NEW! В РОССИИ РАЗРЕШИЛИ КРИПТОАКТИВЫ ДЛЯ ВЭД

Вчера, 11.03.2024 года, Президент РФ подписал закон, который официально разрешил использовать цифровые права в качестве средства платежа за товары, работы, услуги, информацию, если сделка произведена в рамках внешнеэкономической деятельности. Сенсация? Пожалуй, в какой-то мере. Хотя, конечно, использовать можно не все, не везде и не всем. Давайте разбираться, как мы попали в новую эпоху и попали ли мы именно в нее.

Россия осваивает цифровые права как инструмент платежа. У нас появилась вторая отрасль, где более или менее понятно их регулирование – это валютное право (что ожидаемо). Самой первой отраслью было банкротство (что еще более ожидаемо). Новый закон о платежах в ВЭД можно найти по ССЫЛКЕ. Планируется, что в большей части своих норм закон вступит в силу сразу после опубликования (т.е. уже через 10 дней) и полностью начнет действовать с 01.01.2025 года.

Состояние международных платежей с Россией сейчас такое, что можно их смело назвать «партизанскими» – банки даже дружественных стран отказываются работать или работают с большими ограничениями, перевод платежа требует посредников (иногда и не одного, а нескольких), валютные транзакции находятся под риском заморозки, движение капитала, даже не связанного с санкциями - дорого и рискованно. Поэтому появление еще одного возможного канала международных платежей – это очень интересно.

Здесь разочарование ждет многих крипто-романтиков, т.к. российские цифровые права — это совсем не то, о чем многие сразу подумали (сразу скажу, платить Bitcoin и Ethereum в России официально нельзя, даже в ВЭД).

В категории цифровых прав (ЦП) российскому праву известны (1) цифровая валюта, (2) цифровые финансовые активы (ЦФА), (3) утилитарные цифровые права (УЦП) и (4) их гибриды (т.е. права, имеющие одновременно признаки ЦФА и УЦП)

Звучит запутанно, однако, на самом деле не так сложно. В нашей правовой реальности существуют:

(1) Цифровая валюта – цифровой код, который может предлагаться как средство платежа, при этом такое средство платежа не является государственной денежной единицей (т.е. цифровым рублем или его аналогом из других стран) и в отличии от ЦФА и УЦП не обеспечено ничем (ни правами, ни благами, ни иным образом).

Однако, далее в этой статье мы говорить о ней не будем, т.к. цифровая валюта НЕ МОЖЕТ использоваться для обращения в сделках с участием резидентов РФ (российских юридических лиц и физических лиц, если они находятся в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев).

(2) ЦФА – это оформленные в цифре права (т.е. токен) на деньги, акции, облигации, векселя, займы, инструменты драгоценных металлов, и проч. инструменты, которые являются или сводиться к:

(3) УЦП – цифровые купоны, сертификаты, ваучеры, абонементы (т.е. цифровое свидетельство), которые подтверждают право требовать блага:

Российские ЦФА сейчас используются преимущественно как инвестиционные и спекулятивные инструменты, а российские УЦП – как механизм краудфандинга / аванс под сделки и проекты. И те и другие могут использоваться как средство платежа только там, где это разрешено, т.е. теперь в ВЭД (исключительно, иных отраслей пока нет).

Рынок 100% локальный, молодой и непонятный, но активно развивающийся:

Рынок имеет свои несомненные преимущества и «интересности» – в частности, допуск к ЦФА неквалифицированных инвесторов (до 600 000 рублей) и налоговые особенности (пониженные ставки по правилам необращающихся финансовых инструментов). Однако, эти аспекты нужно рассматривать обстоятельно и подробно – я расскажу о отдельно, в какой-нибудь следующей статье.

ВАЖНО: Иностранные ЦФА/УЦП официального хождения в России НЕ имеют и в качестве средства платежа использоваться НЕ могут (в том числе, в ВЭД):

(!) ЦП в России могут выпускать ТОЛЬКО через российских операторов информационных систем - это российские юридические лица, включенные в специальный реестр, который ведет ЦБ РФ. Сейчас в России 10 таких платформ, среди них Сбербанк, АльфаБанк, СПБ Биржа, а также несколько специализированных цифровых компаний.

(!!) Обмениваться ЦП между разными информационными системами можно ТОЛЬКО через российского оператора обмена и по его правилам. Он пока в России ОДИН — это ММВБ (Московская Биржа). Соответственно, обменять ЦП российского выпуска на ЦП иностранного выпуска по закону можно тоже только через оператора – обмена, т.е. Московскую биржу. Однако, в настоящий момент правила Биржи предусматривают возможность обмена только денежными ЦФА, ЦФА с иностранными эмитентами в правилах никак не предусмотрены (ССЫЛКА).

Что нового в новом законе?

(1) Мы получили уверенность, что ЦФА в России могут быть выпущены в валюте иной страны и в отношении иностранных ценных бумаг, а также могут при этом иметь обращение в РФ в качестве инвестиционного инструмента (при базовом требовании об оплате в рублях РФ). Все это потому, что закон ввел регулирование и понятие «цифровые права, являющиеся валютными ценностями».

(2) Однозначно разрешено использовать ЦП при структурировании и оплате сделок между резидентами и нерезидентами в ВЭД: при этом это касается и ЦФА (используется как средство платежа) и УЦП (используется как встречное предоставление). То есть закон разрешил участника ВЭД платить не деньгами, а ЦФА и собирать авансы и реализовать сделки через УЦП.

Что старого в новом законе?

(1) Валютные операции совершаются в информационных системах операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ. Т.е. только на 10ти указанных выше локальных платформах и никак иначе – форма расчета не предусматривает выхода за локальный рынок платежей и отсутствия российских регуляторов.

(2) Устанавливается, что любые операции в ВЭД с ЦП являются объектом обязательного контроля по 115ФЗ — это означает, что:

(3) Сам по себе законопроект довольно короткий и рамочный, оставляет большой простор для регулирования ЦБ РФ, который имеет право вводить (а когда у ЦБ есть какое-либо право - он обычно им пользуется):

Честно говоря, перспективы пока не очень понятны. Но мы можем порассуждать о наиболее очевидном:

Ввиду ограничения технической возможности проводить международные платежи, платежи в ЦП могут быть интересны именно как инструмент транзакций. При этом никакой свободы в выборе конкретного ЦФА, финансового посредника или анонимности в этой области в России не предвидится. Каких-то очевидных и простых решений новый закон не дает, однако, в комбинации с другими инструментами и при соответствии обстоятельствам конкретных отношений между контрагентами, механизм имеет свои права на жизнь и место среди способов структурирования сделок.

Надеюсь, что статья была для Вас интересной. Тех, кому интересна тематика международного налогообложения, налогов и финансов - буду очень рада видеть в моем Telegram . Контакты для запросов: почтовый ящик в Telegram или используете штрих-коды ниже. Всем спасибо! И хорошего времени суток.

#crypto #cryptonews #вэд #вэд2024 #цфа #уцп #цифроваявалюта #криптовалюта #транзакции