Как уменьшить налоги ООО

7 «стратегических» способов уменьшения налогов. От простых и белых, до не совсем светлых.

Получать прибыль с ИП выгоднее, чем с ООО.

Причина: при выводе прибыли с ООО нужно платить НДФЛ (13%), а с ИП можно сразу распоряжаться средствами на р/с (если не берем во внимание 115-ФЗ).

Получили 5 000 000 рублей прибыли:

У ИП и ООО есть свои плюсы и минусы. Поэтому выбор между ИП или ООО нужно делать на основе бизнес-целей и личных предпочтений.

Подробнее про выбор ООО или ИП в этой статье.

Это основа основ, база.

Кратко:

Также для УСН и ОСН возможно применение льгот. Например, в Санкт-Петербурге для всех компаний на УСН доходы минус расходы ставка составляет 7%. А для IT-компаний в Ульяновске ставка УСН доходы равна 1%. Для IT-компаний с аккредитацией Минцифры налог на прибыль составляет 0%.

Уровень налоговой нагрузки, если система налогообложения выбрана правильно:

Про уровень налоговой нагрузки писали в этой статье.

Также можете скачать налоговую модель компании по ссылке, чтобы сравнить разные системы налогообложения для вашего бизнеса.

Легальный способ уменьшения налогов и дешевого вывода прибыли из ООО.

Логика простая: учредитель выдает собственному ООО процентный заём. ООО на сумму процентов уменьшает налог на прибыль или УСН 15%. Учредитель получает проценты и уплачивает с них НДФЛ (13%).

А теперь на цифрах:

Этот способ служит также для получения прибыли из ООО. Его эффективность практически такая же (13%), как вывод прибыли через дружественного ИП (комиссия 7-10%). Но способ через выдачу займа не несет рисков в отличие от ИП, если:

Этот способ был популярен в 10-х годах для оптимизации налога на прибыль крупных компаний. Только в их случае суммы займа составляли млрд рублей и более, а суммы уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль составляли сотни млн рублей.

В этих схемах не было фактических движений средств (сумма займа не передавалась компании и компания не платила %), но при этом компании уменьшали налог на прибыль на сумму процентов. Из-за слабой «айтификации», недостаточной опытности и сильной децентрализации налоговой (компании могли «договориться» с местными налоговиками) в начале 10-х годов компании пользовались этой лазейкой, но потом лавочку прикрыли.

Легальный способ уменьшения налогов, если использовать самозанятых по назначению.

Логика простая: вместо трудового договора с физлицом заключается договор на оказание услуг или выполнение работ.

Если оформлять трудовой договор, то компания платит страховые взносы и НДФЛ.

Например, чтобы выплатить сотруднику 50 тыс. на руки потребуется заплатить 18 тыс. налогов (калькулятор) — это 36% от суммы на руки, если компания из МСП и применяет пониженные страховые взносы.

Если компания оформляет договор услуг с самозанятым, то компания не платит никаких налогов. Налоги платит самозанятый и закладывает сумму своего налога (6%) в сумму договора.

Например, самозанятый за сборку 50 стульев хочет получить 50 тыс. на руки. Самозанятый выставляет счет на 53 тыс. рублей, где 3 тыс. рублей налог самозанятого.

Удельная налоговая нагрузка при использовании самозанятых в 5,5 раз меньше, чем при использовании трудового договора.

Но самозанятость не следует рассматривать, как замену трудовому договору, т.к. в этом случае это будет подмена трудового договора, а значит возникнут риски от налоговой.

Самозанятых нужно использовать тогда, когда бизнес-процесс действительно может протекать с участием СЗ.

Если вам нужны работники на разовые работы, либо под определенный объем работ, то СЗ — хороший выбор.

Если вам нужны работники под постоянную загрузку и основной вид деятельности — по СЗ появляются риски и схему работы нужно проработать с налоговым юристом.

Основные правила работы с СЗ:

Подробнее про работу с самозанятыми.

Это незаконная схема уменьшения налогов и вывода прибыли из ООО.

Суть: создается ИП, которое подконтрольно собственнику ООО. ООО переводит ИП средства за оказание услуг, реальность которых сложно отследить (ИП может реально оказывать данные услуги, но не в том объеме или не за рыночную стоимость). Далее ИП снимает средства и передает ООО кэш.

ООО примет в расходы услуги ИП и уменьшит налог на прибыль или УСН 15%.

ИП заплатит налог на УСН (6%+1%), а также банк возьмет комиссию за снятие наличных через карту (0-3%). В итоге комиссия за вывод средств составит 7-10%.

Это незаконная схема уменьшения налогов и вывода денег. Но очень распространенная среди микро и малого бизнеса.

Если:

Тогда такая схема может существовать годы и налоговая вообще не будет обращать на это внимание.

Однако в этой схеме нужно опасаться не налоговую, а банк. Точней блокировку р/с со стороны банка по 115-ФЗ, попадание в черный список банков и вывод остатка с р/с с комиссией в 20-30%. Подробнее про 115-ФЗ.

Риски в этой схеме со стороны налоговой: переквалификация выплат от ООО в сторону ИП в выплату зарплаты и доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафа и пени.

Незаконный способ уменьшения НДС за счет увеличения входящего НДС.

Статьи про НДС, которые стоит прочитать, чтобы понимать смысл НДС и как правильно с ним работать:

Суть бумажного НДС проста: однодневка-ООО фиктивно оказывает услуги компании и выставляет счет-фактуру с НДС. Компания перечисляет однодневке 1-2% комиссию (доход однодневки) от суммы счет-фактуры и принимает счет-фактуру к вычету, уменьшая НДС.

