Шуруповёрт из Cyberpunk 2077
Роботы Figure на кухне
Nothing Phone 3a

Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть и как воспользоваться

Обычно на УСН платят 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Но в некоторых регионах ставки ниже — до 1% и 5% соответственно. Рассказываем, кто имеет право на льготную ставку по упрощенке, в каких регионах она действует и что нужно учесть при расчете налога.

Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть и как воспользоваться

Привет! Мы Первая Экспертная Бухгалтерия — технологичный аутсорсинг бухгалтерии. Мы решаем все задачи собственников и руководителей бизнеса в области бухгалтерии, зарплаты, кадров, трудового права, воинского учета и 1С.

Здесь нам помогают публиковаться Club.org — сообщество предпринимателей и руководителей с практическим опытом, и WSA — сообщество создателей контента на vc.ru и других СМИ.

Сегодня расскажем, в каких регионах организации и ИП на УСН могут платить налог по сниженной ставке и как этой льготой воспользоваться. Заодно затронем нюансы налогообложения на УСН.

Ставки по налогу на УСН

УСН — специальный режим налогообложения, при котором ставка налога зависит от выбранного объекта и размера полученного дохода

Чтобы перейти на УСН, нужно соблюсти лимиты — по годовому доходу, численности работников и стоимости основных средств.

В 2024 году лимиты для УСН составляют:

  • до 100 сотрудников;
  • до 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств;
  • до 199,4 млн рублей годового дохода для стандартной ставки, 265,8 млн для повышенной.

Стандартные ставки составляют:

  • 6% – для объекта «доходы»;
  • 15% – для объекта «доходы минус расходы».

Повышенные ставки:

  • 8% – для объекта «доходы»;
  • 20% – для объекта «доходы минус расходы».

В 2025 году лимиты поменяются. Для использования режима УСН нужно:

  • до 130 сотрудников;
  • до 200 млн рублей остаточной стоимости основных средств;
  • до 450 млн рублей годового дохода для стандартной ставки. Повышенные ставки отменяются.

Чтобы перейти на режим УСН, нужно, чтобы доход за 9 месяцев того года, в котором компания подает уведомление для перехода на упрощенку, не превышал определенного порога. Например, если компания планирует перейти на упрощенку с 2025 года, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей.

Льготные ставки по УСН

Кроме общих ставок, которые содержит Налоговый кодекс, есть еще и льготные ставки. Их могут вводить регионы в отношении всех или определенных видов деятельности. Право устанавливать пониженные ставки прямо прописано в НК (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК).

Так, по своему усмотрению регионы могут снизить ставку по УСН до:

  • 1% – на объекте «доходы».
  • 5% – на объекте «доходы минус расходы».

Конкретный размер ставки, условия для ее применения и перечень видов деятельности, которые подпадают под льготу, прописываются в законе субъекта, где действует пониженная ставка

В отдельных случаях ставки могут быть снижены вплоть до 0 для обоих объектов налогообложения. Например, такая возможность есть в рамках налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются производственной, социальной или научной деятельностью, а также оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания.

Условия для применения льготной ставки по УСН

Чтобы применять пониженные ставки по упрощенке, бизнесу нужно выполнить основное условие — иметь регистрацию в регионе, в котором действует льготная ставка.

Место регистрации для организации — юридический адрес, а для ИП – место постоянной прописки по паспорту.

При этом не имеет значения, где упрощенец фактически ведет деятельность: в регионе по месту регистрации или в другом субъекте.

Но если бизнес зарегистрирован в регионе, где действует льготная ставка, только для снижения налоговой нагрузки, ИФНС может признать это злоупотреблением правом. Это грозит упрощенцу перерасчетом налога по стандартной ставке, а также начислением штрафа и пеней.

Остальные условия для применения льготной ставки по УСН устанавливает закон субъекта РФ. Ставка может действовать для всех налогоплательщиков или только для некоторых. Ограничения связаны с видом деятельности, численностью сотрудников и другими условиями.

Как узнать, какая ставка по УСН действует в конкретном регионе

Получить подробную информацию о размере ставок по УСН и условиях применения льготных ставок можно на сайте ФНС.

Для этого нужно перейти на официальный сайт ФНС, в раздел для УСН и в верхнем левом углу выбрать регион.

Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть и как воспользоваться

Затем спуститься в самый низ или в панели справа выбрать «Особенности регионального законодательства».

Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть и как воспользоваться

Раздел «Особенности регионального законодательства» содержит информацию о льготных ставках по УСН, категориях налогоплательщиков, которые могут ее применять и объекту налогообложения, для которого она установлена.

Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть и как воспользоваться

Например, в Москве действует пониженная ставка для объекта «доходы минус расходы» в размере 10% для организаций и ИП, которые ведут деятельность из ст. 1 закона города Москвы от 07.10.2009 № 41. Чтобы воспользоваться этой льготой бизнесу на УСН, который зарегистрирован в Москве, нужно соблюдать еще одно условие — доход от льготного вида деятельности должен быть не менее 75% от общей суммы выручки за год (налоговый период).

Нужно ли подтверждать льготную ставку по УСН

Подтверждать сниженную ставку по УСН налогоплательщик должен, только если это прямо предусмотрено в законе субъекта. Но в декларации по упрощенке нужно указать размер льготной ставки, а также сделать ссылку на норму закона, которой она установлена.

По какой ставке считать налог, если упрощенец сменил регион в середине года

Окончательная ставка по УСН определяется на 31 декабря отчетного периода. При этом сумма авансовых платежей, которые уплатили до смены места регистрации, засчитываются в счет оплаты годового налога, рассчитанного по льготной ставке.

Например, ИП в 4 квартале 2024 года сменил место регистрации и переехал в регион, где установлена льготная ставка по УСН. В декларации за 2024 год он должен указать льготную ставку по УСН, а также суммы исчисленных по этой новой ставке авансовых платежей и налога. ИФНС на основании отчетности самостоятельно пересчитает платежи по УСН по новой ставке и при необходимости вернет излишне уплаченную сумму налога.

Хотите оформить регистрацию в регионе с льготными ставками? Наши бухгалтеры подскажут, как оформить «переезд», чтобы у ФНС не было вопросов, и подготовят все необходимые документы. Плюс сориентируют по другим способам оптимизации налогов и расходов.

Мы публикуемся при поддержке Club.org — сообщества предпринимателей и руководителей с практическим опытом, и WSA — сообщества создателей контента на vc.ru и других СМИ.

Расскажите, приходилось ли вам менять место регистрации бизнеса, были ли сложности с этим?

2929
1010
33
22
22
11
11
11
11
реклама
разместить
44 комментария

Картинка лучшая)

3

А что это? Я вспомнить не могу

1

Хорошо, когда в твоём регионе на твой вид пониженная ставка )

Схожу до буха, узнаю, повезло ли нам ;)

2

Удачно совпало! Обязательно проверьте, применяете ли льготу

1

Как-то сильно все усложнили

1

Усложнили упрощенку )

3
Раскрывать всегда
Что будет, если игнорировать новые правила НДС на УСН: примеры и последствия
Что будет, если игнорировать новые правила НДС на УСН: примеры и последствия

Новые правила по работе с НДС на УСН только вступили в силу, а проблемы уже начались. Рассказываем, какие ошибки успели совершить бухгалтеры, обслуживающие упрощенцев, и как не допустить их в своей работе. В тексте — не только о нарушении прямых запретов и рисках, но и об упущенных выгодах, связанных с переходом на НДС.

88
реклама
разместить
Налоговая миграция. "Галя, у нас отмена"
Адвокат, управляющий партнер Борис Родин
Лунный камень и Таро: как их энергия поможет раскрыть вашу судьбу и интуицию
Лунный камень и Таро: как их энергия поможет раскрыть вашу судьбу и интуицию
Налоговая реформа 2025 года: что изменится для малого и среднего бизнеса и как подготовиться

Год богат на изменения в законодательстве. Основные разобрали в статье.

Кадр из сериала «Монстры корпорации»
1212
55
22
11
Налоговая реформа 2025: Что нужно знать предпринимателям и бухгалтерам, чтобы спать спокойно

С 2025 года в России начнется масштабная налоговая реформа, затрагивающая малый и средний бизнес. Эти изменения коснулись различных аспектов налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности. В этой статье мы рассмотрим, что изменилось, какие нововведения ожидают предпринимателей и как подготовиться к новым правилам.

Налоговая реформа 2025: Что нужно знать предпринимателям и бухгалтерам, чтобы спать спокойно
44
11
Как поменять систему налогообложения

Компании, либо индивидуальные предприниматели не обязаны все время платить налоги по одной и той же системе налогообложения. Время идет. Бизнес может меняться и, естественно, должна меняться система сбора налогов. Так что же делать, если вы превысили лимиты по своей системе, либо просто хотите ее обновить?

Как поменять систему налогообложения
Гайд по УСН: кому подходит упрощенная система налогообложения и что изменится в 2025 году
Гайд по УСН: кому подходит упрощенная система налогообложения и что изменится в 2025 году
22
[]