Как получать платежи от Apple, Google (app store, google play) и Steam – страны для россиянина, налоги ИП, ООО, физлица
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях санкций.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции ОАЭ, Гонконга, Сингапура, Кипра, Армении, Грузии, Киргизии и Казахстана как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи в условиях санкций с помощью криптовалюты, через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff.
Статей накопилось достаточно много, поэтому в этой статье мы постараемся понять какие из перечисленных стран доступны и интересны для разработчиков мобильных приложений, выкладываемых в app store и google play, а также для разработчиков игр, получающих доход от Steam.
Сразу скажу, что прием платежей на счета в российских банках мы сейчас не рассматриваем, так как:
- во-первых, вариантов практически не осталось (открыть новый валютный счет в долларах очень сложно),
- во-вторых, если у кого-то уже есть давно открытый валютный счет для приема платежей, либо его устраивает новая комиссия Райффайзенбанка (да, там 50%, но не более 10000 USD и при больших суммах комиссия может быть не такой страшной), то вряд ли такой разработчик в принципе окажется на странице с этой статьей – он просто дальше будет принимать платежи также как принимал раньше.
Поэтому исходим из того, что если Вы читаете эту статью, то скорее всего Вы ищите пути работы с Apple, Google и Steam через зарубежные юрисдикции.
В рамках статьи мы сделаем только общий разбор, так как более глубокие нюансы мы рассматривали в отдельных статьях про каждую страну, а индивидуальный разбор можно получить, обратившись ко мне напрямую.
1. В какой стране гражданину и резиденту РФ открыть компанию (ООО) или ИП для работы и вывода денег из Apple (app store), google (google play market) и steam (продажа игр)?
Сразу скажу, что основная проблема всегда с Google. Дело в том, что у Google, в отличие от того же Apple, есть требование о том, чтобы компания и счет были в одной стране.
То есть если у Вас компания будет в Гонконге, а счет на эту компанию будет в Турции, то google это не устроит и они не готовы будут отправлять платежи.
Поэтому чаще всего если клиент работает с google, то мы сразу сильно сужаем количество стран, которые есть смысл рассматривать.
Еще один момент – не все страны изначально поддерживаются, то есть тот же google в принципе готов делать выплаты не во все страны.
Например, Google не делает выплаты в Киргизию (Кыргызстан).
В июле 2023 года активно ходили новости, что Google начнет делать выплаты в Киргизию, по итогу Google разрешил разработчикам из Киргизии загружать свои приложения в Google play, но только бесплатные. Возможности создать аккаунт продавца и получать платежи за платные игры и покупки внутри приложений для Киргизии до сих пор нет.
Список доступных стран, куда Google может делать выплаты доступен по ссылке (для возможности получения платежей нужно, чтобы страна была отмечена галочкой в столбце «Регистрация продавцов»).
Помимо тех юрисдикций, по которым я ранее уже публиковал статьи, еще одним доступным вариантом является Бахрейн. По нему мы также сделаем статью в ближайшее время. Страна достаточно интересна в плане налогов (хотя есть нюансы) и особенно интересна после того, как в ОАЭ появился корпоративный налог.
Что касается, например, Apple, то у Apple такого требования нет (компания и счет могут быть в разных странах), поэтому если Вы выкладываете свои приложения только в App Store, то у Вас намного шире выбор в плане доступных вариантов получения платежей.
В деталях разбор стран делали в других статьях, все ссылки размещены в самом начале статьи.
2. Какие обязанности возникают у разработчика-резидента РФ при регистрации КИК в другой стране (ИП, ООО) для получения дохода от приложений и игр в apple, google и steam? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в другой юрисдикции
Регистрация компании в другой стране накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:
- В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
- Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Обязанности по КИК возникают только при регистрации компании в другой стране (ООО), при регистрации ИП в зарубежных странах данных обязательств не возникает.
Также отмечу, что если компания будет зарегистрирована в стране ЕАЭС, то контролирующее лицо освобождается от уплаты налога КИК:
Статья 25.13-1 НК РФ Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
1. Прибыль контролируемой иностранной компании ... освобождается от налогообложения в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом, если в отношении такой контролируемой иностранной компании выполняется хотя бы одно из следующих условий:
2) она образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве.
Однако вхождение страны, где у Вас зарегистрирована компания, в ЕАЭС никак не освобождает от подачи уведомления об участии и уведомления о КИК.
3. Законно ли россиянину иметь ООО / ИП за границей и получать платежи на счета такого ООО / ИП от Apple (app store), Google (google play) и Steam?
Вопрос уже разбирали в предыдущих статьях, поэтому я лишь вкратце отмечу следующее:
- в случае, если у Вас зарегистрировано ООО за границей, то можно в любом случае, поскольку иностранное ООО не является валютным резидентом РФ и на него не распространяются валютные ограничения РФ. Ограничения будут касаться только Вас как резидента РФ при получении дивидендов от своей компании.
- в случае, если у Вас зарегистрировано ИП за границей, то все зависит от того, в какой стране у Вас открыт счет:
А) ИП, проживающий более 183 дней в России, имеет право законно принимать платежи только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС.
Б) ИП, проживающий более 183 дней за пределами РФ, может принимать платежи на счета в любых странах.
Правовое обоснование можно посмотреть в моих предыдущих статьях, дублировать его здесь не буду.
Есть правда точка зрения о том, что абзац 2 ч.5 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" разрешает принимать платежи вообще куда угодно даже при проживании в РФ, но я вижу в таком толковании ряд рисков - этот момент разберем в следующих статьях.
Сейчас еще вышло Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа", из которого вроде бы как следует, что принимать платежи можно вообще куда угодно – на любые счета и счета в платежных системах.
Тем не менее, поскольку у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все».
А какой у Вас опыт регистрации бизнеса в других странах и приема платежей через них от apple, google и steam?
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.
2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с ОАЭ, Гонконгом, Сингапуром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, Кипром, UK, Испанией, Португалией и другими странами.
3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.
4. Помочь по вопросам налогового законодательства других стран.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.