Кому выгодна система налогообложения Доходы-Расходы?
Очевидно тем, у кого есть высокая расходная часть, давайте разберем на примере.
Допустим, доход селлера составил 191,7 млн рублей.
- Налог для УСН Доходы = Продажи * 6%191,7 млн *6% = 11,5 млн рублей
- Налог для УСН Доходы-Расходы = (продажи - расходы) * 15%
Какой должен быть расход, чтобы было выгодно Д-Р?
Очень просто рассчитаем (приравняем налоги и найдем одну неизвестную):
Продажи * 6% = (продажи - расходы) * 15%
Отсюда:
Расходы= 0,6*Продажи или 60% от Продаж
То есть, если расходов у компании больше 60% от Продаж, то выгоднее переходить на Д-Р 15%!
Пример на скрине - налог на УСН Доходы составит 11,5 млн рублей
УСН Д-Р составит 22 млн рублей с учетом расходов только на маркетплейсе.
Если расходная часть будет 75%, то налог уже составит 7,1 млн рублей
Есть тут нюансы еще со страховыми взносами:
- Страховые взносы на УСН Доходы уменьшают сам УСН
- Страховые взносы на Д-Р идут в расходы
Поэтому этот момент надо учесть!
Что я еще хочу сказать? Давайте рассмотрим скрин:
продаж за период было на 191.7 млн рублей,
из них - ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ 43,85 млн рублей у селлера забрал сам #вб !
То есть для селлера это официальный расход, который составляет 23% от продаж, и это расходы ТОЛЬКО на МП!!
А теперь учтите здесь еще:
- закупки
- фф
- зарплаты
- транспортные компании
- аренды
- закупка оборудования, материалов
- и прочие расходы, направленные на обеспечение деятельности компании.
Тут вопрос, сможете ли вы добрать остаток расходов (это все официальные платежи с рс).
Хочу обратить ваше внимание , что ВБ еще до вывода денег на РС забирает у селлеров около 23-25% в расход, а в одежде еще больше.
Кстати, бОльшая часть этих расходов еще и с НДС, что позволяет в дальнейшем с минимальными потерями перейти с УСН Д-Р на ОСНО!
Вот такая математика!
Еще момент! Сменить налоговый режим можно по заявлению. Заявление должно быть подано в этом году, тогда со следующего года у вас будет новый режим!