реклама
разместить

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад: изменения с 1 января 2020 года

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в статье 12 содержит перечень оснований, по которым валютные резиденты РФ вправе зачислять деньги на свои счета (во вклады) в иностранных банках. За последние полгода в эту статью дважды вносились важные изменения.

После этих поправок, режим использования зарубежных счетов (вкладов) стал зависеть от того, в какой стране находится банк, в котором у валютного резидента РФ открыт счет (вклад). Поправки были введены двумя законами:

Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, привел обновленный перечень разрешенных операций по зачислению денег на иностранный счет (во вклад) в зависимости от того, в какой стране у вас открыт счет (вклад).

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад: изменения с 1 января 2020 года

Счет открыт в банке, который находится в стране, которая обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме (часть 5.2 статьи 12 ФЗ-173)

Это также применимо к ситуациям, когда счет (вклад) открыт в странах ЕАЭС: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия.

С 1 января 2020 года зачисление денег на такие счета (во вклады) валютных резидентов РФ от нерезидентов осуществляется без ограничений. Так, без ограничений зачисляются:

  • Кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые имеют автоматический обмен финансовой информацией с РФ, на срок свыше двух лет.
  • Доходы от сдачи в аренду или в субаренду нерезидентам расположенного за пределами РФ недвижимого и иного имущества.
  • Деньги, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
  • Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.
  • Деньги от отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, соответствующей критериям, указанным в пункте 4 статьи 51.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
  • Доходы от передачи в доверительное управление денег или ценных бумаг доверительному управляющему — нерезиденту.
  • Деньги, выплачиваемые в порядке возврата денег, ранее переданных в доверительное управление доверительному управляющему — нерезиденту.
  • Деньги от продажи валютным резидентом РФ нерезиденту транспортного средства, находившегося в собственности валютного резидента РФ за пределами территории РФ.
  • Деньги от продажи валютным резидентом РФ нерезиденту недвижимости, находившейся за пределами РФ, при условии, что (а) такая недвижимость зарегистрирована на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен информацией с РФ, и (б) счет (вклад) открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
  • Деньги по любым иным основаниям по операциям с нерезидентами РФ.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (CRS — Common Reporting Standards; общий стандарт автоматического обмена информацией по финансовым счетам в налоговых целях).

В ближайшее время этот перечень будет изменен. В перечень предлагается включить Израиль и Панаму, а также исключить из него Великобританию, Остров Мэн, острова Гернси и Джерси. За развитием событий можно следить на Федеральном портале нормативно-правовых актов, где опубликован проект Приказа ФНС России «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7‑17/784@».

Счет открыт в банке, который находится в стране, которая не обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме (часть 5.1 статьи 12 ФЗ-173)

Фактически речь идет об ограниченном перечне зачислений денег на счета (во вклады), открытые в таких странах:

  • Минимальный взнос, требуемый внутренними правилами банка при открытии счета (вклада).
  • Наличные деньги, вносимые на счет (во вклад).
  • Проценты на остаток средств на счетах (во вкладах).
  • Налоги, возвращенные налоговыми органами.
  • Деньги, полученные от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на счета (во вклады). ФНС России в Письме от 11.11.2016 № ОА-4‑17/21336 указывает, что конверсионные операции — это операции по обмену одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов.
  • Заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением валютными резидентами РФ за пределами РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам.
  • Деньги, выплачиваемые в виде оплаты или возмещения расходов валютных резидентов РФ, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения ими за пределами РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам.
  • Деньги, выплачиваемые по решениям иностранных судов, кроме решений международного коммерческого арбитража.
  • Пенсии, стипендии, алименты и иные социальные выплаты.
  • Страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами.
  • Деньги, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных валютными резидентами РФ денег.
  • Возврат ошибочно перечисленных денег.
  • Возврат денег за возвращаемый валютным резидентом РФ нерезиденту ранее купленный у него товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
  • Российские рубли, получаемые валютными резидентами РФ по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации рублевой выручки.
  • Деньги, выплачиваемые в силу требований иностранного государства, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах валютных резидентов РФ, открытых в иностранных банках.

Ответственность за нарушение порядка зачисления средств на счет (во вклад)

Зачисление денег по основаниям, не предусмотренным Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», влечет административную ответственность в виде штрафа от 75 до 100 процентов от зачисленной суммы.

Очень важно понимать, что последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», является самостоятельным нарушением, также предусматривающим административный штраф от 75 до 100 процентов от списанной суммы.

Действие во времени новых норм

Важно отметить, что согласно Федеральному закону от 2 декабря 2019 года № 398-ФЗ, изменения в части 5.1 и 5.2 ст. 12 ФЗ-173 будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Это означает, что физических лиц, которые в период с 1 января 2018 года зачислили на свой банковский счет (во вклад) в стране CRS/ЕАЭС денежные средства незаконно, то есть по основаниям, прямо не предусмотренным, нельзя будет привлечь к административно ответственности.

При этом, в части изменений, которые ухудшают положения валютного резидента РФ, то есть для лиц, у которых счета (вклады) открыты в странах, не являющихся участником CRS/ЕАЭС, но входящих в ОЭСР/ФАТФ, административная ответственность применяться не должна.

Ключевые выводы

Ниже я привел ключевые выводы, которые обозначили эксперты ведущих российских налоговых команд (pwc; dentons).

1. Если у вас банковский счет или вклад в стране, которая является членом CRS, или в одной из стран — членов ЕАЭС, то вы можете получать деньги на этот счет или во вклад от нерезидента по любому основанию. Вам не нужно, например, проверять листинг ценных бумаг, толковать договор доверительного управления, анализировать правовую природу фидуциарного депозита.


