные пункты об увеличении прописанной в договоре цены на размер НДС, а заказчики могут проигнорировать это досадное «нововведение» – их и так все устраивает.

Что вам делать? Подготовить дополнительное соглашение к уже действующему договору и предложить подписать его. Обязательно внесите в него следующие моменты:

дата, с которой ваша компания признается плательщиком НДС;
выбранную категорию ставки;
увеличение ранее обговоренной цены на размер НДС.

Если контрагенты откажутся подписывать соглашение, то по умолчанию будет считаться, что указанные в договоре цены уже включают в себя НДС.

Обязать контрагентов согласиться на новые условия вы не можете, поэтому мы и рекомендуем провести тщательный анализ выручки по итогам текущего года. Активный рост компании – повод заключать договоры уже на новых условиях, что избавит вас от проблем в дальнейшем.

Переход на уплату НДС меняет привычное оформление первичного документооборота. Теперь в товарных накладных, актах оказания услуг и других документах указывается применяемая ставка НДС.

Также компания обязана:

выставлять счета-фактуры;
вести книги продаж и покупок.

Все перечисленные изменения вводятся с первого числа того месяца, с которого наступает необходимость уплаты НДС.

Законом предусмотрены основания для освобождения от НДС. Например, в этот список входит резидентство Сколково. Перед переходом на уплату НДС проверьте вашу компанию на соответствие условиям, позволяющим совершенно законно избежать уплаты налога.

Компания, начавшая уплату НДС, должна самостоятельно уведомить ФНС о выбранной ставке. Для этого отведен период до 20-го числа месяца за отчетным периодом, в который начата оплата.

Таких периодов всего четыре:

1 квартал – отправка производится до 20 апреля;
2 – до 20 июля;
3 – до 20 октября;
4 – до 20 января.

Предположим, что ваша выручка превысила 60 000 000 рублей 10 мая. С 1 июня вы начинаете уплату НДС, а на отправку уведомления в ФНС у вас есть срок до 20 июля, так как вы перешли на НДС во 2-ом квартале.

Обязательства по уплате НДС влекут за собой необходимость подачи декларации по истечении квартала. На это отводится период до 25 числа месяца, наступающего за календарным кварталом:

1 квартал – подача осуществляется до 25 апреля;
2 квартал – до 25 июля;
3 квартал – до 25 октября;
4 квартал – до 25 января.

Если вы добрались до этих строчек, то могу вас поздравить – переход на уплату НДС прошел успешно. Вам остается решить только одну задачу, а именно - разобраться с нюансами проведения оплаты. Но и здесь я вам помогу.

Процедура непосредственной уплаты смущает многих, до сего момента не сталкивающихся с НДС. На самом деле вам нужно запомнить главное – оплата производится тремя равными частями строго в установленные сроки. Говоря простым языком, по итогам квартала, когда наступила обязанность платить НДС. Вы просто подсчитываете сумму налога и разбиваете его на три части:

оплата за первый квартал производится до 28 апреля/мая/июня;
за второй квартал – до 28 июля/августа/сентября;
за третий квартал – до 28 октября/ноября/декабря;
за четвертый квартал – до 28 января/февраля/марта.

Резюмируя сказанное, хочу обратить ваше внимание на то, что следование букве закона без грамотной юридической поддержки существенно осложняется многочисленными «подводными камнями» и «ухабами», о которых вы попросту не можете знать. Только специалист построит для вас безопасную дорожную карту и подстрахует на каждом отрезке пути. Поэтому не стоит экспериментировать со своим бизнесом – сделайте ставку на надежность и уверенность в каждом шаге!

Не в порядке рекламы, но с готовностью пообщаться: если у вас есть вопросы по данной теме (равно как и по иным юридическим), вы хотите заручиться мнением опытного юриста - пишите, всегда рад новым кейсам и вопросам.