Налоговая реформа-2025: изменения по УСН

С 2025 года УСН ждут кардинальные изменения. Чиновники считают, что изменения по УСН нужны, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН. Поэтому упрощенка станет больше похожей на общий режим. Я посмотрела первый вариант поправок в НК. Учитывая как быстро их проталкивают и на каком уровне обсуждают, вероятность принятия большая. Читайте ниже подробнее о каждом нововведении.

С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников на УСН составит 130 человек.

Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки 8 и 10 процентов планируют отменить.

С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории.

Упрощенцы с доходами в пределах в пределах 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Освобождение от уплаты НДС это право, а не обязанность.

Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб. Похожий порядок освобождения от НДС сейчас действует по ЕСХН. Эта категория упрощенщиков платить НДС не будет.

Упрощенцы с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке - 5 % либо по общей ставке - 20 %. Применять пониженную ставку НДС в 5 % на УСН - это выбор налогоплательщика.

Если упрощенец выберет пониженную ставку, то не сможет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет убирать не планируют, поэтому компании будут решать какой вариант для них выгоднее.

Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут выбрать ставку: общую 20 % или пониженную 7 %. Платить НДС по пониженной ставке НДС в 7 % на УСН - это право, а не обязанность. Если упрощенец решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат.

Ниже в таблице собрали все изменения по ставкам УСН с 2025 года.

Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. В этой части с 2025 года ничего не меняется, потому что такой порядок действовал и раньше (письма от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).

***

Чтобы не отвлекаться от бизнеса и не отслеживать изменения по налогам и отчетности, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Мы заполним необходимы документы, отчетность и заплатим налоги по новым правилам и одновременно проследим за тем, чтобы ваш бизнес получили максимальную пользу от поправок.

В Главбух Ассистент Вас будет обслуживать команда аттестованных специалистов с полным набором услуг для бизнеса: расчет налогов и отчетность, расчет зарплаты и кадровое сопровождение, юридическая поддержка и оптимизация налогов. А еще в рамках обслуживания подключим Вам 1С и настроим учет под потребности Вашего бизнеса. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее о сотрудничестве с аутсорсингом бухгалтерии Главбух Ассистент.