Как ИП заработать на уплате страхового взноса
Многие предприниматели не заметили, что для ИП на «УСН Доходы» и «ПСН» изменились правила уплаты страхового взноса. В своей статье я расскажу, как на этом еще и заработать.
В июле 2023 был подписан закон (№ 389-ФЗ от 31.07.2023), который изменил правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов. Несмотря на то, что закон был подписан 31 июля, он распространил свое действие с 01.01.2023. Но большинство предпринимателей, как я вижу, до сих пор не в курсе этих событий.
По старым правилам страховые взносы уменьшали налоговую базу только после фактической оплаты. Теперь вы можете уменьшить налоговую базу по УСН еще до оплаты взносов. Давайте рассмотрим это на конкретных примерах.
Как было?
Вы платите страховой взнос в отчетном квартале, а после завершения квартала рассчитываете и уменьшаете УСН на эту сумму. Пример:
ИП на системе УСН Доход (без работников)
Выручка за 1 квартал = 3 000 000 ₽.
ИП в марте 2023 заплатил:
49 500 ₽* (фикс) + 27 000 ₽ (1% с дохода свыше 300 тыс. ₽) = 76 500 ₽
* для удобства сравнения я использую фикс текущего года.
ИП в апреле 2023 заплатит:
УСН = 3 000 000 * 6% = 180 000 ₽
К оплате: 180 000 ₽ (УСН) - 49 500 (фикс) - 27 000 (1%) = 103 500 ₽
Т.е. мы сначала платим страховые взносы, а только по итогу отчетного квартала уменьшаем налоговую базу по УСН.
Как стало?
Письмом от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ налоговая разъяснила, что можно уменьшать налоговую базу не только на фиксированные страховые взносы, но и на 1% свыше 300 тыс. рублей. Пример:
ИП на системе УСН Доход (без работников)
Выручка за 1 квартал = 3 000 000 ₽
ИП в марте 2024 заплатил 0 рублей по страховым взносам.
ИП в апреле 2024 заплатит:
УСН = 3 000 000 * 6% = 180 000 ₽
К оплате: 180 000 ₽ (УСН) - 49 500 ₽ (фикс) - 27 000 ₽ (свыше 1%) = 103 500 ₽
Т.е. у нас возникает отложенное обязательство перед государством в размере 76 500 ₽ (фикс + 1%), которое мы еще не заплатили, но налоговую базу уже уменьшили.
Когда надо заплатить?
Фикс взнос в размере 49 500₽ должны заплатить до 09.01.2025.
1% свыше 300 тыс. ₽ должны заплатить до 01.07.2025.
Что дальше и как мне на этом заработать?
Если вы умеете эффективно управлять денежными потоками, то можно использовать эти средства для рекламы или других расходов, которые помогут увеличить прибыль. Главное, чтобы эти деньги были доступны к моменту платежа.
Если вы знаете, что у вас с финансовой дисциплиной проблемы, то самый простой способ — отправить эти деньги на депозит. Вы их не потратите и еще заработаете.
Берете 49 500 ₽ и отправляете на депозит до 30 декабря 2024. 30 декабря спокойно уплачиваете страховой взнос. Учитывайте, что если депозит до 30 декабря, часть банков возвращают депозит в первой половине дня, часть во второй половине дня.
Можно, конечно, и до 8 января 2025 положить, главное — не забыть отправить платеж 9 января.
Текущие ставки по депозитам при размещении до 30.12.2024 на примере двух банков:
Аналогично поступаем с 1%, в нашем примере это 27 000 р. Их можно отправить на депозит до 29 июня 2025 года, а 30 июня спокойно уплатить страховой взнос.
Соответственно, по итогу 2, 3, 4 квартала мы уменьшаем УСН также на 1%, а отложенные обязательства отправляем в депозит до июля 2025. Предположим, что у нас стабильно выручка 3 млн рублей в квартал, значит, имеем:
При выручке бизнеса 12 млн. рублей за год, мы имеем потенциальный доход >17 000 рублей. Разместить депозит занимает не больше 2 минут.
