Сравнение ИП в странах СНГ: регистрация, налоги, отчетность, пребывание

В этой статье мы даем сравнительный обзор ИП в Грузии, Армении, Казахстане и Кыргызстане. Каждый может сравнить для себя и понять, где ему лучше зарегистрироваться.

В нашем телеграм-канале можно найти презентацию про айти-парки и специальные зоны в СНГ, а также там много контента про личные налоги в разных странах. На нашем сайте – актуальная версия текущей статьи на случай, если регулирование поменяется или будут дополнения. К сожалению или счастью, в статьи на VC.ru нельзя вносить правки спустя время.

Чтобы зарегистрировать грузинское ИП, необходимо обратиться в Дом Юстиции. Заявка на регистрацию может подаваться лично или через доверенное лицо.

Чтобы открыть ИП в Грузии, вам понадобятся следующие документы:

При удаленном открытии ИП дополнительно подается заверенная нотариусом копия паспорта и доверенность. Документы должны быть с переводом на грузинский язык.

Регистрация ИП по ускоренной процедуре происходит в этот же день.

Налоговый статус малого бизнеса не присваивается автоматически при регистрации ИП в Грузии, для его получения необходимо подать отдельное заявление через личный кабинет налогоплательщика или письменное заявление через офис службы доходов (налоговой) Грузии.

Для этого автоматически создается запись в службе доходов, данные (логин и пароль) высылаются на указанный ранее в Доме Юстиции номер в Доме Юстиции. Далее вам пришлют SMS с логином и паролем от налогового кабинета, после чего необходимо авторизоваться по ссылке https://eservices.rs.ge/ и заполнить карточку налогоплательщика, указать код деятельности и другую информацию.

Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей, которые работают с зарубежными заказчиками, в Грузии составляет 1% при условии, что годовая выручка не превышает 500 000 лари в год (~17,8 млн рублей).

Если ваша выручка превышает этот лимит, вам придется платить 3% налога на всю выручку начиная с месяца, когда лимит был превышен, и до конца налогового года. Если выручка превышает 500 000 лари два года подряд, то в следующем году вы потеряете статус малого предприятия. Это значит, что вы можете декларировать выручку более 500 000 лари только один раз за два года, чтобы не перейти на общую систему налогообложения.

Налоговая ставка в 1% применяется только с 1-го числа месяца, следующего за регистрацией статуса малого бизнеса.

Если вы оказываете услуги в Грузии и ваша годовая выручка превышает 100 000 лари (около 3,5 млн рублей), вы также должны платить НДС 18%. Но если ваши услуги предоставляются иностранным клиентам, то НДС вам платить не придется.

Если вы будете работать на компанию, то сумма страховых взносов составит всего 2%. Но в случае ИП со статусом малого бизнеса никаких обязательных взносов не последует.

Индивидуальный предприниматель в Грузии должен подавать налоговую декларацию ежемесячно в срок до 15-го числа, следующего за отчетным.

ИП уплачивает налоги ежеквартально равными частями: не позднее 15 мая, 15 июля, 15 сентября, 15 декабря.

Подать отчетность и уплатить налоги можно с помощью специального сервиса налоговой службы Грузии. ИП также могут воспользоваться мобильным банкингом, процедура уплаты налогов через грузинские банки упрощена.

Срок пребывания на грузинской территории не должен превышать одного года — 365 суток. Для индивидуальных предпринимателей отдельно не требуется регистрироваться в миграционном органе в течение данного срока.

Продлить пребывание можно двумя способами:

Регистрация индивидуального предприятия (аналог российского ИП) осуществляется в Центре регистрации юридических лиц. Открыть дистанционно можно только по доверенности с нотариальным переводом на армянский язык.

Если же вы не можете это сделать лично, то доступна платформа онлайн-регистрации. Регистрационный взнос за индивидуальное предпринимательство составляет 3200 армянских драмов (~ 770 рублей).

Для регистрации необходимо предоставить следующие документы:

Регистрация может быть одобрена в течение двух дней с даты подачи необходимых документов, хотя обычно это занимает всего несколько часов.

Вам также потребуется получить карту социального обеспечения, чтобы открыть банковский счет. Все, что вам нужно для этого – ваш загранпаспорт или паспорт РФ. Карту можно оформить в паспортном столе по месту проживания.

Когда все это будет готово, вам останется только открыть банковский счет. С российскими гражданами работают следующие банки: IDBank, Unibank, Ardshinbank, Evocabank.