2. В случае, если у вас счет или вклад открыт в банке, расположенном в стране, которая не является участником CRS или ЕАЭС, то на такой счет или во вклад могут быть зачислены деньги по крайне ограниченному перечню оснований (например, наличные, проценты по вкладу, результат конверсионных операций, перевод собственных средств).


3. В случае, если у вас счет или вклад открыт в банке, который находится в странах – членах ОЭСР/ФАТФ, которые не обмениваются с Россией финансовой информацией, следует прекратить проведение по таким счетам или вкладам ранее допустимых валютных операций и рассмотреть возможность перевести денежные средства и портфель ценных бумаг в банк страны из соответствующего перечня ФНС России.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

99
реклама
разместить
13 комментариев

Спасибо государству за заботливые руки, бережно хранящие наши счета заграницей.

3

Ещё вариант - перестать быть резидентом и не иметь всей этой головной боли б

3

Ага государство как хранит так и забирает возможность. А если я не гражданин России и мне нужно открыть счет в банке России, а сам я с Украины. Что мне в таком случае делать?

1

Гораздо важнее, резидентом какой страны Вы являетесь!

Насколько я знаю, банки РФ вполне себе открывают счета нерезидентам. Важно другое: НДФЛ для нерезидентов - не 13, а 30%! Гражданство не важно.

Если Вы в России провели больше 180 дней за последний год - поздравляю! Вы налоговый резидент РФ! Со всеми вытекающими ограничениями в части валютного контроля.

2

Это не было темой статьи. Тут про валютных резидентов РФ была дана информация 

1

Артур, спасибо за статью!

Вопрос: а принцип то какой ?
Получили вы на свой счёт в Германии от сдачи коммерческой недвижимости к примеру 5 тыс. евро. - обосновывать и делиться с нашим гос-ом не надо ?
Спасибо.

1

Я думаю тут дело именно в обмене информацией, делайте что хотите, нам без разницы, но если что - мы сможем все про вас узнать)

Раскрывать всегда
В США заблокировали TikTok — под блокировку попали и другие приложения китайской ByteDance

У сервиса коротких видео в стране 170 млн пользователей.

Источник: Erik S Lesser / Shutterstock / FT
1515
44
33
22
22
11
11
Вот это я понимаю - свободная страна, не то что у нас.
реклама
разместить
«Сервер сгорел, продажи встали, клиенты ушли»: как собственник Иван Петрович спас свой бизнес с помощью 1С в облаке
«Сервер сгорел, продажи встали, клиенты ушли»: как собственник Иван Петрович спас свой бизнес с помощью 1С в облаке

Иван Петрович руководит сетью магазинов электроники и бытовой техники. Компания стабильно росла, и бизнес начинал набирать обороты: магазины открывались в новых районах, ассортимент расширялся, а клиенты возвращались за покупками.

Но вместе с ростом приходили и проблемы: отчёты не сходились, остатки на складе часто не совпадали с реальностью, а серв…

1111
44
11
11
С 2025 года дарение недвижимости станет дороже в 10-15 раз и намного сложнее! По порядку - что изменилось.

В январе 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 13.12.2024 N 459-ФЗ, который вносит поправки в статью 574 Гражданского кодекса РФ, обязывая нотариально удостоверять договоры дарения недвижимости между гражданами. Какие изменения это принесет?

Дороже, дольше - но,  надежнее
44
«Я — специалист»: ваш рассказ о себе, своих успехах и проектах может стать темой следующего выпуска

«Я — специалист» — открытая дверь в мир уникальных историй, достижений и профессионалов! Каждый выпуск — как путешествие по карьерным дорогам людей разных профессий.
Узнайте, как наши герои добиваются успеха, что вдохновляет их на новые свершения и не забывайте рассказать о себе 🤘🏻

Расскажите о себе, своём опыте и достижениях | Создано в <a href="https://api.vc.ru/v2.8/redirect?to=https%3A%2F%2Fgerwin.io&postId=1762366" rel="nofollow noreferrer noopener" target="_blank">Gerwin.io</a>
2222
99
11
11
Влияние провокаций на маркетинг: Как "оголённые ягодицы" привлекают внимание

В современном мире маркетинга провокационные образы и элементы эротики становятся все более распространенными. Один из ярких примеров — это использование сексуальных образов, в том числе откровенных фотографий, в рекламных кампаниях.

картинка взята из общего доступа, не какие нормы не нарушает.
88
11
Продажи по-американски: у вас купят, если…
[рассказываю, как покупают американцы на примере партнерских запусков на рынок США]
55
11
11
Дональд Трамп запустил собственный мем-токен на блокчейне Solana ✊
Дональд Трамп запустил собственный мем-токен на блокчейне Solana ✊

1. Трамп запустил токен $TRUMP на Solana с эмиссией 1 млрд токенов, из которых 200 млн доступны сразу, а оставшиеся 80% находятся под контролем компании CIC Digital (связанной с Trump Organization) и будут разблокированы в течение трех лет

66
11
Топ-5 возражений моих клиентов — Как я выстраиваю продажи в своем digital-агенстве спустя 10 лет переговоров с клиентами
Топ-5 возражений моих клиентов — Как я выстраиваю продажи в своем digital-агенстве спустя 10 лет переговоров с клиентами

Чтобы правильно выстроить продажи в своей компании, я решил разобраться в своих клиентах, их страхах, сомнениях, заблуждениях и основываясь на этом создал определенную систему коммуникации. Благодаря тому, что я много лет лично общаюсь с клиентами, фактура получилась довольно насыщенной. Так и родилась данная подборка из 5 самых распространённых и…

77
11
[]