Для того, чтобы посчитать конкретно ваш случай, воспользуйтесь таблицей для расчета потенциального дохода от депозита, исходя из вашей выручки и ставок по депозитам банка: перейти.
PS. Не во всех банках берут маленькие депозиты от ИП, например, Тинькофф открывает депозит только при сумме от 100 тыс. рублей. Как вариант в этой ситуации — вывести сумму на личный счет и разместить депозит как физлицо. В том же Тинькофф ставка для физиков на 6 мес. 14%, на 12 мес. 12%.
Плюсы и минусы разместить депозит, как ИП:
+ вы сами определяете конечную дату депозита, поэтому можно зафиксировать условия до конкретной даты.
- с процентного дохода надо будет уплатить УСН 6%.
Плюсы и минусы разместить депозит как физ. лицо:
- срок депозита обычно фиксированный, 1-3-6-9-12-24 месяца, т.е. придется пару раз перекладываться, до крайнего срока оплаты.
+ не надо платить НДФЛ по доходам от %*.
Важно учесть, по состоянию на сегодня НДФЛ облагается доход по депозитам в следующем порядке: 1 000 000 * 16% (максимальная ключевая ставка, на сегодня 16%) = 160 000 руб. То есть, если ваш доход от ВСЕХ депозитов не превышает 160 тыс. рублей, то НДФЛ не возникает.
Проверьте свою бухгалтерию
Переходим к следующему важному шагу — проверке своей онлайн-бухгалтерии или бухгалтера. Я заметил, что не все онлайн-бухгалтерии учитывают факт того, что можно уменьшить УСН на всю сумму страховых взносов. С одной стороны, я предполагаю, что это забота о клиентах, и сумма будет размазана поквартально равными взносами, с другой стороны, я бы хотел, чтобы онлайн-бухгалтерия мне предоставляла выбор или подсказку, а уже я буду принимать решение, как поступать.
Как предлагает онлайн-бухгалтерия:
180 000 р. (УСН) - 12 375 (1/4 фикс. взноса) = 167 625 р. к оплате.
Как можно по закону:
180 000 р. (УСН) - 49 500 (фикс. взнос) - 27 000 р. (свыше 1%) = 103 500 р.
В другой популярной онлайн-бухгалтерии предлагается взносы внести вручную. Думаю, 90% людей сделают по старой привычке «Не платил — не внесу» или «Платил — внесу в таблицу сумму оплаты». Не хватает подсказок, что можно уменьшить УСН на еще не оплаченные взносы в полном объеме.
Как предлагает онлайн-бухгалтерия:
Вариант 1. Заплатить 180 000 р. (УСН).
Вариант 2. Внести взносы самому и уменьшить налоговую базу.
Как можно по закону:
180 000 р. (УСН) - 49 500 (фикс. взнос) - 27 000 р. (свыше 1%) = 103 500 р.
Если ведете онлайн-бухгалтерию самостоятельно, то проверьте расчеты, как система посчитала. Как минимум вне зависимости от дохода вы уже можете уменьшить УСН на фиксированные взносы в размере 49 500 руб.
Если бухгалтерию ведет бухгалтер, отправьте ему ссылку на статью и спросите, как он рассчитал налог к уплате. Возможно, он еще не ознакомился с письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.
А что мне делать, если я уже уплатил страховые взносы за 1 квартал и отправил уведомление?
Если вы отправили деньги по страховым взносам на ЕНС, то налоговая служба их не спишет. Они будут там лежать мертвым грузом до 2025-го, пока не наступит срок списания. Фиксированный взнос спишут в 1-й рабочий день 2025 года, 1% спишут 1 июля 2025 года.
Скорректируйте уведомление за 1 квартал, сделайте возврат переплаты, либо уменьшьте перевод по УСН, если его еще не отправляли.
Для тех кто запамятовал, напомню, что уведомление по УСН необходимо подать до 25 апреля, оплатить до 2 мая.
Надеюсь материал был полезен.
Автор статьи - Чернов Андрей, основатель страхового и консалтингового агентства Chernov.Expert. Помогаем застраховаться и разобраться в финансах. Мой канал в Telegram Чернов о страховании и финансах