Если вы хотите стать индивидуальным предпринимателем в Армении, то ваш статус резидента или нерезидента не будет иметь значения, т. е. ставки одинаковы как для резидентов Армении, так и для нерезидентов.

Индивидуальный предприниматель в Армении уплачивает 5%–10% от выручки по специальному режиму «налог с оборота» (это аналог российского ИП на УСН).

Если ваш годовой доход не превысит 6 миллионов драм (около 1,440 миллиона рублей), вы заплатите 5%. Если же доходы больше этой суммы, то из общей суммы нужно вычесть 300 000 драм, а оставшуюся часть облагать 10% налогом.

Но обратите внимание, что этот режим доступен только для тех, кто зарабатывает менее 115 миллионов драм (около 27,5 миллиона рублей) в год. Если вы зарабатываете больше, то вы попадаете под обычный налог на прибыль, который составляет 18%, плюс НДС 20% (до этой суммы НДС не начисляется).

ИП, которые применяют налог с оборота, должны выплачивать два обязательных взноса:

Налог на прибыль в Армении уплачивается ежеквартально не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала.

Подать электронную отчетность можно через специальный сервис. Предварительно следует получить и активировать электронную подпись. Получить её можно через удостоверяющие центры (УЦ) Армении. Из документов потребуется только подать российский паспорт.

Полезные ссылки операторов: https://www.ekeng.am/ru/e_sign;https://armenia.eregulations.org/procedure/37/step/166?l=ru.

Гражданам РФ не требуется виза для въезда и пребывания в Армении, можно посещать Армению по российским гражданским паспортам (п. 1 ст. 4 Договора Между РФ и РА «О правовом статусе граждан).

Россиянам также не требуется разрешение на работу (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС) для ведения предпринимательской деятельности (ИП) в стране.

При пребывании на территории Армении более шести месяцев требуется подтверждение законности пребывания, которое предоставляется в электронной форме.

Если вы хотите зарегистрировать бизнес в Казахстане, то вам потребуется вид на жительство. Для этого вам сначала потребуется подать заявление на получение разрешения на постоянное проживание, затем нужно будет зарегистрироваться по адресу постоянного места жительства (договор аренды подойдет) и подать заявку на вид на жительство.

После получения ВНЖ, чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Это можно сделать, подав заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня. Это бесплатная услуга.

Для регистрации ИП онлайн через гос. сервис нужна только электронно-цифровая подпись (ЭЦП). Ее можно получить в ЦОНе или онлайн на сайте электронного правительства egov.kz.

Перед тем как открыть бизнес, вам следует определиться с типом деятельности и налоговым режимом, так как эта информация будет требоваться при регистрации.

В Казахстане существуют различные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей.

При общем режиме налогообложения вы платите:

Патентный режим предусматривает 1% от выручки или 2% для тех, кто занимается торговлей. Социальные взносы аналогичны общему режиму.

Однако этот режим подойдет только тогда, когда ваш доход не превышает 3 528 МРП в год (в 2022 денежный эквивалент составляет 12 171 600 тенге или ~2,5 миллиона рублей). Также стоит учесть, что патент привязан к месту ведения бизнеса. Если вы собираетесь путешествовать или жить в другой стране, то такой налоговый режим для этого не подойдет.

Упрощенная декларация облагается налогом 3% от дохода (1.5% – это подоходный налог, оставшиеся 1.5% – социальный налог). Социальные взносы такие же, как и в общем режиме. НДС 12% платится, если годовой доход превышает 20 000 МРП, или 134 184 МРП, если вы применяете трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС). Предел дохода по упрощенной декларации – 24 038 МРП (примерно 17,3 миллиона рублей), если вы не применяете ТИС. Если применяете, то лимит повышается до 94 086 МРП.

Индивидуальные предприниматели на общем режиме подают налоговую декларацию каждый квартал за предыдущий квартал: до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля. ИПН и социальные взносы за себя индивидуальный предприниматель уплачивает ежеквартально: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Индивидуальные предприниматели на патенте должны оценить сумму выручки за период, на который открыт патент (на месяц, квартал, полугодие или год), и заплатить 1% от нее до начала деятельности. Затем ежемесячно до 25-го числа следующего месяца нужно будет также платить со своей «зарплаты» взносы в пенсионный фонд, делать социальные отчисления и взносы в ВОМС. Индивидуальные предприниматели на патенте не подают декларацию, в течение 3 рабочих дней с даты получения патента они подают форму 911.00. Если оформляется новый патент, подать форму нужно до истечения срока действия предыдущего патента.

Индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме подают отчетность два раза в год:

● За первое полугодие – с 1 июля до 15 августа включительно;

● За второе полугодие – с 1 января по 15 февраля включительно.

ИПН и соц. налог индивидуальный предприниматель на УД также уплачивает за полугодие:

● За первое полугодие – до 25 августа включительно;

● За второе полугодие – до 25 февраля включительно.

Ежемесячно до 25-го числа следующего месяца нужно будет также платить со своей «зарплаты» взносы в пенсионный фонд, делать социальные отчисления и взносы в ВОМС.

Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика. Для подачи налоговой декларации потребуется электронная цифровая подпись.

Россиянам и другим гражданам ЕАЭС не требуется разрешение на работу для осуществления предпринимательской деятельности в Казахстане (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

Иностранцы, которые находятся в Казахстане больше 30 дней, обязаны зарегистрироваться в местной миграционной службе. В случае пребывания более 90 дней в стране в течение полугода необходимо получить разрешение на временное проживание (РВП) (ст. 5 Приказа МВД РК от 4 декабря 2015 года № 992).

Помимо этого, для ведения предпринимательской деятельности (ИП) на территории Казахстана россияне должны получить вид на жительство, который выдается на срок до 10 лет (российский паспорт должен иметь срок действия не менее 10 лет).

Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Кыргызстане, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Оформить регистрацию по месту проживания можно через гостиницу, либо с помощью владельца арендованной вами недвижимости. Получить регистрацию можно электронно через портал электронных услуг (чтобы воспользоваться им, требуется получить ЭЦП) или же лично в центре обслуживания населения (ЦОН).

Для этого потребуются следующие документы:

Для регистрации ИП необходимо предоставить следующие документы:

Далее вам потребуется открыть расчетный счёт в любом доступном банке.

ИП в Кыргызстане не привязан к статусу резидентства, как и в Армении, т. е. ставки одинаковы как для резидентов Кыргызстана, так и для нерезидентов. Существует несколько налоговых режимов ИП в Кыргызстане.

Общий режим налогообложения – фиксированная ставка 10% от выручки ИП + НДС (12%), а также налог с продаж от 1 до 5%.

Патент – налоговая ставка зависит от рода деятельности и района расположения предпринимательской деятельности. Ознакомиться с ними можно здесь. Как и в Казахстане, патент привязан к месту ведения бизнеса.

Упрощенное налогообложение на основе единого налога – зависит также от сферы деятельности и формы платежа:

● IT – 6% при платежах в наличной форме, 4% в безналичной форме;

● Торговля и производство для торговли – 4% при платежах в наличной форме; 2% – в безналичной форме.

При этом максимальный годовой доход не может превышать 30 млн. сом (~36 млн рублей).

Также предприниматели, которые оказывают услуги в электронной форме, должны платить налог в размере 2% от полученной таким способом выручки. Это относится к продажам товаров и услуг в сегментах B2B и B2C, включая продажу исключительных прав на интеллектуальную собственность. Касается этот налог только тех, кто продает товары или услуги на внутреннем рынке Кыргызстана.

Для ИП, уплачивающих налоги на основе общего налогового режима и/или специальных налоговых режимов, применяются следующие ставки:

Размер СМЗ (среднемесячная заработная плата) для определения суммы дополнительного ФОТ составляет не менее 10% СМЗ. На 2023 СМЗ составила 31 330 сом (~32 300 рублей):

ИП должны подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги до 1 апреля года, следующего за календарным годом, в котором был получен декларируемый доход. Подать электронную отчетность можно через специальный сервис. Предварительно следует получить и активировать электронную цифровую подпись.

Индивидуальные предприниматели могут бесплатно получить электронную подпись в центрах обслуживания населения вне зависимости от места прописки. Кроме этого, электронную подпись можно приобрести у других специализированных операторов:

Для получения квалифицированной электронной подписи необходимо предоставить:

Допустимый период пребывания без регистрации в Кыргызстане составляет не более 90 дней в течение полугода с момента въезда в страну. Для продления данного срока необходимо оформлять РВП или ВНЖ на территории страны.

Однако учитывайте, что для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Кыргызстане необходимо предварительно получить регистрационный талон в Центре обслуживания населения (ЦОН).

Авторы статьи – команда юридической фирмы Larmann Legal, которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.

#релокация #айти #переезд #ИП #налоги