Про зачисления на зарубежные счета

Перед Новым годом ФНС опубликовала обновле��ный Перечень стран, с которыми осуществляется автообмен налоговой информацией. Там все ожидаемо. Удалили все страны ЕС, добавили несколько стран, включая Армению. Кстати, не случайно ходят оживленные слухи, что Армения задумывается о евроинтеграции, а это недвусмысленный намек на выход из ЕАЭС - для валютного регулирования это тоже будет иметь значение. Еще из экзотичного - остров Ниуэ, офшор в ассоциации с недружественной Новой Зеландией.

С 2022 года регулятор с правилами зачисления д.с. на зарубежные счета прокатил нас буквально на регуляторных качелях: от указа президента N 79, в котором запрещены были буквально все зачисления до указа N 430 c разъяснениями от ЦБ, где прямо прописан запрет на зачисление только д.с. от дивидендов российских ООО и АО.

Но при этом все ограничения по Указам действуют в системном толковании с валютным законодательством (173-ФЗ). То есть если Указом Президента отменяются те или иные контрсанкционные ограничения, общие ограничения валютного законодательства действуют в полном объеме (если только они не изменяются соответствующим законопроектом).

А теперь традиционное «Это я к чему». Если страны, где открыт Ваш личный банковский счет, нет на карте в Перечне, то законность зачисления надо проверять по ст. 12 173-ФЗ (а там далеко не все зачисления считаются законными). Наличие же страны в Перечне дает дорогу п.5.2 ст. 12 173-ФЗ, который допускает любые зачисления.

Проверяйте Ваши поступления, иначе при наличии у налоговых органов доступа к выпискам, возможен штраф за незаконные валютные операции до 40% от суммы (раньше было до 100%). Практика есть, и были дела, когда, например, физлицо взяло кредит в зарубежном банке и российская налоговая квалифицировала это как незаконную валютную операцию из-за того, что зачисления кредитных д.с. в списке разрешенных валютных операций не было.