Когда на спецставках НДС все-таки будут вычеты
Упрощенцы – плательщики НДС по спецставкам имеют право на вычет. Нет-нет, пока вы спали, НК не изменили (не исключено, что только пока, но для членов нашего могучего Клуба это не пройдет незамеченным))).
По-прежнему после правил о вычетах (см. подп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК) стоят пометка:
Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.
На всякий случай: в п. 8 ст. 164 НК указаны как раз упрощенцы, уплачивающие НДС по 5% или 7%.
Но есть не только «входной» («ввозной») НДС, есть еще налог, исчисленный при получении авансов, при отгрузке. И вот после условий о вычетах при таких операциях (п. 5 ст. 171 НК) пометки об упрощенцах на спецставках нет, т.е. и они имеют право на вычет.
НК этого не запрещает, и ФНС тоже не против (п. 17 методички по НДС при УСН):
… налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
1. исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога) …
С последним соглашаемся с радостью, справедливое замечание.
Итак, упрощенцы на спецставках, смело заявляйте к вычету НДС, исчисленный при:
- отгрузке в счет аванса;
- возврате аванса в связи с расторжением (изменением) договора;
- уменьшении цены уже отгруженных товаров (работ, услуг);
возврате товаров покупателем;
- отказе покупателя от товаров (работ, услуг).
При получении аванса вы:
- определяете НДС с этой суммы по расчетной ставке 5/105 (при ставке 5%) или 7/107 (при 7%);
- реализуете товар (работу, услугу, имущественное право);
- принимаете к вычету НДС с аванса, полученного в счет оплаты реализованного.
При возврате аванса вы:
- возвращаете аванс покупателю (неважно, в деньгах или в иной форме);
- отражаете в учете операции по корректировке. Например, в гр. 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок надо указать документ (например, платежку), подтверждающий факт возврата аванса;
- в течение года с момента отказа можете принять НДС к вычету (п. 4 ст. 172 НК).
При уменьшении стоимости товаров вы:
- уведомляете покупателя об этом (или получаете согласие, в зависимости от условий договора);
- не позднее пяти календарных дней с даты составления уведомления (согласия) выставляете покупателю корректировочный счет-фактуру;
- принимаете НДС с разницы стоимости оказанных услуг в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура, но не позднее трех лет со дня его составления (п. 10 ст. 172 НК).
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.
Хочу рассказать про важные нюансы расчета налога, которые необходимо учесть если вы уже попали на НДС 5/7% или перейдете в течение года:
Telegram в 2025 — это не просто мессенджер. Это полноценная медиа-платформа с аудиторией, которая устала от алгоритмов Instagram и перегретых рекламных ставок в таргете.
НДС для новичков — тема, которая рано или поздно становится актуальной для любого предпринимателя, решившего перейти на общую систему налогообложения. Работа с НДС открывает доступ к более серьёзным рынкам, крупным клиентам и государственным контрактам, но в то же время требует высокой финансовой дисциплины, понимания бухучета и безупречного докуме…
Если вы только начинаете своё дело, то можете столкнуться с путаницей в бухгалтерских вопросах. Опоздание с налогами или взносами — частая ошибка новичков. Однако её можно легко исправить. Читайте статью, чтобы узнать все важные нюансы.
Коснётся ли ужесточение налогового контроля плательщиков упрощенного НДС в текущем году и нужно ли проявлять должную осмотрительность упрощенцам на НДС.
Переход на уплату НДС при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) — это не просто новая обязанность, но и целый ряд шагов, которые необходимо выполнить. Если ваша организация становится плательщиком НДС, важно заранее проинформировать об этом своих контрагентов и уточнить ключевые моменты сотрудничества.
В современном бизнес-климате каждый предприниматель ищет способы оптимизировать расходы и повысить эффективность своего дела. Одной из самых существенных статей расходов для многих компаний является налог на добавленную стоимость (НДС). Но знаете ли вы, что существуют абсолютно законные способы снизить налоговую нагрузку по НДС? В этой статье мы ра…