Например, торговой компании нужно уплатить в бюджет 10 млн НДС. Предприниматель не хочет платить столько налогов и находит оптимизаторов НДС. Покупает у однодневки НДС на 5 млн и перечисляет 100 тыс. рублей (2%) за оказанные услуги.

В итоге предприниматель вместо уплаты 10 млн НДС заплатил 5 млн, потратив всего 100 тыс. рублей. А на сэкономленные 4,9 млн можно купить Audi Q5 для жены (останется взять только трешку в центре и построить завод ЖБИ в Уфе).

Выглядит круто, но эта схема несет большие риски (она вообще незаконна). Т.к. при использовании бумажного НДС будет 100% внимание и требования со стороны ФНС (может быть через месяц, а может быть через 3 года), а затем дальнейшие требования убрать вычеты по НДС, иначе придет проверка.

Фишка НДС в том, что государство в любом случае должно его получить. Выставленный и полученный НДС появляются в системе, но его никто не платит (если заплатят, то схема лишается смысла). Поэтому все схемы с бумажным НДС недолговечны и 100% раскрываются.

Но некоторые предприниматели умеют работать с таким НДС, т.к. имеют своих поставщиков/контакты из налоговой и регулярно меняют бумажный НДС от одного поставщика на другого (перед разрывом цепи). Но все равно это постоянные требования, вызовы в налоговую, головняк и нервотрепка.

Подробнее про бумажный НДС можно почитать в наших статьях:

Совет: не идите в эту историю, риски существенны, а здоровье и нервы дороже.

Способ уменьшения налогов среднего и крупного бизнеса. Может быть законным, так и незаконным.

Структуризация бизнеса — разделение бизнеса на несколько направлений-функций, где за каждое направление-функцию отвечает отдельное ООО или ИП. При этом иногда выделенные ООО и ИП могут применять УСН или патент.

Поэтому этот способ использует средний и крупный бизнес для уменьшения налоговой нагрузки (вместо одной компании на ОСН создается группа компаний на ОСН, УСН и патенте).

Если же разделение происходит только для налоговой выгоды, то налоговая называет эту процедуру — дроблением бизнеса. И это становится незаконной схемой уменьшения налогов.

Например, торговая компания с оптовым и розничным направлением с общей выручкой под 1 млрд рублей может оптимизировать налоговую нагрузку на 10-50 млн в год за счет уменьшения НДС и налога на прибыль (за счет выделения розничного направления). Размер оптимизации зависит от агрессивности схемы, доли выручки с разных направлений, внутренней структуры бизнеса и бизнес-процессов.

Чем больше выгода, тем больше риски. Особенно они возросли после изменения закона о субсидиарной ответственности в 2017 году, т.к. налоговой стало легче доказывать вину налогоплательщиков при банкротстве и выводе активов из компаний.

После проведения выездной проверки ФНС и обвинений в дроблении сумма доначислений может составлять сотни млн рублей и некоторые компании подают на банкротство (около 35% компаний подают на банкротство после доначисления налогов по дроблению бизнеса). А далее ФНС подает в суд и привлекает директора и учредителей к субсидиарной ответственности.

При этом до 2017 года налоговая выигрывала 15% дел по субсидиарной ответственности, а после 2017 года выигрывает 40%.

Структуризацию делают, чтобы улучшить управляемость, повысить защищенность, увеличить прибыль. Налоговая экономия следствие структуризации, а не цель.

Например, частые причины структуризации:

В реальности чаще всего собственник приходит к налоговым консультантам с запросом: «Хочу платить меньше налогов, но при этом минимизировать возможные риски. Помогите сделать.»

И далее налоговые консультанты разбирают бизнес и ищут внутренние проблемы на основании которых можно будет разделить бизнес и в последствии сэкономить на налогах. В бизнесе с выручкой 500 млн и более задач и проблем может быть достаточно.

После этого налоговые консультанты делают стратегию, составляют план преобразований и передают собственнику или топ-менеджеру на реализацию.

Если компания в итоге решит внедрять изменения, то внедрение нужно будет провести на 100% и следовать строгим инструкциям от консультантов. Иначе риски очень высоки.

Насколько безопасна эта схема?

Принцип и логика такая же, как при любой налоговой оптимизации: если компания платит налоги меньше, чем нужно, то будут риски.

Если после структуризации выручка и поступления в бюджет общей группы компаний увеличится, при этом каждая компания в отдельности будет платить налоги на среднеотраслевом уровне, то риски будут минимальны.

Если же после структуризации выручка общей группы компаний не увеличится или уменьшится, а поступления в бюджет также уменьшатся, то риски возрастают (бюджет страдает, значит налогоплательщик хитрит). В этом случае риски зависят от агрессивности схемы: чем больше уменьшаются налоги, тем больше риски.

Есть и другие способы уменьшить налоги: агентская схема (часто используется в торговом бизнесе и при структуризации), договор подряда (используется при производстве и структуризации бизнеса), создание простого товарищества (используется при структуризации), управляющий ИП, сдача личной собственности в аренду для ООО, проведение личных расходов через компанию, создание НМА и повышение его оценки, создание резервов, получение счет-фактур на аванс и т.д.

В этой статье не будем рассматривать их подробно.

Но, если вам интересно, то можем рассмотреть подробно в другой статье. Поддержите эту статью стрелочкой вверх, чтобы мы сделали вторую часть.

Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Если у вас есть вопрос по налогам, обелению бизнеса, уменьшению налогов, структуризации или вам нужна бухгалтерия, то можете написать нам в Telegram.

Гайд по уменьшению налогов и защите бизнеса от ФНС – собрали наши самые полезные статьи и шаблоны документов в одном месте.